Cum se plătește UTII? Ce este UTII și de ce este necesar? Reducerea impozitului pe primele de asigurare plătite

Materiale

Multe întreprinderi mici preferă să folosească acest regim de impozitare preferențial, în care contribuabilul calculează un singur impozit pe venitul imputat. Nu este necesar să se contabilizeze veniturile sub formă de venituri ale unei companii sau ale unui antreprenor individual pentru fiecare direcție, se calculează un venit condiționat, din care se determină o plată obligatorie;

Impozitul unic pe venitul imputat este unul dintre primele sisteme preferențiale care a câștigat o mare popularitate în rândul întreprinderilor mici și al antreprenorilor individuali. Bazele sale sunt stabilite în Codul Fiscal al Federației Ruse. Organele municipale, pe baza acestor legi, dezvoltă componentele acestui sistem, fiecare pentru teritoriul lor.

Responsabilitatea acestora este de a determina domeniile de activitate în care companiile și antreprenorii individuali pot lucra pe UTII. Acest sistem va dura până în 2021 și va fi înlocuit treptat de un sistem de impozitare a brevetelor.

Momentan nu este obligatoriu, așa că subiecții îl pot folosi după cum doresc. Principalul lucru este să respectați criteriile stabilite de lege.

În acest mod, venitul real al entității comerciale nu este luat în considerare. Normele de drept determină un indicator fizic pentru fiecare domeniu de activitate. Rentabilitatea de bază fixată prin acte este legată de aceasta.

În acest caz, indicatorii pot include suprafața podelei comerciale sau a parcării, numărul de angajați, numărul de locuri pentru pasageri în transport și multe altele.

Sistemul presupune o procedură simplificată de depunere a declarației, precum și de calcul al impozitului. Puteți trece la acesta imediat în momentul deschiderii unui antreprenor individual sau SRL, sau din alte moduri prin depunerea documentului corespunzător.

Important! Principalul avantaj al acestui sistem este că impozitul se calculează nu pe profitul efectiv primit, ci pe baza coeficienților stabiliți. Cel mai bine este să-l folosiți atunci când sunt planificate profituri mari.

Ce impozite înlocuiește impozitul imputat?

Impozit unic pe venitul imputat pt specii individuale activități, atunci când este utilizat implică înlocuirea unei părți din impozite. Să aruncăm o privire mai atentă la ce anume este folosit.

Antreprenorii care aplică acest regim sunt scutiți de următoarele taxe:

• Impozitul pe venitul persoanelor fizice, care se percepe asupra rezultatelor activităților transferate acum în cadrul UTII;
• Impozitul pe proprietate indivizii- nu se aplică imobilului care este utilizat pentru desfășurarea activităților în temeiul UTII;
• TVA, excluzând taxa care se plătește la importul de mărfuri în țară din străinătate.

Pentru persoane juridice

Pentru organizațiile care au trecut la imputare, UTII va înlocui următoarele taxe:

• Impozitul pe venit pentru activitățile pentru care se aplică UTII;
• Impozitul pe proprietate organizațională. Nu se aplică acelor obiecte de proprietate care sunt utilizate pentru a desfășura activități în baza UTII;
• TVA excluzând valoarea taxei care se percepe pentru importul de bunuri pe teritoriul statului.

Stare de utilizare

Principala condiție de aplicare a impozitului atât pentru firme, cât și pentru antreprenori este ca activitatea în curs de desfășurare să fie pe listă închisă, iar indicatorul fizic să nu fie mai mare decât valoarea maximă stabilită. Toate aceste informații pot fi obținute din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Imputarea pentru sfera de activitate comercială nu poate fi aplicată ambelor tipuri de entități dacă pe teritoriul municipiului a fost introdusă o taxă comercială. De asemenea, este imposibil să se aplice acest regim în cadrul unor simple acorduri de parteneriat și acorduri de încredere.

Pentru antreprenori individuali

Pe lângă faptul că are tipul de activitate pe lista activităților permise și se potrivește cu mărimea indicatorului fizic, antreprenorul trebuie să angajeze cel mult 100 de persoane.

Pentru persoane juridice

Pe lângă prezența tipului de activitate în listă, companiilor se aplică încă două criterii:

• Numărul de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane;
• În capitalul autorizat al companiei, alte persoane juridice nu trebuie să dețină o cotă totală mai mare de 25%;
• Firma nu trebuie să fie de tipul „cel mai mare”;
• Compania nu este:
  • organizatie nonprofit cu asistența persoanelor cu dizabilități;
  • instituție de învățământ sau medicală care oferă servicii de nutriție.

Obiectul impozitării prin impozit

Codul fiscal stabilește că obiectul impozitării în temeiul UTII nu îl constituie venitul efectiv încasat pe o anumită perioadă, ci cel imputat. Acesta din urmă este venitul pe care subiectul îl poate primi pe baza anumitor indicatori care îi influențează dimensiunea.

TC include indicatori de bază de rentabilitate și fizici ca indicatori pe baza cărora se fac calculele.

Randament de bază- acesta este venitul pe care un indicator fizic îl poate primi într-o perioadă. Este stabilit pentru fiecare tip de activitate prin legislația federală. În Codul Fiscal a fost inclus un tabel care conține indicatorii necesari calculului.

Procedura de calcul a impozitului

Impozitul unic pe venitul imputat se determină după următoarea formulă:

impozit UTII = (BD x P x K1 x K2) x ST, unde

DB este randamentul de bază;

P - tipul indicatorului fizic;

K1 este un coeficient de deflator atribuit fiecărui an de către guvern.

K2 este un coeficient deflator, care este atribuit de fiecare municipalitate pe baza caracteristicilor regionale ale activităților sale. Coeficientul poate varia de la 0,005 la 1 și este de obicei mai mare în municipiile mai mari și mai scăzut în așezările mai mici.

Atenţie! Coeficientul K1 pentru 2019 este 1,915. Coeficientul K2 este stabilit pentru fiecare regiune la nivel local. De exemplu, vă puteți uita pe site-ul fiscal. Pentru alte regiuni, trebuie să selectați ru-ul fiscal în partea de sus a site-ului.

ST – cota de impozitare, care este în prezent de 15%. (dar în unele regiuni poate fi mai puțin).

Impozit pentru trimestrul = Impozit M1 + Impozit M2 + Impozit M3, unde M1, M2, M3 sunt lunile trimestrului.

Legea vă permite, de asemenea, să reduceți valoarea impozitului cu valoarea primelor de asigurare plătite:

Impozit de plătit = Impozit pentru trimestrul - Contribuții pentru trimestrul

Sumele plătite la fondul de pensii și asigurările de sănătate sunt acceptate drept contribuții. Dacă antreprenorul lucrează singur, atunci se poate lua în considerare întreaga sumă a contribuțiilor plătite. Pentru companiile și întreprinzătorii individuali cu angajați, valoarea plăților luate în considerare este limitată la 50%.

Atunci când se calculează UTII, trebuie luate în considerare unele nuanțe

• În cazul în care activitatea nu a fost desfășurată pe întreaga lună din cauza deschiderii sau închiderii activității pe imputare, atunci este posibilă reducerea cuantumului efectiv al impozitului. Pentru a face acest lucru, valoarea rezultată trebuie împărțită la numărul de zile din luna de calcul și înmulțită cu numărul de zile efectiv lucrate.
• Dacă o entitate desfășoară mai multe tipuri de activități pe bază de imputare, atunci trebuie mai întâi să calculați suma totală a impozitului de plătit și abia apoi să o reduceți cu plățile transferate către fonduri.
• Pentru a stabili un indicator fizic, este mai bine să-l luați din documente oficiale. De exemplu, pentru un spațiu comercial sau o zonă de amplasare, acesta va fi un contract de închiriere sau un certificat de proprietate.
• Pentru unele tipuri de activități se folosește ca indicator numărul de angajați pe lună. Cantitatea acestora trebuie luată din luna de facturare. Mai mult, dacă angajatul a fost înscris la muncă în ultima zi, acesta trebuie să fie luat în considerare în calcul în totalitate. Prin urmare, pentru astfel de situații, este mai bine să așteptați câteva zile și să aplicați pentru un loc de muncă în noua lună.

Exemplu de calcul al impozitului

Ca exemplu, să luăm afacerea auto a unui antreprenor. În prima lună a trimestrului, personalul inclusiv întreprinzătorul a fost format din 3 persoane, în a doua din 4, în a treia - 6 persoane (indicator fizic). Venitul de bază este de 12.000 de ruble. 28.456 de taxe au fost transferate din salariile angajaților, antreprenorul a plătit pentru el însuși 3.000 de ruble.

Procedura de calcul a impozitului:

1. Valoarea impozitului pentru prima lună este: 12000*3 (persoană)*1.915*0.9= 62.046
2. În continuare, calculăm suma impozitului pentru a doua lună, aceasta este egală cu: 12000*4 (persoană)*1.915*0.9= 82.728
3. Valoarea impozitului pentru a treia lună este: 12000*6 (persoană)*1.915*0.9= 124.092
4. Suma totală pentru trimestrul: 62.046+82.728+124.092=268.866
5. Valoarea impozitului este de 268.866*15% = 40.330
6. Reducem cuantumul impozitului cu valoarea primelor de asigurare virate pentru această perioadă pentru angajați și antreprenori, dar nu mai mult de 50%. În cazul nostru, putem reduce impozitul cu cel mult 40.330/2=20.165 Deoarece valoarea contribuțiilor a fost de 28456+3000=31456, ceea ce este mai mare de 50.165%. Luăm suma maximă pe care o putem reduce.

Perioada fiscală

Codul fiscal stabilește că perioada de impozitare pentru imputare este de un sfert. După această perioadă de timp trebuie calculat impozitul. Aceeași perioadă este, de asemenea, stabilită ca perioadă de raportare, ceea ce înseamnă că, în același timp cu plata impozitului, trebuie să depuneți o declarație la Serviciul Fiscal Federal.

Procedura și termenele de plată a impozitului

La sfarsitul fiecarui trimestru al anului, entitatea trebuie sa calculeze impozitul si sa il remita inainte de data de 25 a lunii urmatoare trimestrului.

Trebuie amintit că UTII nu poate avea o perioadă „zero”, întrucât nu este un venit real, ci imputat care este supus impozitării. Prin urmare, este necesar să se facă calcule și plăți chiar dacă nu a fost desfășurată deloc activitate în trimestrul inițial.

Important! Penalizarea pentru neplata sau plata impozitului la momentul greșit este stabilită la 20% din suma neachitată. În cazul în care fiscul dovedește că neplata a fost efectuată intenționat, cuantumul acesteia va crește la 40%.

Reducerea impozitului pe primele de asigurare plătite

Important! Contribuțiile acceptate pentru reducerea impozitului de către organizații și întreprinzătorii individuali trebuie plătite în același trimestru pentru care se face calculul. Este imposibil, de exemplu, reducerea trimestrului 2 din cauza plăților plătite în trimestrul 1, 3 sau 4.

Reducerea UTII pentru SRL-uri și antreprenori individuali cu angajați

Firmele și antreprenorii care și-au angajat angajați pot reduce cuantumul impozitului stabilit pentru trimestrul cu cel mult 50% din valoarea primelor de asigurare. La calcularea sumelor contribuțiilor se iau în considerare contribuțiile la fondul de pensii și asigurările de sănătate.

2018 trebuia să fie anul în care UTII a fost desființat. Cu toate acestea, pe 2 iunie 2016, a fost emisă un proiect de lege conform căruia venitul imputat prelungit până la sfârșitul anului 2021. Adevărat, cu o serie de modificări care au afectat și procedura de calcul. Să facem cunoștință cu inovațiile în materie de imputare și, în același timp, să luăm în considerare calculul impozitului imputat pe UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali fără angajați.

Ce este impozitul imputat pentru antreprenorii individuali?

Acesta este un regim fiscal special reglementat de capitolul 26.3 din NKRF. Se bazează pe profitul estimat (imputat) și este disponibil pentru întreprinzătorii individuali și persoanele juridice. organizaţii cu un anumit tip de activitate. Să ne uităm la ce este UTII (imputarea) pentru antreprenorii individuali în cuvinte simple.

Principalul criteriu care determină posibilitatea trecerii la imputare este tipul de activitate. Datorită acestei caracteristici, imputarea, precum PSN, poate fi combinată cu alte moduri. De exemplu, sistemul fiscal simplificat sau OSN. Cu toate acestea, este imposibil să te angajezi într-un singur tip de activitate în mai multe regimuri fiscale simultan.

La calculul impozitului se ia ca bază profitul estimat, al cărui cuantum este stabilit de stat. Adică venitul real nu afectează nimic. Chiar dacă afacerea este neprofitabilă sau, dimpotrivă, mai profitabilă, valoarea impozitului va rămâne aceeași.

Acest lucru face posibilă economisirea taxelor și investirea tuturor profiturilor în dezvoltarea afacerii. Și, în același timp, simplifică păstrarea evidenței, deoarece la sfârșitul trimestrului de raportare nu este necesară depunerea unei declarații de venit la inspectorat. Puteți ține evidența contabilă, dar numai dacă doriți.

UTII 2019: ultimele modificări și știri

Cea mai importantă știre recentă care a mulțumit mulți întreprinzători individuali este că impozitul unic pe venitul imputat va continua să se aplice până în 2021. Nu a fost anulat și, dimpotrivă, a fost finalizat și îmbunătățit.

Modificări și ultimele știri din 2019 pentru antreprenorii individuali de pe UTII implicați în comerț cu amănuntul, afaceri hoteliere sau alte tipuri de activitate:

• Subiecții de impozitare care nu angajează lucrători angajați în afacerea lor pot deduce din impozitul imputat cuantumul primelor de asigurare plătite pe numele lor. Anterior, doar întreprinzătorii individuali cu angajați aveau un drept similar aceștia puteau deduce cuantumul contribuțiilor plătite pentru angajați.
• Inovația de mai sus a presupus o a doua modificare – o modificare a formularului de declarație.
• Coeficientul K1 a rămas același. La fel ca în 2016.
• O altă întrebare care îi îngrijorează pe antreprenori este dacă un antreprenor individual pe UTII poate lucra prin transfer bancar cu o persoană juridică. persoane în 2019. După cum se precizează în Codul Fiscal articolul nr. 346.27, contribuabilul are dreptul de a lucra cu orice client - atât persoane fizice, cât și persoane juridice. persoane. Prin numerar sau transfer bancar. Acest articol nu s-a schimbat.

Tranziția la UTII - pentru cine este disponibil?

Activitatea subiecților fiscali care doresc să treacă la imputare trebuie să îndeplinească o serie de cerințe:

• Personalul companiei nu ajunge la 100 de persoane;
• Tip relevant de activitate;
• Cota de participare în afacerile întreprinderilor terțe nu poate depăși 25%, cu excepția organizațiilor al căror capital include contribuții din partea organizațiilor publice ale persoanelor cu dizabilități;
• Activitatea nu se bazează pe o împuternicire de uz de proprietate;
• Serviciul nu constituie inchiriere de statii de benzina si benzina sau spatii de benzinarie;
• Antreprenorul nu a cumpărat brevet și nu a recurs la regimul Taxei Agricole Unificate.

Cine este UTII potrivit pentru: tipuri de activități

Lista tipurilor de activități care dau unui antreprenor individual dreptul de a trece la imputare este alcătuită de municipalități. Ei o conduc. Puteți vizualiza lista la act normativ departamentelor fiscale sau pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe.

Tabel de activități pentru întreprinzătorii individuali privind impozitul imputat în anul 2019:

Activitati supuse UTII	Excepții
Comerț cu amănuntul prin obiecte nestaționare și staționare cu o suprafață de tranzacționare mai mică de 150 mp. m.	Comerț cu producție agricolă
Servicii de catering oferite printr-o sală cu o suprafață de până la 150 mp. m. sau fără sală deloc	Catering la institutii medicale/sociale
Servicii casnice si veterinare	Organizațiile nu ar trebui să închirieze terenuri pentru deschiderea de puncte de vânzare cu amănuntul și terenuri de vânzare cu amănuntul la benzinării
Reparatii, intretinere, spalare autoturisme si motociclete	Marii contribuabili
Servicii de publicitate – plasare/distribuire de publicitate	Numărul de angajați a depășit anul trecut 100 de persoane
Inchiriere spatii comerciale/terenuri pentru comert	Afacerea aparține a două întreprinderi, iar ponderea celei de-a doua depășește 25%
Afaceri hoteliere, zonă de dormit până la 500 mp. m.	Activitatea se desfășoară în baza unui acord fiduciar de folosință a proprietății sau a unui simplu parteneriat, adică a unei activități în comun
Transport de mărfuri/pasageri folosind automobile și motociclete, al căror număr total este mai mic de 20 de unități.	Tipul de activitate intră sub incidența taxei comerciale

Cum poate un antreprenor individual să treacă la UTII în 2019?

Pentru a desfășura activități privind impozitul imputat, trebuie să depuneți la Serviciul Fiscal Federal o cerere completată a formularului stabilit - UTII-2 în două exemplare. Acest lucru trebuie făcut în termen de cel mult 5 zile de la deschiderea afacerii.

Cererea trebuie depusă în biroul fiscal dupa locul de activitate, dar exista si exceptii. Unele tipuri de servicii necesită depunerea unei cereri la NI la locul de reședință. Acestea includ:

• Comerț cu amănuntul cu livrare, carry-out sau carry-out;
• Publicitate în transportul personal și în comun;
• Transport de marfa si pasageri.

Locația Serviciului Federal de Taxe nu este importantă atunci când activitățile se desfășoară în mai multe regiuni simultan. Nu este nevoie să contactați mai multe inspecții diferite;

Ce taxe ar trebui să plătească antreprenorii individuali la imputare în 2019?

Sistemul de impozitare imputat pentru întreprinzătorii individuali, ca și până acum, prevede plata unui singur impozit - unul singur.

Taxe care nu trebuie plătite pe UTII:

• TVA, excepție – export;
• Impozitul pe venitul persoanelor fizice, legal persoanele plătesc;
• Impozitul pe proprietate dacă baza de impozitare obiectele nu este considerată valoare cadastrală.

Să luăm în considerare ce taxe trebuie plătite în 2019 pentru antreprenorii individuali pe UTII cu angajați:

• impozitul pe venitul persoanelor fizice, care se deduce din salariile angajații înșiși;
• Primele de asigurare.

Cum se calculează UTII pentru antreprenorii individuali?

UTII este produsul următorilor indicatori:

• Randament de bază (BR)– o valoare fixă ​​stabilită de stat și diferită pentru fiecare tip de activitate. Regiunea de reședință nu afectează indicatorul.
• Indicator fizic (PF)– o valoare diferită pentru fiecare caz. În funcție de activitate, numărul de angajați, autoturisme sau autovehicule, metri patrati.
• K1– coeficient stabilit de Ministerul Economiei. În 2019, K1 este 1.798.
• K2– valoarea stabilită de instituţiile municipale locale. Acesta este un factor de corecție.
• Licitați– valoare constantă.

  Cota de impozitare UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali este de 15%.

Așa se calculează impozitul lunar. Pentru a afla suma pentru trimestru, trebuie să înmulțiți produsul rezultat cu 3. Formula finală pentru calcularea UTII va lua următoarea formă:

UTII pentru un sfert = 3 x (BD x FP x K1 x K2 x 15%).

Nu uitați: atunci când înmulțiți cu 15% trebuie să înmulțiți cu 0,15.

Coeficienții UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali pot fi găsiți la biroul fiscal și pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Pentru ultima opțiune, trebuie să introduceți regiunea dvs. pe site și să așteptați. Dacă derulați în partea de jos a paginii, puteți vedea lista K2, din care ar trebui să o selectați pe cea potrivită pentru tipul de activitate indicat în dreptul acesteia.

Codurile de activitate și suma venitului de bază

Rentabilitatea de bază și codurile activităților care intră sub incidența UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali pot fi găsite în NKRF sau în tabelul de mai jos:

O listă completă de coduri pentru toate activitățile impozabile este prezentată în NKRF și este reglementată de articolul 346.29.

Exemple de calcul UTII

Exemplul 1, comerțul cu amănuntul

Condiție de calcul: subiectul impozitării a deschis un magazin în orașul A, meserii pantofi de dama zona comerciala, departament – ​​25 mp. m.

Conform termenilor, contribuabilul este angajat în comerț cu amănuntul staționar. Serviciul clienți este asigurat prin zona de vânzări. Cunoscând aceste informații, găsim baza de date - 1800 de ruble. FP (indicator fizic) este suprafața spațiilor închiriate de către întreprinzătorul individual, care este egală cu 25 de metri pătrați.

K1 este o valoare constantă egală cu 1,798. K2 în orașul A pentru facilități comerciale cu o suprafață de până la 30 mp. m este 1.

Au fost găsite toate cantitățile necunoscute, tot ce rămâne este să le înlocuim în formula:

UTII = (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 36.409 ruble. 50 de copeici

Datorită unor astfel de manipulări simple, este posibil să se calculeze un singur impozit pe venitul imputat în 2019 pentru întreprinzătorii individuali implicați în comerțul cu amănuntul.

Exemplul 2, transportul mărfurilor

Într-o regiune numită B, există o agenție de transport persoane, cu alte cuvinte, un serviciu de taxi. Agenția își desfășoară activitatea cu ajutorul a două mașini - Ford și Opel. Să calculăm UTII.

Rata – 15%. DB pentru transportul de mărfuri este de 6.000 de ruble, ca FP vom lua în considerare numărul de mașini - 2. K1, ca întotdeauna, este egal cu 1.798. K2 pentru transportul în regiunea B este 1.

UTII = (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 3.236 ruble. 30 de copeici

UTII – termene de plată

Perioada fiscală se presupune a fi un sfert. Iar termenele sunt vizate pe data de 25 și prima lună a tuturor trimestrului. Adică plățile impozitelor se fac de 4 ori pe an și toate pe 25 - în aprilie, iulie, octombrie și ianuarie.

Când termenul limită coincide cu un weekend, antreprenorul individual va putea plăti taxa în următoarea zi a săptămânii. De exemplu, dacă 25 aprilie cade sâmbătă, termenul limită se va muta la 27 aprilie, luni.

Deoarece ultimele zile de plată cad în zilele lucrătoare din 2019, termenele vor fi standard.

Cum se reduce UTII

În calculul UTII apar o serie de indicatori, astfel încât prin reducerea valorii acestora, puteți reduce valoarea impozitului. Reducerea coeficienților poate fi imediat eliminată; acestea sunt stabilite de autoritățile de stat și regionale. Dar puteți lucra la cantitățile rămase.

Și astfel, puteți reduce dimensiunea UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali în mai multe moduri:

1. Dacă întreprinderea angajează angajați, atunci o scădere a numărului acestora va atrage după sine o scădere a impozitului. Nu este necesar să reduceți personalul, pur și simplu puteți realoca o parte din acesta unui alt tip de activitate.
2. Dacă dimensiunea camerei acționează ca un factor fizic, o puteți reduce.

   Doar spațiul comercial este supus taxei, așa că nu va trebui să vindeți jumătate din clădire. Este suficient să ocupați un anumit procent din suprafața de vânzare pentru încăperile utilitare, iar acest lucru va da un rezultat bun.

3. Cuantumul UTII în 2019 pentru întreprinzătorii individuali va scădea drastic dacă combinați corect UTII cu sistemul de impozitare simplificat (sistem de impozitare simplificat).
4. K2 poate fi coborât dacă furnizați inspecției un document care să ateste că întreprinderea nu a funcționat pentru o perioadă de timp.

Documentatie pentru contribuabili pe UTII

Mentinerea contabilitateÎntreprinzătorul individual pe UTII nu este obligatoriu, la fel ca și raportarea. Există însă și alte documente, a căror menținere este obligatorie pentru antreprenorii care au recurs la imputare.

Acest lucru este necesar pentru îndeplinirea condițiilor de impozitare pe tip de activitate. De exemplu, un contribuabil poate angaja angajați suplimentari și poate depăși limita permisă de 100 de persoane.

Tipuri de documente pe care un antreprenor individual trebuie să le păstreze:

1. Contabilitatea indicatorilor fizici;
2. Declarație fiscală;
3. Raportare pentru angajati;
4. Raportare suplimentară;
5. Disciplina de numerar.

În 2018, antreprenorii individuali care plătesc clienții atât în ​​numerar, cât și în monedă electronică sunt obligați să treacă la casele de marcat online.

Cum poate un antreprenor individual să radieze o companie de la înregistrarea UTII?

Radierea unei afaceri trebuie notificată în termen de 5 zile de la data închiderii întreprinderii. Pentru a face acest lucru, depuneți o petiție la biroul fiscal unde a fost emisă imputarea. Completați o cerere în format UTII-4

Nu puteți schimba regimul fiscal în mijlocul perioadei fiscale. Abia la începutul noului an. Excepție fac situațiile în care un antreprenor individual încetează să îndeplinească condițiile UTII.

Regimul fiscal în sine este planificat să fie exclus din sistemul de impozitare. 2021, până la care imputarea va fi valabilă 100%, ar trebui să fie anul în care UTII va fi desființată pentru întreprinzătorii persoane fizice și persoane juridice. persoane

UTII: cine poate fi plătitorul?

Plătitorii unici de impozite pot fi atât întreprinzători individuali, cât și persoane juridice. Plătitorul trebuie să fie înregistrat la organele fiscale și să desfășoare activități permise de regim. Toate tipurile de activități care intră sub incidența UTII sunt enumerate în paragraful 2 al art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Alimentație publică și comerț cu amănuntul, furnizarea de servicii casnice, de transport auto, veterinar și hotelier, activități de publicitate - aceasta nu este o listă completă a lucrărilor și serviciilor care pot fi supuse unui singur impozit pe venitul imputat. Aplicarea unui impozit unic este un drept, nu o obligație și are un caracter declarativ.

IMPORTANT! Pe lângă lista federală de servicii, fiecare subiect al federației acceptă liste locale de activități care pot fi impozitate în cadrul sistemului UTII. Condiția principală pentru aplicarea UTII este ca autoritățile subiectului federației să aprobe tipul de activitate la nivel local.

Ce criterii trebuie să respecte plătitorul UTII?

Impozitul unic este unul dintre cele mai populare în domeniul afacerilor mici, deoarece eliberează o organizație sau un antreprenor de nevoia de a menține evidența fiscală. Pentru prevenirea abuzurilor de către contribuabili, sunt stabilite prin lege anumite condiții ale regimului UTII.

Criteriile UTII sunt oarecum diferite pentru persoanele juridice și întreprinzătorii individuali. Să le prezentăm sub forma unei liste.

Conditii de aplicare a UTII in functie de statutul juridic al platitorului

Plătitorul - persoană juridică este obligat să respecte următoarele condiții:

Nu-ți cunoști drepturile?

1. Cumulativ număr mediu Numărul de angajați ai organizației în ultimul an calendaristic nu trebuie să depășească 100 de persoane.
2. Ponderea altor organizații în capitalul autorizat nu este mai mare de 25%.
3. Nu ar trebui să fie printre cei mai mari contribuabili.
4. Nu poate presta servicii de catering si in acelasi timp poate fi o institutie in domeniul securitatii sociale, sanatatii sau educatiei.

Plătitorul - un antreprenor individual este obligat să respecte următoarele condiții:

1. Numărul total de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane.
2. Tipul de activitate al plătitorului trebuie să fie prezent în act legislativ formare municipală, iar pe teritoriul său este permis regimul UTII.
3. Nu poate fi un locator de benzinării și benzinării.
4. Nu pot desfășura activități în baza unor simple acorduri de parteneriat sau de gestionare a încrederii.

IMPORTANT! Pentru antreprenorii individuali care plătesc UTII, obligația de a ține evidența contabilă a fost anulată.

Restricții impuse plătitorilor UTII

Legiuitorul a stabilit o serie de restricții privind activitățile UTII , care trebuie respectate, în caz contrar auditul poate scoate la iveală încălcări fiscale, ceea ce va atrage după sine o recalculare a impozitului unic plătit și a penalităților.

1. Restricții privind tipurile de activități. Doar tipurile de activități din lista închisă specificată în Codul Fiscal al Federației Ruse sunt supuse impozitării unice. În cazul în care se execută alte lucrări și servicii, plătitorul este obligat să țină evidențe separate și să plătească impozit pe alte tranzacții în conformitate cu legislația în vigoare.
2. Restricționarea cercului de persoane cărora li se prestează servicii sau se vând bunuri. Plătitorul este obligat să presteze servicii sau să presteze lucrări în cadrul activității atribuite exclusiv persoanelor fizice. Tranzacțiile în care cumpărătorii de lucrări/servicii sunt persoane juridice nu pot fi supuse unui singur impozit.
3. Limitare fizică. Suprafața zonei comerciale atunci când desfășurați comerț sau furnizați servicii de catering nu trebuie să depășească 150 de metri pătrați. m, în special, proprietatea totală a unei suprafețe de peste 150 de metri pătrați este interzisă. m persoane interdependente. Se stabilește o limită de 20 de mașini pentru plătitorii care prestează servicii de transport.
4. Restricționare pe bază teritorială. Dacă autoritățile locale au instituit o taxă comercială pe teritoriul unui subiect al federației, utilizarea UTII în astfel de teritorii este interzisă.
5. Restricții privind combinarea sistemelor de impozitare. Plătitorii UTII au dreptul de a combina UTII cu alte sisteme de impozitare. Cu toate acestea, a fost instituită o interdicție directă privind combinarea activităților de comerț cu amănuntul și prestarea de servicii de alimentație publică, sub rezerva UTII și a Taxei Agricole Unificate (Taxa Agricolă Unificată).

În ciuda unei game destul de largă de interdicții legislative, practic nu există nicio limită pentru veniturile UTII pentru plătitori. Acest lucru se datorează faptului că calculul impozitului nu se bazează pe indicatori reali activitate economică organizație sau antreprenor, ci de venitul potențial, care depinde de indicatorul fizic și de rentabilitatea de bază. Singurul lucru care merită menționat aici este că pentru cei mai mari contribuabili, trecerea la UTII este imposibilă.

IMPORTANT! Valoarea profitabilității de bază pentru fiecare tip de activitate este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse la art. 346,29.

***

Impozitul unic pe venitul imputat este larg răspândit în rândul întreprinderilor mici angajate în comerț, alimentație publică și servicii pentru consumatori. Statul a stabilit o serie de condiții pentru aplicarea imputației: acestea se referă la numărul de angajați, teritoriul de activitate, tipul de activitate și componența fondatorilor persoanei juridice.

Pentru a putea plăti un singur impozit pe venitul imputat, este necesar să reținem că cea mai serioasă restricție este stabilită în legătură cu tipurile de activități permise care sunt supuse unui singur impozit pe venitul imputat.

UTII este un regim special de impozitare care se aplică anumitor tipuri de activități. Cuantumul impozitului întreprinzător individual pe UTII este întotdeauna același. Nu depinde dacă ai făcut profit sau ai lucrat în pierdere. Veți afla despre caracteristicile calculării impozitului unic, cum să plătiți, cum să numărați, avantajele și dezavantajele acestui regim special din acest articol.

UTII este utilizat atât de persoanele juridice, cât și de antreprenorii individuali. Din 2013, utilizarea UTII este voluntară. Conform articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilii unici trebuie să depună o cerere folosind un formular special. Se depune în termen de 5 zile lucrătoare de la data aplicării acestui regim.

Ca răspuns, organul fiscal trebuie să emită antreprenorului individual un aviz de înregistrare. Termen limită - 5 zile lucrătoare de la depunerea cererii. Solicitați urgent notificare. Aceasta este asigurarea dumneavoastră împotriva autorităților fiscale neatente. Ei pot pierde documentul și atunci va trebui să calculați integral taxele conform OSNO sau sistemul fiscal simplificat.

Puteți trece la UTII în orice zi. Puteți reveni la regimul general sau simplificat pe bază de voluntariat doar din noul an. Notă: Calendarul contabilului pentru depunerea rapoartelor la sistemul fiscal simplificat pentru luna octombrie 2018.

Natalya Mishchanin, șeful departamentului de externalizare contabilă „Asistent Glavbukh”

Obiectul impozitării UTII îl constituie venitul imputat (clauza 1 din art. 346.29 din Codul fiscal). Prin urmare, vi se cere să plătiți UTII din momentul în care vă înregistrați organizația sau antreprenorul individual ca plătitor UTII. Indiferent de rezultatele reale ale activităților comerciale într-o anumită perioadă fiscală.

Beneficiile imputarii

Impozit fix. Impozitul întreprinzătorului individual pe UTII nu depinde de venit, ci este determinat de tipul de activitate, mărimea afacerii și coeficientul regional. Principalul lucru este să transferați la timp suma fixă ​​a impozitului.

Deducerea contributiilor sociale. Valoarea taxei poate fi redusă cu prime de asigurare la fondul de pensii, asigurări sociale și de sănătate. Dacă aveți angajați, atunci impozitul poate fi redus la jumătate. Dacă sunteți antreprenor individual fără angajați pe UTII în 2019, atunci puteți deduce 100%, cu condiția să vă plătiți contribuțiile în mod regulat și la timp.

Scutite de alte taxe- TVA, impozit pe proprietate și impozit pe venitul persoanelor fizice al întreprinzătorului.

Atunci când se utilizează UTII, declarația se repetă de la un trimestru la altul, astfel încât este ușor de anticipat cheltuielile fiscale.

Cu toate acestea, există o condiție importantă căreia nu toată lumea îi acordă atenție! Trebuie să vă înregistrați ca plătitor UTII în locul unde se va desfășura activitatea.

De exemplu, dacă, ca antreprenor individual, sunteți înregistrat la Moscova, dar veți lucra în Kazan, atunci va trebui să căutați informații despre UTII în legile locale ale Republicii Tatarstan.

Când utilizați UTII pentru antreprenorii individuali fără angajați, există o serie de dezavantaje:

• Activități limitate. Codul Fiscal enumeră 14 tipuri de activități pentru UTII. Acest mod este benefic din punct de vedere economic pentru comerțul cu amănuntul, serviciile de catering, serviciile de uz casnic și veterinar, transportul de mărfuri și pasageri.
• Trebuie să plătești impozit chiar dacă nu ai venit;
• Raportul, deși cu coloane goale, se depune trimestrial
• Contabilitatea separată se menține dacă combinați un regim special cu OSNO sau cu sistemul fiscal simplificat

Exemplu

Antreprenorul Ivan Ivanov a vândut piese de schimb cu amănuntul pentru mașini străine. A deschis un antreprenor individual fără angajați, a plătit regulat UTII și și-a dezvoltat afacerea în toate modurile posibile.

Un cumpărător l-a contactat pentru a cumpăra un lot de piese de schimb în vrac. Chiar a doua zi am transferat banii în contul meu bancar. Vasily a fost încântat și a cheltuit imediat o parte din bani pe o mașină nouă.

Antreprenorul nu știa că comerțul cu ridicata nu intră sub UTII. De îndată ce banii pentru ea au ajuns în contul său curent, a avut automat noi taxe - TVA și impozit pe venitul persoanelor fizice ca antreprenor.

Cum se calculează UTII

Impozitul unic se calculează astfel: UTII = VD (venit imputat) * CH (cota de impozitare).

Suma impozitului plătit de un contribuabil pentru o lună de activitate este venitul imputat înmulțit cu cota de impozitare. Cota de impozit stabilită Cod fiscal la cota de 15%. Rata este ajustată local variind de la 7,5% la 15%.

VD=BD*FP*K1*K2

BD (Rentabilitatea de bază) și FP (indicator fizic) sunt stabilite în clauza 3 a art. 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse și depind de tipul de activitate.

K1 - coeficientul deflator. Este stabilit de stat pentru anul calendaristic curent. În 2019 K1 = 1.915.

K2 - coeficient reducător de rentabilitate. Depinde de decizia autorităților regionale și variază de la 0,005 la 1 unități.

Un exemplu de calcul al UTII pentru antreprenorii individuali fără angajați

Să presupunem că Serghei Petrov lucrează ca frizer în orașul Smolensk. Pentru un astfel de antreprenor individual fără angajați, venitul de bază (BR) este de 7.500 de ruble pe lună.

• Coeficientul K1 pentru 2019 este stabilit la 1,915
• Coeficientul K2 pentru orașul Smolensk = 0,759
• Indicatorul fizic (IP) este egal cu 1. FI pentru serviciile casnice este numărul de angajați. În exemplul nostru, acesta este unul, deoarece antreprenorul individual nu are angajați.

Calculăm venitul imputat:

VD=7500*1,868*0,759*1 Venitul imputat este egal cu 10901,13 ruble pe lună.

Considerăm UTII pentru antreprenorii individuali fără angajați:

10.901,13 RUB * cu 15% (cota de impozitare) = 1635,16 ruble pe lună.

Serghei Petrov plătește 1.635,16 ruble pentru fiecare lună de muncă. la bugetul Smolenskului. Și dacă plătește primele de asigurare la timp - 2698,75 ruble pe lună, atunci nu va trebui să plătească deloc UTII.

Trebuie să plătiți UTII în următoarele termene: înainte de 25 aprilie, înainte de 25 iulie, înainte de 25 octombrie și înainte de 25 ianuarie inclusiv. Nu aveți timp sau dorință să vă ocupați de taxe? Ieșire .

Antreprenorii individuali pot reduce valoarea impozitului pe cheltuielile cheltuite pentru achiziționarea de echipamente de marcat, dar în valoare de cel mult 18.000 de ruble. Deducerea se poate obține cu condiția ca casa de marcat să fie înregistrată la organele fiscale în perioada 1 februarie 2017 până la 1 iulie 2019.

Statul compensează costurile pentru achiziționarea unei case de marcat, a unui sistem fiscal, a software-ului și așa mai departe. O condiție importantă este ca suma totală a cheltuielilor pe casă de marcat să nu depășească 18.000 de ruble.

Unde găsiți coeficientul regional

Pe site-ul inspectoratului fiscal tax.ru. Să ne uităm la cum să facem asta. Mergem pe site. Selectați regiunea dvs. în colțul din stânga sus. În secțiunea „Impozite și taxe în vigoare în Federația Rusă”, selectați „Regimuri fiscale speciale”, accesați „UTII” și „Caracteristici ale legislației regionale”.

Selectați „Entitatea municipală” în format PDF de care aparțineți și deschideți legea corespunzătoare. Găsiți în el:

• tipuri de activități pentru care autoritățile locale au permis utilizarea UTII
• valoarea coeficientului K2 necesar calculării impozitului

Ce taxe plătește un antreprenor individual pe UTII fără angajați în 2019?

Un întreprinzător în regim special plătește un singur impozit și acele taxe care se calculează în sistemul principal de impozitare.

Întreprinzătorii individuali sunt obligați să plătească contribuții de asigurare la Fondul de pensii și asigurare de sanatate. Contributiile sociale nu sunt considerate impozite, insa trebuie platite la timp si indiferent de activitate.

Primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2019 sunt fixe și nu sunt legate de salariul minim, ca în anii precedenți. Suma lor:

• Pentru asigurarea de pensie - 29.354 de ruble pe an
• Pentru asigurarea obligatorie de sănătate - 6.884 de ruble pe an

Valoarea totală a contribuțiilor unui antreprenor în 2019 este de 36.238 de ruble dacă venitul total depășește 300.000 de ruble.

Ce taxe plătește un antreprenor individual pe UTII în 2019 cu angajați

Atunci când un antreprenor individual angajează cel puțin un angajat, acesta devine imediat angajator și are noi responsabilități. Antreprenorul individual întocmește un pachet complet de documente - o cerere, masa de personal, foaie de pontaj și așa mai departe. Dar, cel mai important, el ține o fișă de salarizare și face angajamente lunare în conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse.

Cele mai mari transferuri sunt contribuțiile sociale și se ridică la 30,2%. Antreprenorul plătește din profiturile sale:

1. Contribuții de asigurări la Fondul de pensii - 22%
2. Pentru asigurări de sănătate - 5,1%
3. Contribuții la Fondul de Asigurări Sociale - 2,9% și 0,2% pentru accidentări

Antreprenorul individual plătește și impozit pe venitul personal. Aceasta este 13% și se deduce din salariul angajatului. Dacă salariul angajatului tău este de 10.000 de ruble, atunci el va primi 8.300 de ruble. (10.000 - 1.300(13%))

Toate transferurile însumează mai mult de 40% din valoarea plăților către angajat și trebuie plătite în fiecare lună, cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare.

Dacă nu aveți timp să plătiți taxa, vă confruntați cu amendă și este de 20% din suma neachitată. Nu încercați să subestimați valoarea plăților de asigurare în baza de calcul a sumei plăților de asigurare. Aceasta este o încălcare gravă a regulilor contabile și vă veți confrunta cu o amendă de cel puțin 40.000 de ruble sau 20% din valoarea primelor de asigurare neplătite.

Pentru a trece la „imputare”, trebuie să parcurgeți următorii pași:

1. Aflați dacă acest regim special se aplică în regiunea dvs. Acest lucru este dat pe site-ul Serviciului Federal de Taxe.
2. Înțelegeți dacă activitatea dvs. se încadrează în lista de 14 tipuri.
3. Gândiți-vă dinainte ce sistem de impozitare veți folosi pentru activitățile care nu intră sub incidența UTII.
4. Calculați valoarea impozitului unic. Este probabil să se dovedească a fi mare și un alt tip de impozitare va fi economic.
5. Trimiteți o cerere la Serviciul Fiscal Federal

Mulți antreprenori, atunci când aleg un sistem de impozitare adecvat, aleg UTII, adică impozitul pe venitul imputat. Este potrivit doar pentru anumite tipuri de activități și nu este valabil în toate regiunile și localitățile. Dar oamenii de afaceri care au încredere în rentabilitatea bună a afacerii lor îl preferă.

Calcul în în acest caz, se face nu în funcție de veniturile reale, ci în funcție de indicatori estimați, estimați, ei se numesc imputati. Cum să calculezi corect singur suma de UTII? Acum vom preda și vom da exemple de calcul al UTII în 2019-2020.

Exemple de calcul al impozitului UTII

Fiecare district federal sau district municipal are dreptul de a determina în mod independent ce tipuri de activități de pe teritoriul lor intră sub incidența UTII.

Regula generală: această taxă nu se aplică marilor contribuabili, precum și antreprenorilor individuali care lucrează în domeniul sănătății și securității sociale.

Pentru alte tipuri de afaceri, calculul impozitului pe venitul imputat va fi ușor diferit. În plus, legislația prevede și opțiunea calculării impozitului pentru o lună incompletă. Vom lua în considerare și da exemple de calcul al UTII în perioada 2019-2020 în următoarele domenii de activitate:

• repararea vehiculelor;
• cu amănuntul;
• transport;
• închiriere de bunuri imobiliare;
• servicii casnice;
• alimentatie publica;
• închiriere de terenuri;
• publicitate;
• automate automate.

După cum se știe, pentru astfel de calcule a fost elaborată o formulă generală după cum urmează: UTII = BD * FP * K1 * K2 * 15%. Care sunt factorii incluși în această „ecuație”, vom spune puțin mai jos. Aici vom face o rezervă că mărimile coeficienților sunt diferite pentru diferite unități teritoriale. Cunoscând aceste intrări regionale și propriile cifre de intrare, nu este dificil să faci aceste calcule.

La calcularea impozitului pe venitul imputat, trebuie avut în vedere că impozitul se plătește fără copeici, valoarea rezultată cu o valoare mai mică de 0,5 unități este eliminată și 0,5 unități sau mai mult sunt rotunjite la întreaga unitate (Ordinul de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse din 23 ianuarie 2012 Nr. MMV-7- 3/13@).

Un exemplu de calcul UTII pentru comerțul cu amănuntul

Să luăm în considerare un exemplu de calcul al UTII pentru antreprenorii individuali din comerțul cu amănuntul. Să luăm, de exemplu, o anumită vânzare abstractă în magazin îmbrăcăminte pentru femei. Suprafața departamentului - 10 mp. m, și este situat într-un centru comercial mare cu zone staționare pentru vânzări cu amănuntul. Să aruncăm o privire mai atentă la ce se află în spatele abrevierilor componentelor formulei.

Deci necunoscutele din partea dreaptă a ecuației au devenit cunoscute. Mai rămâne doar să prezinți formula sub formă numerică și să efectuați calculele.

UTII = 1800*10*1,915*1*15% = 5.171 ruble.

Dar nu uitați că răspunsul primit este suma de UTII pentru doar 1 lună. Iar pentru participanții la activități economice care utilizează acest sistem de impozitare se asigură raportarea trimestrială. Tot ce trebuie să facem este să înmulțim numărul rezultat 5.171 cu 3. Total final: 15.513 RUB.

Exemplu de calcul UTII pentru serviciile casnice

Ne obișnuim cu lucrurile, devin iubiți și este păcat să ne despărțim de ele. Și de aceea mergem la ateliere. În cazul nostru, să presupunem că clienții vin la tine ca specialist în reparații de încălțăminte. Sunteți un antreprenor care a decis să lucreze fără a angaja asistenți. Cum poate un astfel de meșter să calculeze UNDV?

DB. Rentabilitatea de bază pentru astfel de ateliere care oferă servicii de uz casnic este stabilită la 7.500 de ruble.

FP. Pentru studiourile de croitorie, magazinele de încălțăminte și alte întreprinderi mici care oferă servicii personale, indicatorul fizic este de obicei considerat a fi numărul total de lucrători angajați în această afacere. Nu trebuie să adunăm unitățile de personal ale interpreților și managerilor FP este egal cu 1.

K1 - vă reamintim că acesta este un coeficient constant, pentru perioada necesară, 2019 este 1,915.

K2 - cautam acest coeficient pe site-ul administratiei localitatii unde se presteaza acest tip de serviciu. În orașul nostru, pentru activitățile de reparații de încălțăminte, acesta este stabilit la 0,8.

Acum calculăm din nou folosind formula UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Înlocuind datele numerice, avem rezultatul lunii: 7500 * 1 * 1,915 * 0,8 * 15% = 1.724 ruble.

Aceasta înseamnă că pentru trimestrul UTII va fi: 1.724*3 = 5.172 ruble.

Un exemplu de calcul UTII pentru publicitate

Lista activităților cărora li se aplică impozitul unic pe venitul imputat include una atât de specială precum publicitatea. Nu oricare, ci unul extern.

Să decidem asupra datelor de intrare. În acest caz, este important unde amplasăm obiectele publicitare: pe stradă, pe vehicule, pe pavilioane de cumpărături etc. Să luăm ca puncte de plecare următoarele date: producem reclamă comercială, o plasăm pe transport și anume pe două autobuze. . Să mergem mai departe.

DB. Pornim de la o constantă: avem o rentabilitate de bază calculată pentru publicitatea pe unitățile de transport, aceasta este de 10.000 de ruble.

FP. În situația noastră, numărul de mijloace de transport este luat ca indicator fizic. Avem 2 piese la dispozitie.

K1, așa cum se știe deja din exemplele de mai sus, este neschimbat. În 2019, acest coeficient este 1,915.

K2 - vă rugăm să rețineți că autoritățile regionale și municipale se diferențiază diferite tipuri publicitate pe transport în funcție de scopul lor și alte caracteristici. De regulă, publicitatea socială este alocată unei categorii speciale și are propriul coeficient local separat. Dar să vă reamintim că avem publicitate comercială, iar în zona noastră este estimată la un factor de 1.

Deci, facem calculul: UTII = 10.000*2*1,915*1*15% = 5.745 ruble. pentru o lună și, respectiv, pentru un sfert, 5.745 * 3 = 17.235 ruble.

Un exemplu de calcul UTII pentru transportul de mărfuri

Te-ai plictisit de reclama altora, te-ai hotarat sa transporti singur ceva sau pe cineva? Să luăm în considerare opțiunea transportului local de mărfuri. Să presupunem că agenția ta are 3 mașini. „Gazelle”, „Ford”, o altă marcă pe care o iubești - asta nu contează deloc.

BD (profitabilitate de bază) pentru transportul de mărfuri - 6.000 de ruble.

FP, adică indicatorul fizic din acest exemplu este numărul de mașini implicate în transport, adică 3.

K1 din nou și întotdeauna = 1,915.

K2 pentru transportul de marfă în regiunea noastră este egal cu 1.

Să începem să facem calculele. UTII = 6000*3*1,915*1*15% = 5171 rub. pe lună. Și pentru trimestrul pentru același transport va trebui să plătiți această sumă: 5171 * 3 = 15.513 ruble.

Un exemplu de calcul UTII pentru reparațiile vehiculelor

O mașină este minunată, mai ales una care funcționează. Dar au un obicei urât de a se rupe. Aceasta înseamnă că serviciile de reparații auto sunt la mare căutare în orice oraș, oraș sau sat din țară. Să cădem de acord asupra intrărilor condiționate, dintre care principalul va fi numărul de lucrători angajați: să presupunem că aveți doi dintre ei.

DB. Pentru serviciile de reparații auto, venitul de bază este cunoscut: 12.000 de ruble.

FP. Aici indicatorul fizic este numărul de persoane care furnizează serviciul. Adică 2 angajați plus proprietarul unității, un antreprenor. Ca rezultat, avem FP = 3.

K1 = 1,915, este același pentru toate tipurile de activități.

K2. In orasul nostru conditionat N. pentru servicii de reparatii, intretinere si spalare vehicule este 1.

Calculul USTV pentru lună este similar: 12.000*3*1,915*1*15% = 10.341 ruble. Aceasta înseamnă că pentru trimestrul suma impozitului va rezulta următoarea sumă: 10.341*3 = 31.023 ruble.

Un exemplu de calcul UTII pentru catering

Un alt domeniu de activitate în care se utilizează schema de raportare cu impozitare UNDV este întreprinderile de catering. Ai propria ta cafenea. Suprafața sa totală este de 54 de metri pătrați. m., dar suprafața sălii în care sunt deserviți vizitatorii este de 38 mp. m.

Este foarte important să se facă distincția între aceste date. În orice unitate de catering, desigur, există încăperi de utilitate și igienă, birouri pentru personal și o bucătărie, în sfârșit. Dar toate rămân „în afara parantezei” doar zona sălii în care sunt deserviți vizitatorii este impozitată.

DB (profitabilitate de bază) pentru unitățile de alimentație publică cu o anumită zonă care deservește vizitatori este stabilit la 1.000 de ruble. pe mp m.

FP: în cazul nostru, suprafața utilă menționată mai sus devine indicatorul fizic, rezultând că FP = 38.

K1 în 2019 rămâne neschimbat pentru toată lumea, este 1.915.

K2 trebuie găsit pentru regiunea dumneavoastră, pentru tipul nostru de activitate. În exemplul nostru este 1.

Deci, UTII pentru cafeneaua ta: 1000*38*1,915*1*15% = 10.916 ruble.

Nu uitați că suma primită reflectă suma impozitului pe lună. Calculăm impozitul trimestrial: 10.916*3 = 32.748 ruble.

Un exemplu de calcul al UTII pentru închirierea imobilelor

Închirierea bunurilor imobiliare este o altă sursă probabilă de venit. Dar în același timp este și subiect de impozitare. De obicei, antreprenorii folosesc un hostel sau un mic hotel pentru asta. Este mai ușor să închiriezi un apartament ca persoană fizică, atunci doar impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe venitul persoanelor fizice, și acesta este 13% din banii primiți, vor fi deduși de la tine. În cazul UTII suma impozitului se va dovedi mult mai mult, acest lucru este ușor de verificat folosind un exemplu specific.

Randamentul de bază (BR) la închirierea locuințelor este de 1000 de ruble. pe mp.

Indicatorul fizic (PI) în această situație este numărul de metri pătrați de locuințe închiriate din apartamentul dvs., să spunem că sunt 36;

K1 = 1,915, nu există opțiuni aici.

K2 pentru localitatea dvs. pentru locuințe închiriate = 1.

UTII pentru lună = 1000*36*1,915*1*15% = 10.341 de ruble, iar suma pentru trimestru este de trei ori mai mare: 31.023 de ruble.

Un exemplu de calcul UTII pentru închirierea unui teren

Este chiar mai ușor să-l ai pe al tău terenși închiriez-o. Pentru atracțiile pentru copii, de exemplu. Sau pentru plasare cafenea de vară, pentru activități de agrement, etc. Lăsați suprafața site-ului dvs. să fie de 20 de metri pătrați. m.

Randamentul de bază (BR) pentru închirierea terenurilor, dacă suprafața lor este mai mare de 10 mp, este suma de 1000 de ruble. pe mp m.

Indicatorul fizic (PI) aici este numărul de metri pătrați pe care îi închiriați, avem 20 dintre ei.

K1, nu se schimba nimic aici, tot la fel 1.915.

K2 regional pentru închirierea terenului este 0,8.

UTII = 1000*20*1,915*0,8*15% = 4.596 ruble. pentru o lună, respectiv, pentru un trimestru: 4.596*3 = 13.788 ruble.

Un exemplu de calcul UTII pentru vending

Atunci când tranzacționați prin automate, utilizarea UTII este mult mai oportună decât alte sisteme de impozitare.

Să ne imaginăm că o organizație a încheiat un contract de închiriere într-un centru comercial pentru a plasa un automat de cafea. S-a inregistrat ca platitoare UTII in data de 18.04.2019 la fisc de la sediul acestui centru comercial.

Puțin mai târziu, pe 20 aprilie 2019, organizația a încheiat un contract de închiriere într-un alt centru de birouri situat pe teritoriul aflat sub jurisdicția aceluiași birou fiscal, în scopul instalării a două utilaje pentru vânzarea de gustări și jucării.

Autoritatea administrației publice locale pentru tipul de activitate „comerț cu amănuntul” a stabilit K2 egal cu 1. K1 pentru 2019 este egal cu 1,915.

În acest exemplu, organizația trebuie să depună o declarație la biroul fiscal pentru trimestrul 2 din 2019. Să calculăm impozitul:

Calculăm baza de impozitare. În primul rând, determinăm numărul de zile calendaristice:

1 mașină x 13 zile: 30 zile = 0,43

Indicăm această cifră în declarația de la secțiunea 2 la rândul 050.

La randurile 060 si 070 din sectiunea 2 trebuie sa indicam trei utilaje, indiferent de faptul ca au inceput sa functioneze nu pe 1, ci pe 20. Vom explica mai jos această situație.

Deci baza de impozitare va fi:

4500 de ruble. x 1,915 x 1 x (0,43+3+3) = 54.411 rub.

Vom calcula impozitul pe baza cota de impozitare cu UTII - 15%:

54.411 x 15% = 8.162 ruble.

Acum vom explica de ce am luat primul automat ca 043, iar următoarele două ca o unitate întreagă pentru fiecare.

Conform articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse, paragraful 3, clauza 10, în cazurile în care plătitorul UTII nu s-a înregistrat ca plătitor de impozit imputat de la începutul trimestrului, calculul se bazează pe numărul real de zile calendaristice din prima și ultima perioadă fiscală.

Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 iunie 2013 sub numărul ED-4-3/1141@ explică faptul că, deoarece formularul de declarație UTII nu conține rânduri pentru a indica numărul de zile, valoarea indicatorului fizic indicat în rândurile 050-070 din secțiunea 2 „Calculul cuantumului unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități” trebuie ajustate. Pentru a face acest lucru, este necesar să se atribuie numărul de zile calendaristice de desfășurare a tipului corespunzător de activitate în luna înregistrării sau radierii numărului total de zile calendaristice dintr-o anumită lună a perioadei fiscale. Ceea ce am făcut în exemplul de mai sus.

În continuare, potrivit paragrafului 9 al art. 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse și clarificări în scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 17 ianuarie 2014 nr. 03-11-11/1348, în situația în care unul sau mai multe dispozitive sunt adăugate la vending-ul care funcționează deja mașini (indicator fizic), atunci dispozitivele adăugate sunt incluse în calculul din luna respectivă în care au început să funcționeze, indiferent de data începerii.

Uneori, antreprenorii se îndoiesc care este mai profitabil: USTDV, brevet sau sistem fiscal simplificat? Fiecare dintre aceste sisteme fiscale are avantajele și dezavantajele sale. Ele sunt discutate în detaliu în această publicație.

Odată ce coeficientul deflator K1 pentru 2020 este determinat, vom actualiza materialele din acest articol.

Finalizare

Să adăugăm că existența UTII ca regim special de impozitare este în permanență amenințată cu anularea. În 2020, este planificată desființarea UTII în ceea ce privește comerțul cu amănuntul cu mărfuri supuse etichetării obligatorii. Și au fost aduse modificări capitolului 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse, indicând că impozitul unic pe venitul imputat va înceta să se aplice la 1 ianuarie 2021.

Materialul a fost actualizat în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse 09/06/2019

Acest lucru ar putea fi de asemenea util:

Sunt informațiile utile? Spune-le prietenilor și colegilor tăi

Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de rezolvare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați exact problema, vă rugăm să contactați formularul de consultant online. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiuni - 78003502369 ext. 257