Bireysel girişimciler vergi ve katkı payı öderler. Vergiler bütçeye, katkı payları ise Emekli Sandığı ve Fona gidiyor sağlık sigortası. Bu katkılara sigorta primleri adı verilmektedir. Sağlık politikanız kapsamında ücretsiz olarak doktora görünmeleri ve yaşlılık maaşı almaları gerekmektedir.
Katkı miktarı sabittir. Daha önce asgari ücrete bağlıydı ama şimdi öyle değil. Bu yıl arttı: 2018'de 32.385 ruble ödediler ve 2019'da 36.238 ruble ödemeniz gerekiyor.
Bu miktar şu şekilde dağıtılır:
- Emeklilik Fonuna - 29.354 ruble;
- Sağlık Sigortası Fonuna - 6884 ruble.
Ama hepsi bu değil. Yıllık geliriniz 300.000 rubleyi aşarsa bu tutarın %1'ini ödemeniz gerekir.
İyi haber şu ki, katkılar bireysel girişimci vergisini karşılayabilir. Bazı durumlarda tamamen. Bu konuda daha sonra daha fazla bilgi vereceğiz.
Gelir olarak kabul edilenler
Basitleştirilmiş versiyonunda, %6 gelir, nakit veya cari hesaba aldığınız her şey olarak kabul edilir. Hesaba gelen para sizin gelirinizdir, bunun üzerinden vergi ödemeniz gerekir. Vergi ödenmiyor:
- kişisel parayla ikmalden,
- krediler;
- taahhütler;
- akrabalardan ücretsiz parasal yardım;
- krediler, krediler, rehinler veya banka garantileri;
- tedarikçilerden gelen iadeler için para;
- Çok fazla ödeme yapmanız durumunda tedarikçilerden veya vergi makamlarından para iadesi;
- hibeler veya hedeflenen finansman.
Diyelim ki bir yılda müşterilerden 600.000 ruble geldi ve malzeme almaya yetmeyince girişimci kendi hesabına 20.000 ruble daha yatırdı. Hala 600.000 ruble için vergi ödemeniz gerekiyor.
2016 yılında 521.276,78 ruble alındı - Modulbank müşterisinin kişisel hesabından ekran görüntüsü
Nakit kabul ediyorsanız, bir kasiyer çeki düzenlemeniz veya bir form düzenlemeniz gerekir. sıkı raporlama. Çek veya formdaki tutar vergi amaçlı gelirinizdir.
Katkınızı nasıl hesaplayabilirsiniz?
Ek katkılar şu formül kullanılarak hesaplanır: (Bireysel girişimcilerin geliri - 300.000) * %1.
Bireysel girişimcinin yıllık gelirinin tamamı 600.000 ruble.
Ödenecek katkı payları 3.000 ruble: (600.000 − 300.000)*%1.
Nerede ve nasıl ödeme yapılır
Ek ücret ödemek için ödeme formunu doldurun. kişisel hesap banka veya bankadaki ödeme makbuzu.
182 1 02 2 140 06 1110 160 — 2017 için ek katkılar için KBC
Daha önce katkılar doğrudan fonlara, 2017'den itibaren ise vergi dairesine aktarılıyordu. Bu nedenle ayrıntılar ve KBK - bütçe sınıflandırma kodları - değişti. 2016 katkı payları bir CBK'ya göre ödendi ve 2017 ve sonrası için diğerlerine göre ödeme yapmanız gerekiyor. Kafanız karışırsa ve yanlış yere ödeme yaparsanız ceza ve para cezalarıyla karşılaşabilirsiniz.
2016 - 182 1 02 2 140 06 1200 160 ve 2017 ve sonraki yıllar için ek katkıların ödenmesi için BCC - 182 1 02 2 140 06 1110 160.
Nasıl devam edilir:
Vergi hizmeti uygundur çünkü KBK ve ayrıntılarda kafanız karışmaz. Yalnızca TIN'inizi, adınızı ve adresinizi girmeniz gerekir.
İş için ihtiyacınız olan her şey
Delo Modulbank iş dünyası ile ilgili bir yayındır. Bilmeniz gereken her şeyi size anlatıyoruz Rus girişimci: Hangi yeni kanunlar çıktı, farklı makamlarda denetimlerden nasıl geçilir, ceza almaktan nasıl kaçınılır.
Nasıl ödeme yapılmaz?
Vergilerinizi ve harçlarınızı üç ayda bir ödediyseniz paradan tasarruf edebilirsiniz.
Girişimciler sigorta primlerinin yanı sıra vergi de öderler. Bizim durumumuzda bireysel girişimcilerin gelirinin %6’sı. İyi haber şu ki bu vergi katkı payı yoluyla ödenebiliyor. Bir girişimci, kadrosunda çalışan olmadan çalışıyorsa, vergiyi sigorta primlerinin tamamı kadar azaltır. Çalışanları olan bireysel girişimciler vergiyi %50'ye düşürebilir, daha fazla değil.
İşte nasıl çalışıyor:
Bireysel girişimcinin yıllık gelirinin tamamı 600.000 ruble. Çalışan yok.
36.000 ruble yılı vergisi: 600.000*%6
2018 için sabit katkılar: 32.385 ruble;
Ek olarak sigorta primleri— 3000 ruble: (600.000 — 300.000)*%1.
Bireysel girişimci sigorta primleri vergisini azaltır: 36.000 - 32.385 - 3.000.
36.000 ruble değil 615 ruble ödemeniz gerektiği ortaya çıktı.
Bireysel girişimciler her üç ayda bir vergi öderler. Üç ayda ödenen katkı paylarına ilişkin vergiyi düşürüyorlar: 1 Ocak'tan 31 Mart'a kadar ilk çeyrekte ödenen katkı payları, ilk çeyreğe ait vergi tutarından düşülüyor.
2018'in ilk çeyreğinde girişimcinin vergisi 5.000 ruble.
Aynı çeyrekte sigorta primlerinin 3.000 ruble kısmını ödedi.
Ödenecek vergi - 2000 ruble: 5000 - 3000.
Yıl sonunda hiç vergi ödemenize gerek kalmadığı ortaya çıkabilir. Sigorta primleri bunu azalttı ve sıfır oldu. Ancak bundan önce zaten tüm yıl boyunca her üç ayda bir vergi ödemiştiniz, dolayısıyla vergi dairesi fazla ödemeyle sonuçlandı.
Girişimci 2018 yılında 370.000 ruble kazandı. Vergisi 22.200 ruble.
Vergiyi üç ayda bir ödüyor: 3400, 7500, 8900, 2400 ruble.
Yıl için sabit katkılar - 32.385 ruble.
Vergiyi tamamen düşürdüler: 22.200 − 32.385 = −10.185 ruble.
Girişimci, katkı payı aktarmış olsaydı bu yıl için vergi ödeyemezdi ancak yıl sonunda katkı paylarının vergiyi düşüreceğini bilmediği için 22.200 ruble ödedi. Fazla ödemeyi iade etmek için başvuruda bulunabilir ve vergi dairesi, başvurunun alındığı tarihten itibaren bir ay içinde parayı iade edecektir. Vergi dairesi sadece son üç yıla ait fazla ödemeleri iade ediyor.
Ertesi yıl ek katkı payı ödedi: (370.000 − 300.000)*%1=700 ruble. 2019 vergisini düşürecekler.
2019 yılında verginin tamamını ödemek için sabit katkılardan 603.967 ruble kazanmanız gerekiyor. Aidatınızın tamamını ilk çeyrekte ödemek en iyisidir. O zaman her üç ayda bir vergi ödemek zorunda kalmayacaksınız; bu vergi, ödenen katkı paylarıyla ödenecek. 603.967 rubleden fazla kazanırsanız kalan vergiyi 30 Nisan 2020 tarihine kadar ödeyin.
2019'da sabit katkılar - 36.238 ruble. Girişimci onlara ilk çeyrekte tam ödeme yapar ve ardından her ay vergiden düşer.
2019'un ilk çeyreğinde bireysel girişimci 100.000 ruble, vergi ise 6.000 ruble kazandı. Bu katkı payına dahildir; henüz vergi ödemiyoruz.
İkinci çeyrekte gelir 200.000 ruble, vergi 12.000 ruble ve ilk çeyrekle birlikte 18.000 ruble. Yine anlaşıyoruz ve ödeme yapmıyoruz.
Üçüncü çeyrekte gelir 100.000 ruble, vergi 6.000 ruble, birinci ve ikinci çeyrekle birlikte 24.000 ruble. Yine katkı paylarını karşıladık; üçüncü çeyrekte vergi ödememize gerek yok.
Dördüncü çeyrekte, bireysel girişimci 250.000 ruble, vergi - 15.000 ruble ve yılın tüm vergisi - 39.000 ruble kazandı. Bu daha fazla katkı, vergi dairesine ne kadar borcumuz olduğunu hesaplıyoruz: 39.000 − 36.238 = 2.762 ruble.
Girişimci yalnızca bir yılda 650.000 ruble kazandı, bu da onun ek katkısı anlamına geliyor: (650.000 - 300.000)*%1 = 3.500 ruble. Bu 2019 yılı için ama 2020 yılı Temmuz ayından önce bu parayı ödeyeceksiniz. 2020 yılında verginizi bu tutar kadar azaltabilirsiniz.
Genel olarak kural şudur: Katkı paylarını vergiyi azaltmak istediğiniz dönemde ödeyin. Geçen yıl boyunca katkı payı ödemediyseniz ve Nisan ayında bir kez ödemeyi planlıyorsanız verginizi azaltamazsınız.
Ödemezsem ne olur?
Ücretlerin ek kısmının 1 Temmuz'dan önce ödenmesi gerekmektedir. Ödeme yapılmaması durumunda vergi dairesi, gecikilen her gün için Merkez Bankası refinansman oranının 1/300'ü oranında ceza keser. Şimdi yeniden finansman oranı %7,75, bu da cezanın %0,0258 olduğu anlamına geliyor. Cezalar borç üzerinden hesaplanır. Yeniden finansman oranı sık sık değişiyor, Merkez Bankası web sitesinden kontrol edin.
Ek katkılara ilişkin 3.000 ruble borç için her gün 77,4 kopek ceza kesilecek. Bir ayda 23,22 ruble borç biriktiriyor. Bu bir vergi borcudur.
Vergi dairesi cari hesaptan borcu siler. Hesapta para yoksa davayı icra memurlarına devreder ve vergi borcu adli borç haline gelir. Bireysel girişimciler, kişisel mülklerle ilgili borçlardan sorumludur, bu nedenle icra memurları kişisel hesaplardan para yazabilir.
İcra memurları borcun yanı sıra para cezası da talep edebilir. Hesaplamalarda hata yaparsanız ve tutarı küçümserseniz gelecektir:
- Kısaltılması durumunda, kasıtsız ihlal nedeniyle ödenmemiş ücretlerin %20'si;
- Ödenmemiş tutarın %40'ı - kasıtlı olarak, örneğin geliri kasıtlı olarak küçümserseniz.
Bu nedenle, icra memurlarıyla iletişim kurmanıza gerek kalmaması için ücretlerinizi zamanında ödemeniz ve doğru hesaplamanız daha iyidir.
2014 yılından itibaren girişimcilerin ödediği sabit sigorta primlerinin miktarı aldıkları gelire göre değişmektedir. Üstelik bu gelirin nasıl belirleneceği konusunda her zaman anlaşmazlıklar vardır, çünkü hesaplama prosedürü kullanılan vergi sistemine göre farklılık göstermektedir. Geçen yılın sonunda Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi, gelirin geleneksel vergi sistemi kullanılarak hesaplanması konusunda girişimciler lehine benzeri görülmemiş bir karar vererek,% 1'in tüm gelirlerden değil kârdan sayılması gerektiğini söyledi. Sonuç olarak girişimciler önceki yıllara ait fazla ödemeleri geri almak için toplu halde mahkemelere başvurdu. Bu yazıda, katkıların hesaplanması için gelirin nasıl belirleneceğine, 2017'de değişen “emeklilik fazla ödemesinin” iade edilme ihtimaline bakacağız.
Mevzuat
Katkıların hesaplanması
Bir girişimcinin sabit katkısının nasıl hesaplandığını hatırlayalım. Bu açıdan normlar 2016 ve 2017’dir. kibrit. Bu, Sanatın 1. paragrafının analizinden kaynaklanmaktadır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430'u ve Sanatın 1.1 Bölümü. 24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ sayılı Federal Kanunun 14'ü “Emeklilik Fonuna sigorta katkıları hakkında Rusya Federasyonu, Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu, Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu” (bundan sonra 212-FZ sayılı Kanun olarak anılacaktır).
Dolayısıyla girişimcilerin kendileri için ödedikleri katkılar sigorta primlerinden oluşmaktadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. maddesinin 1. fıkrası):
- zorunlu sağlık sigortası (CHI) için;
- zorunlu emeklilik sigortası (OPI).
Zorunlu sağlık sigortasına katkılar aşağıdaki şekilde belirlenir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. fıkrası, 1. fıkrası, 430. maddesi):
Bu arada zorunlu emeklilik sigortasına katkılar girişimcinin elde ettiği gelir miktarına bağlıdır.
Yıllık gelir 300.000 ruble'yi geçmezse, katkılar aşağıdaki şekilde hesaplanır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. paragrafı, 1. paragrafı, 1. paragrafı, 430. maddesi):
Zorunlu sosyal güvenliğe katkılar: 2017 – 23.400 ruble, 2016 – 19.356,48 ruble.
Girişimcinin yıllık geliri 300 bin rubleyi aşarsa. (paragraf 3, alt paragraf 1, paragraf 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. maddesi):
Zorunlu emeklilik sigortası için azami katkı tutarı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 4. paragrafı, 1. paragrafı, 1. paragrafı, 430. maddesi):
Zorunlu emeklilik sigortasına maksimum katkı payı tutarı: 2017 – 187.200 ruble, 2016 – 154.851,84 ruble.
bilginize
Gösteriyi Daralt
Ekonomik Kalkınma Bakanlığı, Rusya Federasyonu Hükümeti'nin talimatları doğrultusunda, 2017-2018 döneminde sabit sigorta priminin hesaplanması amacıyla asgari ücretin korunmasına ilişkin bir yasa tasarısı hazırladı. 2016 seviyesinde (6.204 RUB). Amaç, serbest meslek sahibi vergi mükellefleri kategorisinin durumunun kötüleşmesini önlemektir. Sonuçta, mali yükteki bir artış, kayıtlı bireysel girişimcilerin kayıtlarının silinmesini ve kayıt dışı istihdamın artmasını gerektirecektir.
Emeklilik katkı paylarının gelirinin belirlenmesi
Uygulanan vergi sistemine bağlı olarak Emeklilik Fonuna katkıların hesaplanmasına ilişkin gelir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. maddesinin 9. maddesi ve 212-FZ sayılı Kanunun 14. maddesinin 8. kısmı):
- genel vergilendirme sistemi (kişisel gelir vergisi ödeyen kişiler):
2016 yılında - Sanat uyarınca ticari faaliyetlerden elde edilen gelir. Rusya Federasyonu'nun 227 Vergi Kanunu;
2017 yılında - Sanat uyarınca gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 210'u (gelir eksi vergi kesintileri); - Birleşik tarım vergisi - Sanatın 1. fıkrası uyarınca gelir. 346.5 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu;
- STS – Sanat uyarınca gelir. 346.15 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu;
- UTII - Sanat uyarınca gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29'u (tahsis edilen gelir);
- PSN – Sanat uyarınca gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.47 ve 346.51'i (potansiyel olası gelir).
Çeşitli vergilendirme rejimlerini birleştiren girişimciler, faaliyetlerden elde ettikleri vergilendirilebilir gelirlerini toplarlar.
Böylece, basitleştirilmiş vergi sistemi ve birleşik tarım vergisi için zorunlu emeklilik sigortası sigorta primleri, alınan fiili gelire göre hesaplanırken, UTII ve PSN için potansiyel gelire göre hesaplanır. Genel vergilendirme sistemi uygulandığında 2017 yılına kadar gelirin hesaplanmasında belirsizlik ortaya çıkmaktadır. Sanatta. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227'si yalnızca verginin ödenmesinden bahsediyor ve gelirin belirlenmesine ilişkin bir prosedür içermiyor.
Yetkililerden açıklamalar
Genel vergi sistemini kullanarak girişimcilerin katkılarını hesaplamak için gelirin belirlenmesine ilişkin kontrolörlerin pozisyonlarını ele alalım. Yetkililer buna inanıyor bu durumda Kişisel gelir vergisi mükellefi olan bir girişimcinin geliri, vergi kesintileri dikkate alınmaksızın fiilen elde ettiği gelir miktarı olarak anlaşılmaktadır. Bu, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 25 Ekim 2016 tarih ve BS 19 11/160@, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 6 Haziran 2016 tarih ve 03 11 11/32724, Çalışma Bakanlığı mektuplarında belirtilmiştir. Rusya'nın 11 Nisan 2016 tarihli ve 17 No'lu 4/OOG 556, 3 Şubat 2016 tarihli, No. 17 4/OOG 163, 12/18/2015 tarihli, No. 17 4/OOG 1797, 06/17/2015 tarihli, No. 17 3/OOG 824, tarih: 04/21/2015 Sayı: 17 3/OOG 496, tarih: 07/09/2014 Sayı: 17 3/B 313.
Çalışma Bakanlığı uzmanları, emeklilik haklarının oluşumunun, bireysel girişimcilerin belirli bir dönemdeki faaliyetlerinin nihai sonucu, gelir miktarı (kâr), zarar ile bağlantılı olmaması gerektiğini açıkladı. Bu sonuca 22.06.2016 tarih ve 17 4/OOG 976, 21.04.2016 tarih ve 17 4/OOG 659, 28.10.2015 tarih ve 17 4/OOG 1455, 09 tarih ve 4/OOG 659 yazılarında varılmıştır. /11/2015 Sayı: 17 4/OOG 1265, tarih: 01.09.2014 Sayı: 17 4/OOG 692.
Bu nedenle yetkililer, geleneksel vergi sistemini kullanan girişimcilerin, zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primlerini, vergi kesintilerini hesaba katmadan elde edilen gerçek gelire göre hesapladıklarına inanıyor.
Anayasa Mahkemesi ne dedi?
Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi'nin 30 Kasım 2016 tarih ve 27-P sayılı Kararından (bundan sonra Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi Kararı olarak anılacaktır) bahsedeceğiz. Kişisel gelir vergisi ödeyen, ödeme ve diğer ödemeleri yapmayan bireysel girişimcinin ödeyeceği zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primlerinin hesaplanmasında dikkate alınan gelir miktarı konusu dikkate alındı bireyler.
Yargıçlar, farklı miktarda sigorta priminin kabul edilmesine yol açan koşulları analiz etti. Federal yasa koyucunun, alınan gelir miktarını dikkate alan bir mekanizma kurarak, düşük gelirli faaliyetlerde bulunan bireysel girişimciler için sigorta primi miktarını artırmanın olumsuz sonuçlarını etkisiz hale getirmeyi amaçladığı ortaya çıktı.
Sanat hakkında konuşursak. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227'si, yalnızca kişisel gelir vergisinin hesaplanmasını ve ödenmesini gösterir. Ancak hesaplanırken vergi matrahı Kanun koyucu, bireysel girişimcilere, elde ettikleri geliri, fiilen yapılan ve belgelenen harcama miktarına göre azaltma hakkını sağladı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. maddesi yalnızca Sanatın 1. paragrafıyla sistematik bağlantılı olarak uygulanabilir. Profesyonel vergi kesintileri için gelirin azaltılmasından bahseden Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 221'i.
Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi Kararı, tüm bunların, yasa koyucunun sigorta primlerini hesaplamak amacıyla, kişisel gelir vergisi ödeyen ve bireylere ücret ödemeyen bir girişimcinin gelirini brüt gelir eksi olarak tanımlama niyetini gösterdiğini belirtti. belgelenen giderler.
Jüri sürekliliğe dikkat çekti bu yaklaşım 2000 yılında (girişimciler gelir eksi giderler üzerinden %20,6 oranında sigorta primi ödediler). Ayrıca Bölüm'de sigorta primlerinin vergi matrahının belirlenmesine yönelik esas olarak benzer bir mekanizma sunulmaktadır. 1 Ocak 2017'de yürürlüğe giren Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34'ü.
Gördüğünüz gibi, Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi, bireysel bir girişimci tarafından ödenen zorunlu sigorta için sigorta primlerinin hesaplanmasında dikkate alınan gelirin (kişisel gelir vergisi ödemek ve bireylere ödeme yapmamak) indirime tabi olduğuna karar verdi. bu gelirin elde edilmesiyle doğrudan ilgili olan fiilen onaylanmış harcamaların miktarı.
Tahkim uygulaması
Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi Kararı öncesindeki tahkim uygulaması hayal kırıklığı yarattı. Yargıçlar, sigorta primlerini hesaplamak için giderler dikkate alınmaksızın ticari faaliyetlerden elde edilen gerçek gelirin kullanılması gerektiğine inanıyordu.
Adli uygulama
Gösteriyi Daralt
Hakemler, emeklilik haklarının oluşumunun, ticari faaliyetin o yılki nihai sonucuyla (kar, zarar) bağlantılı olmaması gerektiği sonucuna vardı (karar, zarar) Tahkim Mahkemesi Kuzey Kafkasya Bölgesi, 20 Eylül 2016 tarihli, No. F08 6360/2016). Mevzuatta hesaplamaya izin veren kurallar yer almıyor emeklilik katkıları Bireysel bir girişimcinin elde ettiği geliri, yapılan harcama miktarı kadar azaltmak (09.20.2016 No. F01 3680/2016 tarihli ve 09.09.2016 No. F01 3563/2016, Kuzeybatı Bölgesi Volga-Vyatka Bölgesi Tahkim Mahkemelerinin kararları) 04.08.2016 tarih ve F07 4187/2016 sayılı).
Ayrıca, 2017 yılına kadar bir girişimcinin sigorta primlerini hesaplamak için elde ettiği gelirin, vergi dairesinden alınan bilgiler esas alınarak Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu tarafından belirlendiği de dikkate alınmalıdır (Bölüm 9, 6 Sayılı Kanunun 14. Maddesi). 212-FZ). Sigorta şirketlerinin gelirini belirlerken ortaya çıktı Emeklilik Fonu katkıları bununla hiçbir ilgisi yoktu.
Tahkim uygulaması
Gösteriyi Daralt
Hakimler, poliçe sahibinin gelirinin vergi dairesinden alınan bilgiler esas alınarak Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu tarafından belirlendiğini söyledi. Fon, gelirin bağımsız olarak belirlenmesini sağlamamaktadır (Kuzey-Batı Bölgesi Tahkim Mahkemesinin 08/04/2016 tarih ve F07 4187/2016 tarihli kararı).
Bu arada, hakemler, Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi Kararı'nın yayınlanmasının ardından, girişimciye, giderleri hesaba katmadan, elde edilen gelire göre hesaplanan ek katkıları değerlendiren Emeklilik Fonu'nu bir kez daha desteklediler (karar Volga-Vyatka Bölgesi Tahkim Mahkemesi'nin 5 Aralık 2016 tarih ve F01 5118/2016 sayılı kararı). Bize göre bu, Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi'nin tutumunun göz ardı edilmesinden kaynaklanmıyor. Gerçek şu ki, 2016 yılında Volga-Vyatka Bölgesi hakemleri sürekli olarak benzer bir pozisyona bağlı kaldılar. Aynı zamanda, alt mahkemeler ve avukatlar, büyük olasılıkla, Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi'nin adli işlem tarihine ilişkin Kararını öğrenmek için henüz zamanları olmamıştı.
Bu yıldan itibaren Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi'nin resmi pozisyonunun başvuru için zorunlu hale geldiğini belirtelim. Kullanımın kabul edilemezliği ilkesi normatif kanun veya Anayasa Mahkemesi tarafından verilen yorumdan farklı bir yorumdaki bireysel hükümleri (21 Temmuz 1994 tarihli Federal Anayasa Kanununun 79. Maddesinin 5. Bölümü, No. 1-FKZ “Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi Hakkında”).
Özetleyelim
Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi'nin kararı, birçok girişimciyi 2014-2015 yılları için fazla ödemeleri iade etmeyi düşünmeye sevk etti. Katkı miktarını yeniden hesaplamaya karar verirseniz, kişisel gelir vergisini de açıklığa kavuşturmanız gerekeceğini ekleyelim: fazla ödenen katkı paylarını giderlerden hariç tutun, ek vergi ve cezaları ödeyin ve güncellenmiş bir 3-NDFL beyanı gönderin. Daha sonra, sigorta katkılarının iadesi için Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna başvuruda bulunmalısınız. Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu temsilcileri katkı paylarının azaltılması konusunda hemfikir değilse, fazla ödemenin iade edilmesinin yasallığı mahkemede savunulmaya çalışılabilir.
2016 yılı için girişimciler, özellikle ödemeleri için son tarih 1 Nisan 2017 olduğundan (432. maddenin 2. fıkrası) Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi Kararını dikkate alarak gelirlerinin% 1'i tutarında katkı payı hesaplama hakkına sahiptir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).
2017 katkı paylarını hesaplarken bu sorun önemli değil. Sigorta primleri, girişimcinin kârı - geliri eksi vergi kesintileri esas alınarak hesaplanır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. maddesinin 1. fıkrası, 9. maddesi).
Zorunlu sabit sigorta primlerinin miktarının (20.727 ruble 53 kopek) makul bir çerçeveye döndürülmesiyle, basitleştirilmiş vergi sistemi üzerindeki Bireysel Girişimcilerin yüküne fazla yıllık gelir (300.000 ruble'nin üzerinde) için yüzde bir ödeme eklendi.
Vergi döneminin sonunda, yıllık geliri 300.000 rubleyi aşan bireysel girişimciler ayrıca sabit ödemeye +% 1 oranında ek gelir öderler.
Özetlemek gerekirse:
- Yıllık gelir ile 300.000 ruble arasındaki farktan %1 hesaplanır;
- Emeklilik Fonuna (yani FFOMS'a değil, Emeklilik Fonuna) ödenen;
- Ödemenin 1 Nisan 2015'ten önce yapılması gerekmektedir.
Bu sorularda her şey az çok açıksa, o zaman o kadar açık ve anlaşılmaz kalır ki:
"Eğer bu %1 aynı zamanda bir sigorta katkısı ise, bu, basitleştirilmiş vergi sistemini (%6) çalışanları olmadan kullanan bireysel bir girişimcinin, bu katkı pahasına vergiyi düşürme hakkına sahip olduğu anlamına gelir"?
Bu doğru mu? Sonuçta, Vergi Kanununda "sabit bir miktarda" ifadesi yer almaktadır:
“Geliri vergilendirme hedefi olarak seçen ve bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapmayan bireysel girişimciler, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna ve Federal Zorunlu Sağlık Kurumuna ödenen sigorta primleri yoluyla vergi miktarını (ön vergi ödemeleri) azaltırlar. Sigorta Fonu sabit bir miktarda."
%1 "sabit miktar" olarak nitelendirilebilir mi?
Mantıksal olarak, 300.000 rubleyi aşan sigorta primleri, boyutları her bir bireysel girişimcinin gelirine bağlı olarak değiştiği için "sabit ödeme" kavramına uymuyor. Ancak yetkililer, "sabit ödeme" kavramının, bireysel bir girişimcinin 300.000 rubleyi aşan gelir miktarının yüzde 1'i tutarında ödenen sigorta primlerini içerdiğine inanıyor (Maliye Bakanlığı bunu 01.09.14 tarihli bir yazıyla bir kez daha duyurdu). 03-11-09/43709). Bu, verginin yalnızca sabit ödeme miktarı (20.727 ruble 53 kopek) kadar değil, aynı zamanda 300.000 ruble fazla gelir için Emeklilik Fonu'na aktarılan miktar kadar da azaltılabileceği anlamına geliyor.
Katkı paylarının ödenme anına bağlı olarak vergi indirimi hususları Maliye Bakanlığı'nın 01.09.14 tarih ve 03-11-09/43709 sayılı yazısında gündeme getirilmektedir. Ana finans departmanından uzmanlar aşağıdaki sonuçlara vardı:
Sabit tutardaki sigorta primleri ve yüzde 1 tutarındaki katkı paylarının 2014 yılı içerisinde taksitler halinde aktarılması durumunda, basitleştirilmiş vergi sistemi veya UTII kapsamındaki tek vergi, yüzde 50 sınırı olmaksızın her üç aylık dönem için ödenen tutarlar kadar azaltılabilecek. . Örneğin, bireysel bir girişimci Temmuz ayında fazla gelir tutarı üzerinden katkı payının %1'ini öderse, bu ödeme, 2014 yılının 9 ayı için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında avans ödemesi hesaplanırken dikkate alınabilir.
Ek ödeme Mart 2015'te (en geç 1 Nisan 2015 tarihine kadar) aktarılırsa, bireysel girişimci, basitleştirilmiş vergi sistemi veya ilk çeyrek için UTII kapsamında avans ödemesini hesaplarken bu tutarı tam olarak dikkate alabilecektir. 2015 yılı.
Dikkat etmek! Katkı paylarının ödenme anı vergi indirimi sırasını etkiler. Önemli olan şu ki peşin ödeme(vergi), primlerin fiilen ödendiği dönem için sigorta primlerinden sabit bir tutarda indirim yapılır.
Alıntı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesi): 3.1. Geliri vergilendirme hedefi olarak seçen vergi mükellefleri, vergi (raporlama) dönemi için hesaplanan vergi tutarını (ön vergi ödemeleri) şu tutarda azaltır:
1) Zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primleri, geçici sakatlık halinde ve analığa ilişkin zorunlu sosyal sigorta, zorunlu sağlık sigortası, iş kazaları ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sosyal sigorta, belirli bir vergi (raporlama) döneminde ödenen (hesaplanan tutarlar dahilinde) Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak;
Onlar. 2014 yılı basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki verginin, 2015 yılında ödenen katkı payları tutarında azaltılması mümkün olmayacaktır. Zaten 2015'in başında% 1 (2014 için) ödediyseniz (ve yıl boyunca taksitler halinde veya 2014 sonundan önce zamanında ödenmiş olabilir), o zaman bunları hesaplarken indirim olarak kabul etmek mümkün olacaktır. vergi (peşin ödeme) yalnızca 2015 yılının ilk çeyreği için.
Özetleyelim:
Vergiyi hesaplarken, bireysel bir girişimci, diğer şeylerin yanı sıra, 300 bin rubleyi aşan gelirin% 1'i tutarındaki sigorta primlerini hesaba katabilir mi?
Maliye Bakanlığı uzmanları bu soruyu yanıtladı olumlu olarak.
Belirli bir raporlama dönemi için tek bir "basitleştirilmiş" vergi (veya bunun için yapılan avans ödemesi), katkıların fiili olarak ödenmesi şartıyla, ödenen tüm sigorta primleri kadar azaltılabilir. bu raporlama döneminde ödenen.
Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 01.09.2014 N 03-11-09/43709 tarihli yazısı
“Gelir şeklinde vergilendirme amacı ile basitleştirilmiş bir vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergi miktarının veya tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir verginin hesaplanmasına ilişkin prosedür hakkında.”
RUSYA FEDERASYONU MALİYE BAKANLIĞI
MEKTUP
1 Eylül 2014 tarihli N 03-11-09/43709
Vergi ve Gümrük Tarife Politikası Dairesi Başkanlığı, 346.21. Maddenin 3.1. paragrafının 3. bendi hükümlerinin uygulanmasına ilişkin mektubu inceledi. Vergi Kodu Rusya Federasyonu'nun (bundan böyle Kanun olarak anılacaktır) yanı sıra Kanunun 346.32. Maddesinin 2.1. paragrafı ve aşağıdakileri rapor etmektedir.
24 Temmuz 2009 tarihli N 212-FZ sayılı Federal Kanunun 14. Maddesinin 1. Bölümü uyarınca "Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna, Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonuna, Federal Zorunlu Sağlık Sigorta Fonuna sigorta katkıları hakkında" (bundan sonra - N 212-FZ sayılı Kanun) bireylere ödeme ve diğer ücretler ödemeyen bireysel girişimciler, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na Bölüm 1.1'de belirtilen sırayla sabit miktarlarda sigorta katkıları öderler. 212-FZ Sayılı Kanunun 14. Maddesi:
1) sigorta primi ödeyenin fatura dönemi için geliri, belirlenen asgari ücretin ürünü olarak belirlenen sabit bir miktarda 300.000 ruble'yi geçmiyorsa federal yasa sigorta primlerinin ödendiği mali yılın başında ve 212-FZ sayılı Kanunun 12. maddesinin 2. bölümünün 1. paragrafı ile oluşturulan Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna sigorta katkı payı tarifesi 12 kat artırıldı ;
2) sigorta primi ödeyenin fatura dönemi için gelir tutarı 300.000 ruble'yi aşarsa - sigorta primlerinin ödendiği mali yılın başında federal kanunla belirlenen asgari ücretin ürünü olarak tanımlanan sabit bir tutarda ödenir ve 212-FZ sayılı Kanunun 12. maddesinin 2. maddesinin 1. paragrafı ile oluşturulan Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna sigorta tarife katkıları 12 kat artı gelir miktarının yüzde 1,0'ı (% 1) artırıldı fatura dönemi için 300.000 rubleyi aşan sigorta primi ödeyen kişinin oranı.
Bireysel girişimciler, cari takvim yılı için bir seferde tam olarak veya yıl boyunca taksitler halinde sabit ödemeler yapar (212-FZ sayılı Kanunun 16. Maddesinin 2. Bölümü).
300.000 rubleyi aşmayan gelirlere ilişkin sigorta primlerinin nihai ödemesi, mevcut takvim yılının en geç 31 Aralık tarihine kadar yapılmalıdır. 300.000 rubleyi aşan gelir üzerinden hesaplanan sigorta primleri, en geç, sona eren fatura dönemini takip eden yılın 1 Nisan tarihine kadar ödenir (212-FZ sayılı Kanunun 16. Maddesinin 2. Bölümü).
Aynı zamanda bireysel girişimciler, cari yıl içinde gelirin aşıldığı andan itibaren fazla gelir tutarının %1'i şeklinde sigorta primi ödeyebilirler (Madde 14, bölüm 1.1, 2. fıkra, 16. Madde, 2. fıkra). Kanun N 212-FZ).
Ek olarak, 212-FZ sayılı Kanunun 14. Maddesinin 1. Kısmına göre, sabit sigorta primi tutarı, fatura dönemi için bireylere ödeme veya başka bir ücret ödemeyen bireysel girişimciler tarafından ödenecek tutarın tamamı olarak anlaşılmaktadır. gelirlerini hesaplayın. Sonuç olarak, “sabit ödeme” kavramı, bireysel bir girişimcinin gelirinin 300.000 rubleyi aşan% 1'i tutarında ödenen sigorta primlerini de içerir.
Basitleştirilmiş bir vergi sistemi veya tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergi şeklinde bir vergilendirme sistemi uygulayan ve bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapmayan bireysel girişimciler tarafından indirim prosedürü, Kanunun ilgili hükümleri ile belirlenir:
1) Gelir şeklinde vergilendirme amacıyla basitleştirilmiş bir vergi sistemi uygulayan, bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapmayan bireysel girişimciler, Kanunun 346.21. maddesinin 3.1. paragrafı uyarınca vergi miktarını azaltır (peşin vergi ödemeleri) ) vergi (raporlama) dönemi için hesaplanan, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna sabit miktarda ödenen sigorta katkılarının tutarı için.
2) Vergi sistemini, emsal gelir üzerinden tek bir vergi şeklinde uygulayan, bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapmayan bireysel girişimciler, Kanunun 346.32. maddesinin 2.1. paragrafına dayanarak, tahakkuk eden tek vergi miktarını azaltır. için hesaplanan gelir vergi dönemi Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na sabit miktarda ödenen sigorta katkıları için.
Basitleştirilmiş vergilendirme sistemini ve isnat edilen gelir üzerinden tek vergi şeklinde vergilendirme sistemini uygulayan bu vergi mükellefleri, ödenen sigorta primleri yoluyla vergi tutarını (avans vergi ödemeleri) yüzde 50 sınırlaması olmaksızın azaltma hakkına sahiptir. bu vergi.
Buna göre, gelir biçiminde vergilendirmenin nesnesi olan basitleştirilmiş bir vergilendirme sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergi tutarı veya tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergi hesaplanırken aşağıdaki hususlar dikkate alınmalıdır.
1. 1 Ocak 2014'ten itibaren, gelir şeklinde vergilendirme hedefi olan basitleştirilmiş bir vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergi miktarı veya tahmini gelir üzerinden tek bir vergi, bireysel girişimciler tarafından azaltılabilir. bireylere yalnızca ödenen sabit ödeme tutarı kadar değil, aynı zamanda 300.000 rubleyi aşan gelir miktarının% 1'i tutarında sigorta primi tutarı kadar ödeme ve diğer ödemeler yapmamak.
2. Sigorta primlerinin sabit miktarda ödenmesi ve 300.000 ruble'yi aşan gelir tutarının% 1'i tutarında hesaplanan sigorta primi tutarının vergi (raporlama) dönemi boyunca kısımlar halinde ödenmesi durumunda, vergi tutarı Basitleştirilmiş bir vergi sisteminin kullanılmasıyla bağlantılı olarak ödenen (ön vergi ödemeleri) veya tahmini gelir üzerinden tek bir vergi, her vergi (raporlama) dönemi için bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapmayan bireysel girişimciler tarafından ödenen kısım kadar azaltılabilir. Bu verginin tutarının yüzde 50'si ile sınırlama olmaksızın, 300.000 rubleyi aşan gelir üzerinden% 1 oranında ödemenin ödenen kısmı dahil olmak üzere sabit ödemenin.
3. Basitleştirilmiş bir vergi sistemi veya tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergi şeklinde bir vergilendirme sistemi kullanan ve bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapmayan bireysel girişimciler, 2014 yılı için sigorta primlerinin %1'i oranında hesaplanan sigorta primlerini öderlerse Mart 2015'te (en geç 1 Nisan 2015'e kadar) 300.000 ruble'yi aşan gelir miktarı, daha sonra bireysel girişimciler, basitleştirilmiş vergilendirmenin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergiyi hesaplarken bu miktarda sigorta primini dikkate alabilecekler. Bu verginin tutarının yüzde 50'si sınırlaması uygulanmaksızın, 2015 yılının ilgili raporlama (vergi) dönemi için sistem veya emsal gelir üzerinden tek vergi.
4. Bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapan vergi mükellefleri tarafından tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi miktarının, sigorta primlerinin %1'i tutarındaki sigorta primi tutarı da dahil olmak üzere sabit bir miktarda ödenen sigorta primi tutarı kadar azaltılması imkanı 346.32. Maddenin paragrafına göre 300.000 rubleyi aşan gelir miktarı Herhangi bir kod sağlanmamıştır.
Yukarıdakileri dikkate alarak, 2015 yılının ilk çeyreğinde bireylere ödeme ve ödül veren bireysel girişimciler, 2015 yılının ilk çeyreği için tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi tutarını hesaplarken, tutarı dikkate alma hakkına sahip değildir. 300.000 rubleyi aşan gelir miktarının% 1'i tutarında sigorta primi. 2014 yılı sonuçlarına göre ve bu çeyrekte (2015 yılının ilk çeyreğinde) ödenmiştir.
Bireysel girişimciler için sigorta primlerinin basitleştirilmiş "gelir eksi giderler" kullanılarak hesaplanması için. Maliye Bakanlığı, bireysel girişimcilerin emeklilik sigortası primlerinin %1'ini gelirden ziyade kârdan talep etmesine karşı çıkıyor.
Artık medyanın yüksek sesle manşetlere çıkmasının bir nedeni var ve girişimcilerin aidatlarını nasıl ödeyecekleri konusunda şüpheleri var. Hatta Maliye Bakanlığını dinlemeyin, dava açın tavsiyeleri bile var. Bunu tavsiye edenler sakinleşmeli.
Katkı payları konusundaki anlaşmazlığın özü nedir?
Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan tüm girişimciler emeklilik sigortasına kendi katkı paylarını öderler. Ciro ve kârdan bağımsız olarak bütçeye sabit bir kısım aktarılmalıdır: 2017'de - 23.400 ruble, 2018'de - 26.545 ruble.
Ekaterina Miroshkina
iktisatçı
Bireysel bir girişimcinin geliri yılda 300 bin ruble'den fazlaysa, fazla miktarın% 1'ini daha ödemeniz gerekir - bu para aynı zamanda emeklilik sigortasına da gider.
Bireysel bir girişimci "gelir eksi giderler" planına göre katkı payı ödüyorsa, bu% 1'in tüm gelir miktarından mı yoksa yalnızca kârdan mı hesaplanacağı açık değildi. Fark önemli olabilir - onbinlerce ruble. Ciro ve kâr ne kadar büyük olursa, fark da o kadar belirgin olur: Adli uygulamada yüz bin ek ücret içeren örnekler vardır.
Örneğin, bireysel bir girişimci 2017 yılında 2 milyon ruble aldı ve işe 1,5 milyon harcadı. Emeklilik sigortasına sabit katkıları 23,4 bin ruble, ek katkıları ise 17 bin ruble (2 milyonun% 1'i - 300 bin), veya 2 bin ruble (2 milyonun% 1'i - 1,5 milyon - 300 bin).
2000 ödemek elbette daha ilginç. Ama bunu yapmak mümkün mü? Daha önce vergi otoriteleri buna karşı olduğundan girişimciler mahkemeye başvurdu.
Genel sistemde zaten kardan ödeniyor
Bir girişimciye ulaştı Anayasa Mahkemesi ve orada destek buldu. Doğru, bireysel girişimci ortak bir sistem üzerinde çalıştı, yani kişisel gelir vergisi ödedi. Vergi dairesi kendisine ek katkı payı takdir etti ve Anayasa Mahkemesi bunların azaltılmasına izin verdi. Vergi otoritelerinin istediği gibi yüzde 1'in gelir üzerinden değil kâr üzerinden ödenmesi gerektiğini söyledi. Girişimci yüz bin rubleden fazla tasarruf etti ve ardından diğer kişisel gelir vergisi mükellefleri tasarruf etmeye başladı.
Yargıtay: Bu, basitleştirilmiş vergi sisteminde de mümkündür
Basitleştirme hâlâ tartışmalıydı. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan ve giderlerini takip eden girişimciler de gelirin tamamı yerine kâr üzerinden yüzde 1 oranında katkı payı ödemek istedi. Maliye Bakanlığı bunun mümkün olmadığını söyledi. Ama bağlandım Yüksek Mahkeme ve dedi ki: bu mümkün.
Vergi: Önceki konuşmacıyı destekliyorum
Ocak 2018'de vergi dairesi bir inceleme hazırladı adli uygulama Emeklilik sigortasına ek katkı payları konusunda görüşlerini orada dile getirdi.
Girişimcilere resmi olarak %1'i gelirden değil kârdan sayma izni verilmiş gibi görünüyor. Federal Vergi Servisi, yüksek mahkemelerin hukuki durumlarını incelerken şunu yazdı: Gelir, gider ve 300 bin ruble sınırı arasındaki farkın% 1'ini alın. Ancak bu haberin sizi sevindirmeye değmeyeceğini düşündük.
Maliye Bakanlığı ne dedi
Maliye Bakanlığı Federal Vergi Servisi ile aynı fikirde değildi ve açıklamalarını yayınladı. Vergi servisi bunları zaten dikkate aldı ve müfettişliklere gönderdi. Gördüğünüz gibi vergi makamlarına pozisyonlarını değiştirmenin hiçbir maliyeti yok.
Toplamda, 2017 yılından itibaren özel rejimlerdeki girişimcilerin ek sigorta primlerini aşağıdaki şekilde hesaplaması gerekmektedir:
(Gelir – 300.000 ruble) × %1
Bu formülde giderler dikkate alınmaz. Bireysel bir girişimci, gelir ve giderler arasındaki fark üzerinden vergi ödese bile, emeklilik sigortası katkılarını yine de kârdan değil, gelirden sayar. Para biriktirmeyi ümit eden hiç kimse bunu varsayılan olarak yapamayacaktır. Bireysel girişimci zaten 2017 için beyanname vermişse ve daha az katkı payı tahakkuk etmişse, bir değişiklik göndermeniz gerekecek, aksi takdirde vergi dairesi bunu kendisi yeniden hesaplayacaktır.
Giderleriniz için neden gelirinizi azaltamıyorsunuz?
Maliye Bakanlığı bunun diğer rejimlerdeki bireysel girişimcilere haksızlık olduğunu söylüyor. Herkes harcamaların kaydını tutmaz ve emeklilik hakları iş performansına bağlanamaz. Bireysel bir girişimcinin de UTII ile ilgili harcamaları olabilir ve bunlar patenttedir, bunların dikkate alınmasına gerek yoktur ve vergi onlara bağlı değildir. O halde neden bazıları harcamalar yoluyla katkılarını azaltabiliyor da diğerleri bunu yapamıyor?
Mantık bu olduğu sürece ancak mahkemede tartışabilirsiniz. Bir yerde cesurca mahkemeye gitme tavsiyelerini okursanız, kimsenin sonucu garanti etmediğini unutmayın. İnternetten gelen değerli danışmanlarımız kararlarınızdan sorumlu değildir.
Ancak Maliye Bakanlığı'ndan gelen mektuplar normatif bir belge değil mi?
Anayasa Mahkemesi'nin kararı aslında kanun hükmünde ama bu durumda hiçbir faydası olmayacak: sadece kişisel gelir vergisiyle ilgili. Basitleştirilmiş vergi sisteminde henüz böyle bir şey yok.
Yüksek Mahkeme heyetinin kararı, belirli bir girişimcinin üç yıl önceki davasına ilişkin sonuçları içeriyor. Bu Genel Kurul kararı değil ve içtihatlarımız da yok. Başkasının davasıyla ilgili sonuçlar sizi ilgilendirmiyor. Vergi dairesi aksini düşünüyorsa, hiçbir şey sizi hesabınızdan katkı payı almaktan ve silmekten kurtaramaz.
Federal Vergi Servisi resmi olarak konumunu değiştirene kadar her girişimci mahkemelerde kendi çıkarlarını savunmak zorunda kalacak. Belki birileri Anayasa Mahkemesi'ne ulaşır ve vergi makamlarının gidecek hiçbir yeri kalmaz. Bu mücadele yıllar sürecek ve vergi makamları katkı paylarından dolayı ödenmemiş borçları çok daha erken tahsil edecek. Anayasa Mahkemesinin sonuçta girişimcilerin yanında yer alacağının garantisi yok.
2017 vergi beyannamenizi göndermenin zamanı geldi. Hala% 1'i nasıl sayarsınız ve bundan sonra ne yapmalısınız?
Maliye Bakanlığı ve Federal Vergi Servisi'nin konumunu dikkate alarak ek katkıları düşünün - artık ortak noktaları var. Gelir ve giderler arasındaki fark üzerinden vergi ödüyorsanız algoritma şu şekildedir:
1 Nisan'dan önce tutarın tamamını ödemek için acele etmeyin: son tarih 1 Temmuz 2018'e ertelendi. Yani şimdilik bunları biriktirmeniz ve ardından durumu izlemeniz yeterli.
1 Temmuz'a kadar hiçbir şey değişmezse, ceza ve faizden kaçınmak için tutarın tamamını ödeyin. Ve ancak ödeme yapıldıktan sonra, arzunuz ve zamanınız varsa mahkemeye gidin. Bu şekilde kesinlikle hiçbir şeyi riske atmazsınız: kaybetseniz bile sizden herhangi bir ceza veya para cezası alınmaz. Para zaten bütçede ve vergi makamlarına hiçbir borcunuz yok. Ve eğer kazanırsanız, vergi dairesi fazla ödemeyi size iade edecek veya bunu gelecekteki ödemelere dahil edecektir.
Aidatınızı ödemeden dava açmayın: davanın ortasında, hesabınız bloke olabilir veya güvendiğiniz paradan mahrum kalabilirsiniz.
Zaten beyanımı verdim ve gelir eksi giderlerin %1'ini hesapladım. Şimdi ne yapmalı?
Şimdilik bekleyebilirsiniz: beyanın son tarihi 30 Nisan, hatayı sonuçsuz bir şekilde düzeltmek için hala zamanınız var. Aniden Maliye Bakanlığı'nın konumu yeniden değişecek.
Beklemek istemiyorsanız, güncellenmiş bir beyan gönderin ve katkı paylarını yeniden hesaplayın: kârdan değil, tüm gelirden %1 ücret alın. Daha sonra yukarıda açıklanan senaryoya göre ilerleyin.
Dava açmak istemiyorsanız ve elde edeceğiniz fayda çok büyük değilse tutarın tamamını ödeyin ve bekleyin. Birisi kesinlikle dava açacak: Davanın nasıl bittiğine bakın, sonra anlayacaksınız.
Maliye Bakanlığı'nın pozisyonunun değişip değişmediğini nasıl öğrenebilirim?
Katkılarla ilgili önemli bir şey varsa onu da size anlatacağız. Hiçbir şeyi kaçırmamak için abone olun.
"Basitleştirilmiş" dergisinin yazı işleri bürosuna, KBK'nın 2018 için% 1'den katkı payı ödemesi konusunda birçok soru geliyor. Yeni KBK siparişle onaylandı Maliye Bakanlığı'nın 28 Şubat 2018 tarih ve 35n sayılı.
2018 yılı için bireysel girişimci katkı paylarını %1 oranında ödemek için doğru BCC nedir?
2018 yılı gelirinin %1'i tutarındaki katkı paylarının 182 1 0202140 06 1110 160 KBK'ya ödenmesi gerekmektedir. Ödeme son tarihi 1 Temmuz 2019'dur. Kod, 28 Şubat 2018 tarih ve 35n sayılı Maliye Bakanlığı Kararı ile onaylandı.
Muhasebeciler neden doğru KBK'yı arıyor?
Ancak daha sonra Maliye Bakanlığı internet sitesinde 28 Şubat 2018 tarih ve 35n sayılı yeni bir emir yayınladı. Sırayla, Maliye Bakanlığı girişimciler için yeni getirilen BCC'yi (182 1 02 02140 06 1210 160) iptal ediyor ve bireysel girişimcilerin tüm emeklilik katkı payları için eski kodu (182 1 0202140 06 1110 160) bırakıyor.
Emeklilik Fonuna bireysel girişimci katkı paylarının ödenmesi için KBK (sabit ödeme)
Bireysel bir girişimcinin geliri 300 bin ruble'yi geçmezse, fonlara sabit ödemeler yapar:
- 29.354 RUB Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna
- 6884 ovmak. zorunlu sağlık sigortası fonuna (FFOMS)
Bireysel girişimcilerin Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna sabit katkılarının% 1 oranında gelirden ödenmesi için KBK
Bireysel bir girişimcinin geliri 300 bin ruble'yi aşarsa, 300.000 ruble'nin üzerindeki gelir üzerinden fonlara% 1 oranında katkı payı öder.
Gelir, sigorta tabanının maksimum tutarını aşarsa, bireysel girişimci, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na% 1 oranında tahakkuk etmeye ve katkı payı ödemeye devam eder. Bu tür katkılar için ayrı bir BCC bulunmamaktadır.
Bireysel girişimcilerin FFOMS'a kendileri için yaptıkları katkı paylarını ödemek için KBK (sabit ödeme)
Sağlık Sigortası Fonuna sigorta primlerinin sabit ödeme tutarı 6884 ruble.
|
Makaleler |
Yükleniyor...
