Нюанси щодо повідомлення про відкриття розрахункового рахунку. Як отримати довідку про відкриті розрахункові рахунки

Будь-яка підприємницька діяльність може існувати без безготівкових розрахунків. Для того щоб мати можливість перераховувати та отримувати безготівкові кошти відкривається у банку розрахунковий рахунок. Якщо ви вже пройшли процедуру, то тепер ви повинні повідомити про це податковий орган та фонди: ПФР та ФСС. Зробити це потрібно в семиденний термін, інакше вам загрожує неприємний штраф.

Повідомити податкову про відкриття рахунку досить просто, потрібно лише заповнити два екземпляри повідомлення про відкриття рахунку форма № С-09-1 і передати їх податковим фахівцям. Один екземпляр податкова залишить собі, а на другому поставить позначку про прийняття та поверне вам. Збережіть свій екземпляр про всяк випадок, щоб мати можливість у потрібний момент підтвердити те, що податкову ви повідомили у встановлений період. При закритті рахунки банку оформляється форма № С-09-1. Крім того, ця форма застосовується і при відкритті (закритті) рахунку у Федеральному казначействі та про зміни використання КЕСП для електронних переказів.

Поля бланка повідомлення складаються з клітин, у кожній клітині може стояти лише один знак, порожні клітини прокреслюються. Заповнення всіх полів провадиться зліва направо. Заповнити можна як у електронному вигляді, так і в рукописному, у першому випадку користуйтеся при заповненні шрифтом Courier New розмір 16-18, у другому випадку використовуйте ручку синього або чорного кольору, літери повинні бути чіткими та великими (великі друковані літери).

Оформляйте бланк повідомлення акуратно, оскільки ніяких виправлень форма не допускає, при скоєнні помилки доведеться заповнювати новий бланк.

Зразок заповнення форми №С-09-1 ви знайдете наприкінці статті, там же можна завантажити бланк С-09-1.

Повідомлення про відкриття розрахункового рахунку зразок заповнення

Форма № С-09-1 складається з 4-х аркушів:

• перший – титульний,
• другий – лист А містить відомості про відкритий (закритий) рахунок у банку,
• третій – лист Б заповнюється під час відкриття рахунку у федеральному казначействі,
• четвертий – лист В оформляється у разі виникнення чи припинення права КЭСП для перекладом електронних грошових коштів.

У рамках цієї статті ми розглянемо приклад заповнення форми під час відкриття розрахункового рахунку на прикладі організації ТОВ та ІП.

Заповнення форми №С-09-1 розпочнемо з титульного листа.

Титульний лист:

Вгорі форми пишеться ІПН і КПП для організацій і тільки ІПН для ІП.

Вгорі справа вказується код податкового органу, який передається повідомлення. Для організацій – це код податкової за місцезнаходженням організації, для ІП – це код податкової за місцем його реєстрації (місце проживання).

Наступне поле служить для вказівки виду платника податків, потрібно проставити відповідну цифру: для ТОВ – це «1», для ІП – «4».

ОГРН – заповнюється для організацій,

Усі суб'єкти господарювання зобов'язані інформувати держоргани про відкриття рахунку в кредитній установі. Для цього передбачено певні документи. Розрахунковий рахунок являє собою обліковий запис банку, що застосовується для реєстрації фінансових операційклієнтів.

При відкритті рахунку кожному роботодавцю необхідно знати, хто, як і куди повинен повідомити про це, які наслідки можливі, якщо не зробити це вчасно.

Основні відомості

Залежно від цільового призначення та валюти рахунки поділяються на поточні, депозитні та розрахункові.

Останній вид можуть реєструвати такі категорії громадян:

• не ведучі комерційну діяльністьфізособи;
• індивідуальні підприємці;
• юридичних осіб.

Повідомлення про відкриття рахунку має певну форму, встановлену законодавством.

До його оформлення пред'являються певні вимоги:

• бланк заповнюється ручкою з синім чорнилом або в електронній формі;
• літери повинні бути великими та друкованими;
• для кожної літери призначений окремий осередок;
• потрібно проставляти прочерки у порожніх клітинах;
• складається 2 екземпляри документа.

Повідомлення можна надіслати електронною або звичайною поштою, передати особисто або через довіреного агента. Подавати його можуть як керівники, так і інші працівники з нотаріально завіреної довіреності.

При поданні паперів особисто, на одному примірнику ставиться штамп держоргану та дата прийняття. Це свідчить про те, що організацією дотримано термінів подання повідомлення. При надсиланні повідомлення електронно, адресат надсилає лист-підтвердження про їхнє одержання.

Для відкриття рахунку юр. особа надає банку перелік паперів:

• документ про реєстрацію;
• папір про постановку на податковий облік;
• повідомлення про присвоєння статистичних кодів;
• папери для відкриття адреси місцезнаходження;
• запис про початок діяльності суб'єкта господарювання;
• паспорт.

Для ІП будуть потрібні такі папери:

• документ про реєстрацію;
• паспорт;
• повідомлення про присвоєння коду;
• виписка з ЄДРІП.

Заповнювати повідомлення потрібно поетапно:

1. Назва організації (ІП) та основні реквізити.
2. Відомості про обслуговуючий банк.
3. Код податкової служби за місцем обліку та категорія платника податків (юрособа чи ІП).
4. У двох порожніх клітинах ставлять за цифрою «1» у кожній.
5. У графу для підпису ставлять значення «3» для юросіб та «1» - для ІП. Вказують особисті відомості, номер телефону, встановлюють друк.

Якщо роботодавці не знали порядку або з якихось причин не могли самостійно поінформувати державні організації про створення облікового запису, вони користувалися послугами спеціалізованих консалтингових або аутсорсингових фірм. Дані компанії готували та передавали у зазначені органи необхідні папери.

З травня 2019 року платники податків не повинні повідомляти позабюджетні фонди про відкриття рахунку. Цей обов'язок покладено на банки. На це їм надано 5 днів. З клієнтів гроші за пересилання не беруться.

Створення банківського рахунку

Для відкриття рахунку потрібно:

• вибрати відповідну кредитну організацію;
• запитати список паперів, потрібних щодо процедури;
• підготувати та передати необхідні документи;
• оформити заяву на відкриття рахунку;
• дочекатись повідомлення від банку про початок роботи нового рахунку.

Наявність розрахункового рахунку дає власнику такі переваги:

• гарантує збереження фінансових ресурсів;
• дає можливість проводити безготівкові операції;
• надає право перераховувати податки та внески без візитів до відповідних інстанцій;
• дозволяє за необхідності зняти готівку.

З 2010 року для всіх суб'єктів господарювання було запроваджено обов'язок інформувати про створення рахунку ІФНС, ПФР, ФСС. До цього часу клієнт звітував лише перед податковою.

За недотримання законодавства у цьому питанні передбачалися штрафи: 5000 руб. для організацій та 2000 руб. для ІП та посадових осіб.

При неподання двох документів, наприклад, при відкритті відразу кількох рахунків, санкція подвоювалася і становила 10000 руб. та 4000 руб. відповідно.

Зміна у законодавстві з 2019 року

Сьогодні багато підприємців запитують: чи треба оповіщати державні органи про відкриття облікового запису в банку?

Закон про внесення коригувань до деяких нормативні актиРФ № 59-ФЗ від 02.04.14 встановив, що з 1 травня 2019 року платники податків не зобов'язані повідомляти про відкриття або закриття рахунку позабюджетних фондів.

З 2 травня 2019 року не потрібно більше повідомляти про створений рахунок податкову (Закон про внесення поправок до НК РФ № 52-ФЗ від 02.04.14). Це також підтверджує лист ФНП № С-А-4-14/8901 від 08.05.14 та офіційні коментарі ФСС РФ.

Вищезгадані закони скасували обов'язок суб'єктів господарювання сповіщати держоргани про створення банківських рахунків. Відповідальність за інформування лежить винятково на кредитних організаціях.

Відповідно закони № 52 та № 59 скасували та адміністративну відповідальність платників за неповідомлення чи несвоєчасне подання відомостей про відкриття рахунку.

Кому потрібно оформлювати повідомлення про відкриття розрахункового рахунку

До травня 2019 року оформляти повідомлення про відкриття розрахункового рахунку потрібно для наступних інстанцій:

• податкової інспекції;
• пенсійного фонду;
• соцстраху.

До кожного з перерахованих держорганів застосовувався свій бланк повідомлення.

Запитання, пов'язані з відкриттям розрахункового рахунку, регламентовані законодавчими актами, основні з яких наведені у таблиці:

Нормативний документ	Пояснення
П. 2 ст. 23 НК РФ	Термін подання повідомлення про новий рахунок дорівнює 7 днів
	Скасування обов'язку страхувальників інформувати держоргани про відкриття рахунку
ФЗ № 212 від 24.07.09 про внески до ПФР	Обов'язкове повідомлення фонду про новий рахунок (до травня 2019 року)
Наказ №7-6/457	Затверджено бланк оповіщення ІФНС про створення рахунку
Ст. 15.33 КпАП	Штраф за несвоєчасне подання до ФСС відомостей про відкриття рахунку у сумі від 1000 грн. до 2000 грн.
ФЗ № 173 від 10.12.03 про валютне регулювання та контроль	У ст. 12 йдеться про необхідність подання повідомлення про створення зарубіжного рахунку

Розроблені бланки повідомлень всім держструктур мали схожу форму. Так, на сайті ФСС був потрібний бланк. Він законодавчо не затверджувався, тому страхувальники могли використовувати його чи самостійно створений.

У повідомленні у соцстрах відображалися такі обов'язкові відомості:

• назву та адресу фонду;
• найменування, місцезнаходження, основні реквізити юрособи (ІП);
• реєстраційний номерФСС;
• дата створення облікового запису;
• дата, підпис роботодавця, друк.

Соцстрах не потрібно інформувати про відкриття депозитного, позикового, транзитного рахунків.

Податкова служба (ІФНС)

Повідомлення надсилається до ІФНС того ж дня, коли рахунок відкрили. Наступного дня податківці надсилають повідомлення у відповідь до банку з інформацією про реєстрацію рахунку в ІФНС.

При оповіщенні податківців слід дотримуватись певних правил:

• податкову слід поінформувати під час виконання двох умов: є угода з банком, дозволено надходження та зняття коштів з рахунку;
• повідомлення має форму №С-09-01 та підписується директором організації;
• документ направляється до інспекції особисто чи вигляді листа;
• термін подання повідомлення складає один тиждень;
• повідомляється ІФНС за місцем реєстрації платника податків.

Несвоєчасне інформування податківців карається штрафом, крім цього до адміністративного покарання може залучатися директор організації.

Якщо повідомлення надіслано своєчасно, але допущено помилку у номері рахунку або заповнено неактуальний бланк, санкції не передбачено. Не прийняте із зазначених причин повідомлення коригується платником податків та знову подається до інспекції.

Пенсійний фонд

Юр. особам та ІП слід пам'ятати про необхідність оповіщення пенсійного фонду про відкриття рахунку. Рекомендований для використання бланк сповіщення можна знайти на сайті фонду. Його заповнюють від руки чи комп'ютері.

Якщо повідомлення подається у довільній формі, воно має містити обов'язкові відомості:

• найменування, адреса, код заявника;
• обліковий номер ПФР;
• номер рахунку та інформація про банк;
• дата відкриття;
• підпис директора організації, друк.

Повідомлення до Пенсійного фонду заповнюється у двох примірниках, один із яких із позначкою про прийняття повертається заявнику. При відкритті кількох рахунків одночасно на кожен оформлялося окреме повідомлення.

Сповістити податкову та позабюджетні фонди потрібно у семиденний термін. Відлік розпочинався з наступної за відкриттям дати і проводився у робочі дні.

Бланк попереднього повідомлення та процедура його заповнення

До травня 2019 року для оповіщення ІФНС про відкриття рахунку застосовувалося повідомлення форми С-09-1. Вона була єдиною всім господарюючих суб'єктів. Бланк складався з титульної сторінки, листа А - для рахунків, відкритих у банку та листа Б - рахунків у Федеральному казначействі.

Бланк заповнювався від руки або на комп'ютері та містив таку обов'язкову інформацію:

• назва компанії (ІП) відповідно до установчих паперів;
• та КПП;
• ОГРН (ОГРНІП);
• код податкової;
• у осередку повідомлення про відкриття рахунку ставилася цифра «1» і вибиралася організація, де відкрито рахунок;
• інформація про керівника чи представника;
• дата, підпис, телефон заявника.

На другій сторінці (А чи Б) відображалися дані рахунки: номер, дата відкриття, назва та реквізити банку. Також ставився друк та підпис уповноваженої особи. Перераховані вище дані перебували в установчих паперах компанії, довідці про держреєстрацію ІП, договорі з банком.

Повідомлення ПФР містило такі дані:

• відомості про страхувальника;
• реєстраційний номер ПФР, найменування відділення;
• відомості про рахунок: номер, дата відкриття;
• інформацію про банк;
• дату, підпис заявника, друк.

У соцстрах надавалися аналогічні дані. Додатками до повідомлення були довідка про відкриття рахунку та копія довіреності, що підтверджує повноваження виконавця. На титульному аркуші вказувалася інформація про додатки.

Що нового у 2019 році

У 2019 році всі суб'єкти господарювання, як і раніше, звільнені від обов'язку інформування державних структур про відкриття рахунку. Ця функція покладена банки.

Форми повідомлень та порядок подання їх кредитною організацією до податкової регламентує ст. 86 НК РФ. Вона містить посилання на Наказ ФНП № ММВ-7-14/292@ від 23.05.14. У ньому наведено зразок форми 1114301 (Додаток 1). До рахунків громадян цей бланк не належить.

У документі міститься така інформація:

• номер та тип рахунку;
• код податкової;
• назва, адреса, реквізити банку;
• назва та реквізити організації (ІП);
• дата та номер банківської угоди;
• дата відкриття рахунку;
• посада, ПІБ, підпис банківського працівника та дата;
• телефон.

Бланк повідомлення про новий рахунок фізособи встановлено тим самим наказом ІФНС (Додаток 3) та має форму 1114315. Вона заповнюється аналогічно вищеописаній, тільки вносяться дані про громадянина: паспортні, ПІБ, адреса, ІПН, дата народження. Інформація має подаватись у триденний термін з моменту події.

Резиденти повинні повідомляти ІФНС за місцем реєстрації про відкриття рахунків за кордоном. Зробити це потрібно протягом місяця з моменту відкриття. Форму повідомлення визначено федеральним виконавчим органом, який контролює питання податків і зборів.

Вимога поширюється і нові рахунки для кредитів, вкладів, депозитів тощо. буд. До резидентам ставляться організації та фізособи, зареєстровані біля держави і повністю підпорядковуються його законодавству.

Підготувати документ зручно за допомогою безкоштовної програми «Податкоплатник ЮЛ». Передати його в банк можна особисто поштою через інтернет.

Отже, нині повідомляти державні структури про відкриття рахунку мають кредитні організації. Роботодавців з цієї процедури звільнено з 2019 року. Винятком є ​​резиденти, які відкрили обліковий запис за межами Росії.

Вибрати код виду підприємницької діяльності для ІП на ЕНВД допоможемо



Які документи потрібні для відкриття розрахункового рахунку?

До звернення до банку для відкриття розрахункового рахунку Ви вже повинні мати на руках:

Документи, видані Вам у податковій інспекції після реєстрації;
- Повідомлення про присвоєння кодів статистики з Росстату;
- круглий друк юросіб (для ІП друк не обов'язковий).



Як відкрити розрахунковий рахунок у банку?

Спочатку необхідно вибрати банк і до цього варто підійти відповідально. Банк має бути поблизу місця ведення Вашого бізнесу, щоб не витрачати час на дорогу. У великих банків тарифи на обслуговування найчастіше вищі, тому виберіть кілька банків у Вашому районі та ознайомтеся з їхніми тарифами та послугами. Також зверніть увагу на швидкість та якість обслуговування клієнтів та на основі своїх спостережень виберіть найбільш підходящий банк.

Далі готуєте та подаєте документи, необхідні для відкриття рахунку. У кожному банку свої правила відкриття розрахункового рахунку, тому точний список документів, а також необхідність завіряти їх копії у нотаріуса, уточнюйте у вибраному Вами банку. Нижче наведено список документів, які зазвичай вимагають при відкритті розрахункового рахунку.

Необхідні документи для відкриття розрахункового рахунку ІП

Свідоцтво про державної реєстрації фізичної особияк індивідуальний підприємець (ОГРНІП);
- Повідомлення про постановку на облік фізичної особи у податковому органі;
не обов'язково);
- витяг з Єдиного державного реєстру індивідуальних підприємців (ЄГРІП);
- круглий друк ІП (за наявності);
- Паспорт.

Необхідні документи для відкриття розрахункового рахунку ПЛ

Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи (ОДРН);
- свідоцтво про постановку на облік Російської організаціїу податковому органі за місцем її знаходження (ІПН/КПП);
- Актуальний статут з печаткою податкової інспекції;
- витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб (ЄДРЛ);
- рішення або протокол про створення юридичної особи та призначення керівника;
- Повідомлення про надання кодів статистики з Росстату (не обов'язково);
- установчий договір (за наявності);
- листи записів ЄДРЮЛ (за наявності);
- ліцензії на право провадження діяльності, що підлягає ліцензуванню (за наявності);
- Документи на юридичну адресу (свідоцтво про право власності, договір оренди, гарантійний лист від власника приміщення);
- Круглий друк ЮЛ;
- Паспорт.

Також у самому банку Вам потрібно буде заповнити договір, заяви, додатки, картки тощо, що може тривати деякий час. Якщо Ви бажаєте здійснювати безготівкові розрахунки в електронному вигляді (без відвідування банку), Вам потрібно укласти договір на обслуговування за допомогою системи Інтернет-Клієнт-банк.



Як повідомити податкову про відкриття рахунку?

Чи потрібно повідомляти податкову про відкриття розрахункового рахунку у 2019 році? Обов'язок юридичних осіб та індивідуальних підприємців щодо повідомлення податкових органів про відкриття (закриття) рахунків у банку скасовано з 2 травня 2014 року (Федеральний закон від 2 квітня 2014 р. № 52-ФЗ). Раніше потрібно протягом 7 робочих днів повідомляти територіальну податкову інспекціюза формою № С-09-1.

Як повідомити фонди про відкриття рахунку?

Повідомляти фонди про відкриття розрахункового рахунку не потрібно. З 1 травня 2014 року скасовується обов'язок юридичних осіб та індивідуальних підприємців щодо повідомлення державних позабюджетних фондів про відкриття (закриття) банківського рахунку (Федеральний закон від 2 квітня 2014 р. № 59-ФЗ).

Чи потрібний розрахунковий рахунок для ІП?

Відкриття розрахункового рахунку для ІП не є обов'язковим. Індивідуальний підприємець має право, але не повинен мати розрахунковий рахунок. Відкривати рахунок чи ні - тільки Ваш вибір і залежить від того, якою діяльністю Ви займатиметеся. Розрахунковий рахунок ІП у банку буде необхідний для укладання цивільно-правових договорів з іншими підприємцями чи організаціями, а також щодо безготівкових розрахунків.

Розрахунковий рахунок підприємства можна назвати головною фінансовою артерією, що пов'язує його з іншими організаціями, державними органами та банківськими структурами. Він є найважливішою частиною внутрішнього та зовнішнього функціонування підприємства. Саме тому робота з розрахунковим рахунком на всіх етапах існування підприємства має вестися бездоганно.

Відкриття розрахункового рахунку: пошук відповідного банку

Більшість підприємців відразу після збирання документів для відкриття підприємства, проходження цієї непростої процедури та виготовлення печатки починають шукати відповідний банк для відкриття в ньому розрахункового рахунку. У Росії зареєстровано кілька сотень банків, частина з них саме роботу з юридичними особами та індивідуальними підприємцями ставлять на чільне місце. Зорієнтуватися в цьому банківському різноманітті бізнесменам-початківцям часом дуже непросто. Для того щоб необхідно провести ретельний моніторинг. Основні пункти в цьому дослідженні:

• територіальна доступність банку
• вартість відкриття та ведення розрахункового рахунку
• розмір стягуваних комісій за всілякі фінансові платежі та операції
• надійність та стабільність на ринку

Особливо важливим є останній пункт. Реалізована в останні роки політика «чистки» банківської системи ставить підприємства, особливо юридичних осіб, під серйозні фінансові ризики. У разі закриття банку розрахункові рахунки всіх організацій, що обслуговуються в цьому банку, автоматично блокуються, і надалі отримати фінансову компенсацію буде дуже непросто. Можливо, саме тому склалася така практика, що чим вища надійність банку, чим стабільніше його становище на ринку, тим дорожче відкриття рахунку та вартість обслуговування в ньому розрахункового рахунку. Щоправда, іноді банки проводять спеціальні акції для залучення нових клієнтів, завдяки яким є реальна можливість відкрити рахунок безкоштовно або очевидно вигідних умовах. З банком визначилися, наступне питання, з яким стикаються підприємці - чи потрібно повідомляти про відкриття розрахункового рахунку в банку податкову інспекцію.

Як повідомити податкову інспекцію про відкриття розрахункового рахунку

Ні юридичні особи, ні індивідуальні підприємці відтепер ні сповіщати податкову інспекцію ні про , ні банківського рахунку.

Ці позитивні зміни стали можливими завдяки набуття чинності Федерального законувід 2 квітня 2014 року під. № 59-ФЗ (набрав чинності 1 травня цього року). Суть вищезазначеного закону зводиться до того, що у зв'язку з важливістю скорочення термінів реєстрації ЮЛ та ІП в органах державної влади, необхідно позбавити їх тих дій, які не є строго необхідними, у тому числі письмових повідомлень податкових інспекцій про відкриття-закриття розрахункових рахунків.

Слід зазначити, що до травня 2014 року закон вимагав від підприємств та організацій усіх форм власності, сповіщати податкову інспекцію не лише про всі свої дії з розрахунковими банківськими рахунками, а й про операції з корпоративними електронними гаманцями.

І юридичні особи та індивідуальні підприємці були поставлені перед необхідністю так само як із розрахунковим рахунком сповіщати податкові структури про відкриття та закриття електронних гаманців. Свого часу цей обов'язок неприємно вразив багатьох представників малого та середнього бізнесу, які вважають його серйозним обмеженням своїх прав.

Історична довідка

Сьогодні повідомлення податкових органів про відкриття-закриття розрахункових рахунків у банках можна сміливо назвати явищем, яке пішло в історію. Багато підприємців зітхнули вільніше - хоча б у такій невеликій частині, але стратегія підтримки малого та середнього бізнесу, яка постійно озвучується урядом, поступово реалізується.

Порядок повідомлення податкової інспекції про відкриття-закриття розрахункового рахунку до 1 травня 2014 року

До 1 травня 2014 року громадяни – індивідуальні підприємці, а також юридичні особи, будучи платниками податків, були зобов'язані у семиденний робочий термін у строгому порядку повідомляти податкові органи про свої взаємини з банківським сектором, а саме – відкриття та закриття розрахункових рахунків. Порядок подання документів був суворо регламентований і виглядав так.

Після відкриття або закриття розрахункового рахунку в будь-якому банку РФ представники підприємства мали суворо у семиденний термінз моменту укладання договору з банком сповістити про це податкову інспекцію за місцем своєї державної реєстрації.

Раніше було необхідно доставити повідомлення до податкового органу та отримати «штампік»

Як повідомлення виступало письмове повідомлення за певною формою у двох примірниках. У ньому обов'язково містилася назва банку, найменування підприємства-платника податків з усіма державними реєстраційними номерами, і навіть номер розрахункового рахунку. При особистій подачі повідомлення про відкриття-закриття рахунку в банку представник організації повинен був отримати штампік податкової інспекції про час і дату прийому. Це потрібно було для уникнення всіляких непорозумінь та суперечок щодо термінів подання заяви.

Можна було й поштою

Ще один варіант подання повідомлення про відкриття та закриття розрахункових рахунків у банку був допустимий через федеральну поштову службу. У цьому випадку до податкової служби треба було відправити рекомендований лист. До нього потрібно було докласти заздалегідь підготовлену та попросити у поштовиків повідомлення про вручення. Доказом своєчасного факту передачі повідомлення податкової інспекції служила поштова квитанція і той самий опис вкладення.

Надсилати подібні повідомлення у будь-який інший спосіб, зокрема, через електронні засоби зв'язку, підприємства та організації не мали права.

Найважливішим у подачі повідомлення про відкриття-закриття розрахункових рахунків було дотримання термінів. Порушення їх каралося значними штрафами 5000 рублів. Спільно зі скасуванням обов'язкового повідомлення податкової про дії з розрахунковими рахунками, штрафи також було скасовано.

Але! Як показує практика підприємницької діяльності в нашій країні, щодо малого та середнього бізнесу, з боку державних органіввтілюється модель батога і пряника. Якщо щось скасували, комусь десь дали послаблення, отже, незабаром неодмінно в якійсь частині піде жорсткість законів та правил. Майже одночасно з дозволом юридичним особам та індивідуальним підприємцям не повідомляти до податкових інспекцій про відкриття-закриття розрахункових рахунків у банках, податкові органи набули нових повноважень.

Тепер податківці мають повне законне право вимагати та отримувати у банках довідки з інформацією про рух коштів на підприємствах та організаціях, а також особисті рахунки фізичних осіб.

У таких довідках повинна бути інформація про всі перекази, операції та залишки коштів на рахунках. При цьому банки не можуть тягнути з надання таких відомостей, бо знову ж таки поставлені в суворі тимчасові рамки: протягом трьох робочих днів вся інформація, що запитується, повинна бути надана, інакше тепер уже банки підпадають під фінансові та адміністративні санкції. І повірте, вони зроблять все можливе, щоб уникнути!

У зв'язку з набранням чинності від 02.05.2014 року закону №52-ФЗ більше не потрібне повідомлення про відкриття/закриття рахунку. Докладніше.

Кожне підприємство, що відкрило карбованцевий або валютний розрахунковий рахунок у банку або органах Федерального казначейства, зобов'язане повідомити про це Інспекцію ФНП, а також відділення Фонду соціального страхування та Пенсійного фонду за місцем своєї реєстрації шляхом відправлення на їхню адресу відповідного повідомлення про відкриття розрахункового рахунку.

Повідомлення про відкриття розрахункового рахунку, яке передається до податкової інспекції, має затверджену форму № C-09-1. Вона ж використовується при закритті рахунку. Ця форма складається з двох листів. Перший (титульний) лист призначений для вказівки інформації про організацію — укладача і включає наступні обов'язкові реквізити:

• найменування підприємства та його вид (кодове позначення);
• ІПН, КПП, а також ОГРН (для організацій) або ОГРНІП (для індивідуальних підприємців);
• код податкового органу, на адресу якого складено це повідомлення;
• кодова інформація про дії з розрахунковим рахунком (відкриття або закриття);
• кодова інформація про знаходження розрахункового рахунку (банк чи орган Федерального казначейства);
• ПІБ та підпис керівника організації або її представника;
• дата складання повідомлення;
• друк організації чи індивідуального підприємця.

Другий лист має два варіанти: лист А заповнюється у разі відкриття (закриття) розрахункового рахунку в банку, лист Б - в органі Федерального казначейства. У ньому розкривається така інформація:

• номер відкритого (або закритого) розрахункового рахунку;
• інформація про банк чи інший орган, який відкрив розрахунковий рахунок (найменування, адресу, ІПН, КПП, БІК);
• дата відкриття чи закриття розрахункового рахунку.

Документи для повідомлення про відкриття розрахункового рахунку для ПФР

Для інформування відділення Пенсійного фонду, в якому зареєстровано цю організацію, використовується форма повідомлення, рекомендована самим Пенсійним фондом. Як правило, та сама форма дійсна як у разі відкриття рахунку, так і при його закритті. У цьому повідомленні необхідно вказати таку інформацію:

• ІПН, КПП та реєстраційний номер у ПФР;
• найменування відділення ПФР, на адресу якого надсилається це повідомлення;
• дата відкриття або закриття цього рахунку;
• відомості про банк чи інший орган, у якому відкрито відповідний розрахунковий рахунок;

Документи для повідомлення про відкриття розрахункового рахунку для ФСС

Фонд соціального страхування також надає свою рекомендовану форму повідомлення, що інформує про відкриття або закриття розрахункового рахунку. Вона включає наступні відомості:

• найменування організації - укладача;
• ІПН, КПП, ОКАТО та реєстраційний номер у ФСС;
• відомості про банк чи інший орган, у якому відкрито розрахунковий рахунок (найменування, ІПН, КПП, ОГРН, адресу та БІК);
• номер відкритого (закритого) розрахункового рахунку;
• дата відкриття чи закриття рахунку;
• дата складання цього повідомлення;
• підпис уповноваженої особи та печатка організації.

Строки надання повідомлення про відкриття рахунку та штрафні санкції, передбачені за їх порушення

Усіми контролюючими органами (ІФНС, ПФР та ФСС) встановлено єдиний термін надання повідомлень про відкриття (закриття) розрахункового рахунку. Термін цей становить 7 робочих днів із моменту безпосереднього відкриття чи закриття рахунку.

Надіслати це повідомлення можна поштовим відправленням (при цьому датою надання вважається дата відправлення), або доставити до контролюючого органу особисто.

У разі порушення зазначеного строку кожним органом передбачено штрафні санкції, що покладаються на підприємство чи його посадові особи.

Порушення термінів надання зазначеного повідомлення про відкриття рахунку в інспекцію ФНП тягне за собою накладення штрафу у сумі п'ять тисяч карбованців на організацію. Крім того, передбачено адміністративний штраф, який накладається на керівника цієї організації. Він становить 1-2 тисячі рублів.

Пенсійний фонд Росії передбачає накладення адміністративного штрафу керівника компанії у вигляді 1-2 тисяч рублів.