회사의 세금 부담을 계산하고 연방세 서비스 지표를 통해 얻은 데이터를 비교하십시오. 이를 통해 위험에 대해 미리 알아보고 검사관의 질문에 대비할 수 있습니다. 2017년 경제 활동 유형별 세금 부담에 대한 안전한 지표가 이 기사에 나와 있습니다.
연방세청은 웹사이트 www.nalog.ru에서 경제 활동 유형별 세금 부담 및 수익성에 대한 안전한 지표를 계산하고 게시합니다. 회사의 업무량과 수익성이 해당 활동 유형의 평균보다 낮을 경우 현장 점검이 가능합니다.
검사관이 귀하의 회사에 대해 질문할 사항이 있는지 지금 바로 확인할 수 있습니다.
2017년 경제활동 유형별 세금부담 : 계산방법
세금부담- 수입에 대한 세금 납부 비율로 계산된 지표 재무제표, 100%를 곱합니다.
조직의 세금 부담 계산 공식:
보고 데이터에 따른 해당 연도의 세금 금액 / 재무 결과에 대한 연간 보고서의 2110 "수익"행 금액 x 100%
2017년 부하를 계산하려면 직원에 대한 개인 소득세를 포함하여 회사가 지불하는 모든 세금을 고려해야 합니다.
2017년에는 보험료납부한 세금 금액에 포함되지 않습니다(2013년 3월 22일자 러시아 연방세청 서한 No. ED-3-3/1026@). 아마도 내년에 세무 당국은 계산에 기여금을 포함할 것입니다. 이제 세무 당국이 직접 이러한 지불금을 관리하고 올해의 데이터를 갖게 되기 때문입니다. 따라서 기업은 2018년 1분기 보고서를 작성할 때 기여금을 포함한 세금 부담을 결정하게 됩니다.
2017년에 세무 당국은 2014~2016년을 확인할 권리가 있습니다(제89조 4항). 세금 코드 RF). 회사의 데이터를 지난 몇 년간 러시아 연방세청의 세금 부담과 비교해 보세요. 편차가 있는 경우 즉시 검사 일정이 정해지지는 않지만 이유를 요청할 수 있습니다.
조세부담은 납세자가 납부한 세액과 재무제표에 따른 수입액의 비율에 100%를 곱하여 계산한 지표입니다. 각 조직은 다음 공식을 사용하여 독립적으로 계산할 수 있습니다.
세무 당국은 경제 활동 유형별 세금 부담 계수, 즉 각 산업의 특정 평균 가치를 결정합니다(러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 GNP 위험 평가를 위해 공개적으로 사용 가능한 기준 1항). 2007년 5월 30일 N MM-3-06/333 @). 그리고 특정 조직의 업무량 수준이 업계 평균보다 낮은 것으로 밝혀지면 이는 해당 기업을 현장점검 계획에 포함시키는 근거가 될 수 있다(GNP 기획개념 1항 4항). 2007년 5월 30일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 시스템 N MM -3-06/333@, 2016년 6월 23일자 러시아 재무부 서한 N 03-02-08/36472). 결국 이는 해당 조직이 동일한 분야에서 운영되는 다른 회사보다 더 적은 세금을 납부한다는 것을 의미합니다(그들의 몫은 수익의 작은 부분임). 이는 규제 당국 사이에서 특정 의혹을 불러일으킵니다.
공식에서 볼 수 있듯이 보험료는 해당 연도에 납부한 세금 금액에 포함되지 않습니다(2013년 3월 22일자 러시아 연방세 서비스 서한 N ED-3-3/1026@).
업계 평균 조세부담 지표
경제활동 유형별 조세부담액을 자유롭게 확인하실 수 있습니다. 연방세청은 이를 매년 말 웹사이트에 다음 해 5월 5일까지 게시합니다(2007년 5월 30일자 러시아 연방세청 명령 6항 N MM-3-06/333@ ). 현재 문서에는 2006년부터 2015년까지의 데이터가 포함되어 있습니다. 그리고 산업 전반에 걸친 가치의 분포는 상당히 큽니다. 2015년에는 1.4%에서 41.5%로 나타났습니다.
특정 세금에 대한 세금 부담 지표
특정 세금(소득세, 간이세제에 따른 세금 등)에 대한 부담 수준이 낮다는 것은 위원회의 검토 대상 활동 대상자 목록에 대한 납세자를 선택하는 이유가 될 수 있습니다. 따라서 소득세 부담은 소득세 신고서에 따라 수입금액과 영업외수익에 대한 산출세액의 비율에 100%를 곱하여 결정됩니다. 획득된 값이 3% 미만(무역 조직의 경우 1% 미만)인 경우 부하 수준이 낮은 것으로 간주됩니다. 이는 해당 회사가 "수수료" 목록에 포함된다는 의미입니다.
부가가치세에 대한 세무부담은 이전 4분기 부가가치세 공제액과 같은 기간 부가가치세 미지급액의 비율에 100%를 곱하여 결정됩니다. 여기서 표시 값이 89% 이상이면 부하가 낮은 것으로 간주됩니다(
연방세청에 따르면 2017년 3분기 러시아의 평균 안전 공제 비율은 87.9%입니다. 2분기에 비해 수치가 증가해 87.8%를 기록했다. 사실, 연초에 비해 수치가 감소했습니다. 1분기 러시아 평균 안전공제 비중은 88.5%였다.
조사관은 실제로 러시아의 평균 데이터를 사용하지 않습니다. 지역 지표에 집중해야 합니다. 2017년 3분기 신고서를 처리할 때 사무실의 안내를 받을 사람은 바로 이들입니다.
우리는 러시아 지역별 안전한 공제액을 제시합니다. 계산은 연방세청 웹사이트의 1-VAT 양식을 기반으로 수행되었습니다.
회사의 데이터가 해당 지역의 데이터보다 높으면 세무 당국이 해당 조직에 관심을 가질 것입니다. 설명 요구, 수수료 요구, 심지어 현장 조사 예약도 가능합니다. 이전에 세무 공무원은 2013년 7월 17일자 AS-4-2/12722호 러시아 연방세청에서 보낸 서신에서 이 사실을 공개적으로 밝혔습니다. 그러나 이는 취소되었습니다(2017년 3월 21일자 러시아 재무부 서한 No. ED-4-15/5183). 하지만 전문가들은 더 많은 말을 합니다. 세금 수수료더 이상 일반적인 형태로 존재하지 않으며, 지불을 위한 과세표준 합법화 수수료만 남게 됩니다. 임금그리고 보험료. 그들의 임무와 작업 방법은 고정되어 있습니다.
VAT 공제 비율에 대한 샘플 설명입니다.
러시아 지역의 VAT 공제 안전 지분(2017년 3분기 기준 %)
지역 | 공제 비율, % | 지역 | 공제 비율, % |
|---|---|---|---|
알타이 지역 | 프리모르스키 지방 | ||
아무르 지역 | 프스코프 지역 | ||
아르한겔스크 지역 | 아디게아공화국 | ||
아스트라한 지역 | 알타이 공화국 | ||
벨고로드 지역 | 바쉬코르토스탄 공화국 | ||
브랸스크 지역 | 부랴티아공화국 | ||
블라디미르 지역 | 다게스탄 공화국 | ||
볼고그라드 지역 | 잉구세티아 공화국 | ||
볼로그다 지역 | 칼미키아 공화국 | ||
보로네시 지역 | 카렐리야 공화국 | ||
모스크바시 | 코미 공화국 | ||
상트페테르부르크 시 | 크리미아 공화국 | ||
세바스토폴 시 | 마리엘 공화국 | ||
유대인 자치 지역 | 모르도비아 공화국 | ||
트랜스바이칼 지역 | 북오세티야-알라니아 공화국 | ||
이바노보 지역 | 타타르스탄 공화국 | ||
이르쿠츠크 지역 | 티바 공화국 | ||
카바르디노-발카리아 공화국 | 하카시아 공화국 | ||
칼리닌그라드 지역 | 사하공화국(야쿠티아) | ||
칼루가 지역 | 로스토프 지역 | ||
캄차카 지역 | 랴잔 지역 | ||
카라차이-체르케스 공화국 | 사마라 지역 | ||
케메로보 지역 | 사라토프 지역 | ||
키로프 지역 | 사할린 지역 | ||
코스트로마 지역 | 스베르들롭스크 지역 | ||
크라스노다르 지역 | 스몰렌스크 지역 | ||
크라스노야르스크 지역 | 스타브로폴 지역 | ||
쿠르간 지역 | 탐보프 지역 | ||
쿠르스크 지역 | 트베리 지역 | ||
레닌그라드 지역 | 톰스크 지역 | ||
리페츠크 지역 | 툴라 지역 | ||
마가단 지역 | 튜멘 지역 | ||
모스크바 지역 | 우드무르트 공화국 | ||
무르만스크 지역 | 울리야놉스크 지역 | ||
네네츠 자치 오크루그 | 하바롭스크 지역 | ||
니즈니노브고로드 지역 | 한티만시스크 자치 오크루그 - 우그라 | ||
노브고로드 지역 | 첼랴빈스크 지역 | ||
노보시비르스크 지역 | 체첸 공화국 | ||
옴스크 지역 | 추바시 공화국 | ||
오렌부르크 지역 | 추코트카 자치 오크루그 | ||
오룔 지역 | 야말로-네네츠 자치 오크루그 | ||
펜자 지역 | 야로슬라블 지역 | ||
페름 지역 |
VAT에 대한 세금 부담: 개념 및 규제 체계
세금신고를 하기 전에 세무당국은 데이터를 확인하고 세금 부담을 직접 계산할 것을 권장합니다.
주의해야 할 지표:
- 과세표준에 대한 비율로 공제 대상이 되는 VAT의 중요성. 89% 이상일 수 없습니다.
- VAT를 납부하는 회사의 납세 의무. 이 표시기는 문자로 정의되지 않습니다. 그러나 기업의 이윤부담으로 비유하자면 제조업은 3%, 무역기업은 1%보다 낮아서는 안 된다.
공식 및 계산 절차
위 데이터 계산 조건은 연방세 서비스 서신 "수수료 작업..."의 부록 4에 명시되어 있습니다.
비중을 계산하려면 다음 공식을 사용할 수 있습니다.
Nv ² Bn × 100,
Nv – 보고 기간 동안 공제를 위해 청구된 VAT
Bn – 보고 기간의 과세 기준
세금 부담을 계산하기 위해 부록은 2가지 공식을 제공합니다. 1 – 국내 시장 거래의 경우; 2 – 일반 VAT 의무, 즉 러시아 국내 시장에서의 정산 및 0 이자율로 과세되는 거래를 결정합니다.
- 러시아 국내 시장의 부채를 계산하려면 과세 기준으로 이전되는 세금 비율이 사용됩니다.
부가가치세(공급) ¼ Bnvn ×100
- 일반적인 VAT 의무 계산 - 양도 시 계산된 VAT와 과세 대상 금액의 비율
VAT(공급) ¼ (Bnvn + Bn 0%) × 100, 여기서
Bnvn – 러시아 국내 시장에 대한 과세 기준(Σ 라인 010; 020; 030; 040; 050; 060; 070 gr 3 섹션 3)
십억 0% – 과세표준, "0" 이자율로 과세됩니다(섹션 4의 Σ 페이지 020).
행의 좌표는 2014년 10월 29일자 연방세청 명령에 의해 승인된 VAT 신고서 No. ММВ-7-3/588@에 제공되며 1분기에 유효합니다. 2016년
1분기 또는 여러 분기(보통 1년)에 대해 계산할 수 있습니다.
기업의 조세부담에 영향을 미치는 지표
위의 공식에서 볼 수 있듯이 각 공식에는 처음에 이전을 위해 계산된 VAT가 포함됩니다. 계산에는 다음 데이터가 사용됩니다.
- 과세 기반. 높을수록 양도되는 세금 금액이 커집니다.
- 구매원장에 청구된 세액공제 금액입니다. 이 지표가 높을수록 이전되는 VAT 금액이 낮아집니다.
- 지불할 금액은 수행된 건설 및 설치 작업에 대해 계산된 부가가치세 금액만큼 감소됩니다.
- 세관원 또는 연방세청(EAEU 국가에서 수입하는 경우)에 납부하고 공제를 위해 제시한 세액은 납부 지표를 감소시킵니다.
- 공제 사용이 확인된 경우 공급업체에 대한 선불금에 대한 VAT 금액은 이전될 금액을 줄입니다.
- 구매자의 마감된 발전도 지표를 감소시킵니다.
- 역할에 대해 지불된 VAT 금액 세무사– 또한 납부해야 할 VAT 수준도 감소합니다.
공식에도 포함된 과세표준 지표는 다음 항목의 영향을 받습니다.
- 무역 회전율. 높을수록 과세표준도 높아집니다.
- 러시아 연방 세법 제146조, 제147조, 제148조, 제149조, 제150조에 규정된 운영 기반을 줄입니다.
- 회사 자체의 필요에 따라 건설 및 설치 작업 기반의 규모를 늘립니다.
- 선수금을 받으면 베이시스도 늘어납니다.
- 0%로 판매하면 세금 기준도 줄어듭니다.
세금부담 계산 예시#1
들어오는 예를 살펴 보겠습니다. 세금 부담에 대한 VAT기업.
- Assorti LLC 회사는 2016년 1분기에 RUB 3,923,500 상당의 상품을 구매했습니다. (VAT RUB 598,500 포함)
- 4,618,200 루블에 판매되었습니다. (VAT RUB 704,471.18 포함)
- 추가하다. 비용(배송, 컨설팅 서비스 등) – RUB 397,300. (60,605.08 루블의 확정 VAT 포함).
- VAT 납부 RUB 45,365.10. (704,471.18 – 598,500 – 60,605.08).
- 세전 이익: 3,913,728.82 – 3,325,000 – 336,694.92– 45,365.10 = 206,668.8 루블.
- 소득세 RUB 41,333.76. (206,668.8 × 20%).
- 순이익은 165,335.04(206,668.8~41,333.76)입니다.
일반적인 배선을 살펴 보겠습니다.
직불 | 신용 거래 | 합집합 | 계산 | |
| 41 | 60 | 3 325 000 | ||
| 19 | 60 | 598 500 | 입력 VAT |
|
| 60 | 51 | 3 923 500 | 공급자에게 지급된 재고 | |
| 68.2 | 19 | 598 500 | VAT 공제 가능 | |
| 62 | 90 | 4 618 200 | 상품 및 자재 판매 | |
| 90.3 | 68.2 | 704 471,18 | 매출 VAT | |
| 51 | 62 | 4 618 200 | 구매자가 지불한 재고 및 자재 | |
| 44 | 76 | 336 694,92 | 추가하다. 경비 | |
| 19 | 76 | 60 605,08 | 추가 비용으로 VAT를 입력하세요. 경비 | |
| 76 | 51 | 397 300 | ||
| 68.2 | 19 | 60 605,08 | 부가가치세 공제액 | |
| 44 | 68.4 | 41 333,76 | 206,668.8 × 20% | 이익 |
| 68.4 | 51 | 41 333,76 | 소득세 납부 | |
| 90 | 99 | 165 335,04 | 206 668,8 – 41 333,76 | 순이익 |
환급받을 VAT 비율을 계산해 보겠습니다.
659,105.08 (598,500 + 60,605.08) (Hb) ¼ 3,913,728.82 × 100 = 16.84
회사의 세금 부담을 계산해 보겠습니다.
45,365.10(VAT) ¼ 3,913,728.82(Bn) × 100 = 1.16
세금부담 계산 예시#2
Assorti LLC 회사가 VAT 없이 더 낮은 가격으로 상품과 자재를 구매한 경우. 상품 및 자재 비용은 3,000,000 루블입니다. 부가세 없이. 4,618,200 루블에 판매되었습니다. (VAT RUB 704,471.18 포함) 추가. 비용(배송, 컨설팅 서비스 등) – RUB 397,300. (RUB 60,605.08의 확정 VAT 포함). VAT 납부 RUB 643,866.10. (704,471.18 – 60,605.08). 세전 이익: 3,913,728.82 – 3,000,000 – 336,694.92 – 643,866.10 = – 66,832.2 루블.
즉, 조직은 66,833.2 루블의 손실을 입었습니다.
| 직불 | 신용 거래 | 합집합 | 계산 | 콘텐츠 |
| 41 | 60 | 3000 000 | 공급자로부터 받은 물품 | |
| 60 | 51 | 3 000 000 | 공급자에게 지급된 재고 | |
| 62 | 90 | 4 618 200 | 상품 및 자재 판매 | |
| 90.3 | 68.2 | 704 471,18 | 매출 VAT 포함 | |
| 51 | 62 | 4 618 200 | 구매자가 지불한 재고 및 자재 | |
| 44 | 76 | 336 694,92 | 추가하다. 경비 | |
| 19 | 76 | 60 605,08 | 추가 비용으로 매입 VAT가 고려되었습니다. 경비 | |
| 76 | 51 | 397 300 | 추가하다. 상대방에게 지급되는 서비스 | |
| 68.2 | 19 | 60 605,08 | 부가가치세 공제액 | |
| 99 | 90 | 66 833,2 | 기업 손실 |
부가가치세 공제액 비율
60,605.08(Hb) ¼ 3,913,728.82× 100 = 1.55
VAT에 대한 세금 부담 이 경우될 것이다:
643,866.10(VAT) ¼ 3,913,728.82(Bn) × 100 = 16.45
두 가지 옵션을 비교하면 VAT 회피자로부터 상품 및 자재를 구매할 때 비용 증가로 인해 순이익이 감소하고 이 경우 손실이 발생한다는 결론을 내릴 수 있습니다.
납세자는 회사의 1분기 실적을 바탕으로 연방세무서의 감사를 받을 위험이 없습니다. 2016년
따라서 조세부담 지표는 다양한 요인의 영향을 받습니다. 그러나 회사가 세금 위험을 줄이고 VAT 확인을 위한 정당하고 문서화된 이유를 제공하려는 경우 수석 회계사는 VAT 및 일반 사업세에 대한 세금 부담을 계산해야 합니다.
방문기관 선정 세무조사, 연방세 서비스 전문가는 특정 기준에 따라 자신의 활동을 평가합니다. 그들 각각에게는 다음이 있습니다. 임계값. 이 기준에 대한 회사의 점수가 임계값을 초과하면 현장 감사 대상이 될 가능성이 높아집니다. 총 40개 이상의 기준이 있지만 세무 당국의 VAT와 관련하여 주요 기준은 다음과 같습니다. VAT 공제 비율.
조직이 충분한 부가가치세를 납부하는지 여부를 평가하는 방법은 무엇입니까? 결국 이와 관련하여 절대 수치는 전혀 유익하지 않습니다. 세금 금액은 활동 유형, 수익성, 가격 인상, 계절성 등 국가의 일반적인 경제 상황을 포함한 여러 요인의 조합에 따라 달라집니다. 따라서 질문의 표현은 " 세무 당국이 감사를 원하지 않도록 하려면 VAT를 얼마나 지불해야 합니까? "자체가 틀렸어요.
발생한 VAT 총액에서 공제 비율에 대해 질문하는 것이 세무 당국이 주목하는 지표이기 때문에 훨씬 더 정확합니다. 공식적으로는 과세항목에 대한 부가가치세 계산액에서 부가가치세 공제비율이라고 합니다.
을 위한 러시아 연방 이 표시기의 임계값 2019년 11월 1일 현재금액
지역별 안전한 공제율에 대한 정보— 지방 세무서에서 확인할 때 중점을 두는 숫자입니다.
을 위한 모스크바표시기의 임계값 2019년 11월 1일 현재금액
VAT 공제 비율 계산
이 지표는 무엇을 의미하며 어떻게 계산됩니까? 이는 발생한 세금 금액에서 VAT 공제 비율에 지나지 않습니다. 이를 계산하려면 섹션 3에서 찾을 수 있는 두 개의 값만 필요합니다. 이는 190행(VAT 공제액) 및 118행(VAT 발생)입니다.
지표는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.
VAT 공제액 / VAT 발생액 * 100%
이 지표의 역학을 보려면 마지막 네 가지 선언에서 관련 데이터를 가져오는 것이 좋습니다.
계산 결과는 총 발생세액에서 VAT 공제 비율에 해당하는 백분율 값이 됩니다. 즉, 이 값은 회사가 공제한다고 주장하는 발생한 VAT의 비율을 나타냅니다. 이는 세무 당국이 VAT에 대한 회사의 세금 위험 정도에 대한 결론을 도출하기 위해 임계값 지표와 비교하는 것입니다. 납세자의 신고에 따른 부가가치세 공제 비율이 높을 경우 이는 즉시 세무 조사관의 관심을 끌게 됩니다.
부가세 공제 안전금액 계산 예시
보고 기간 동안 모스크바의 납세자가 VAT를 납부했다고 가정해 보겠습니다. 100 000 루블
이것이 이 조직에 있어서 많은 것인지 적은 것인지 말하기는 불가능합니다. 그러나 VAT 공제 비율을 계산하면 그림이 더 명확해집니다.
회사의 선언에 따르면 특정 기간 동안 환급 금액을 고려하여 계산된 VAT 금액입니다. 1 500 000 루블 ().
세금 공제같은 기간 동안 1 400 000 루블 ().
이 수치를 위의 공식에 대입하면 검토 기간 동안 발생한 세액에서 VAT 공제 비율이 다음과 같음을 알 수 있습니다.
1 400 000 / 1 500 000 = 93,33% .
이는 임계값보다 높습니다. 88,76% 모스크바의 경우(2019년 11월 1일 기준), 이는 세무서가 납세자를 데려갈 이유가 있음을 의미합니다. "연필에".
세무 당국의 관심을 끌지 않으려면 모스크바의 고려된 예에서 VAT 금액은 얼마여야 합니까?
연방세청에서 사용하는 기준에 따라 이 예의 회사는 다음 비용을 지불해야 합니다. 최소 168,600"안전"지대를 벗어나지 않도록 루블 VAT.
임계값을 초과하면 어떤 결과가 발생합니까?
분명히, 지정된 표시기가 "안전" 영역을 벗어나자마자 검증이 귀하의 문을 두드리지 않을 것입니다. 결국, 위에서 언급했듯이 세금 위험을 평가하는 기준은 40여 개가 있습니다. 이것이 바로 VAT 공제 비율이 "안전" 영역에 있다는 사실이 납세자에 대한 연방세 서비스의 관심 부족을 보장하지 않는 이유입니다.
따라서 VAT 공제 비율이 임계값을 넘어섰다면 규모가 회사의 현장 세무 감사 쪽으로 약간 기울었다고 가정할 수 있습니다. 그러나 사업이 정직하게 수행된다면 기업가, 이사 또는 회계사는 항상 연방세 서비스 직원의 주장에 반대할 것이 있기 때문에 이것을 두려워해서는 안됩니다.
지역별 안전한 부가가치세 공제
에 관한 정보 2019년 4분기 VAT 공제의 안전한 분배세금 신고서 1-VAT에 따라 계산할 수 있습니다.
우리는 이미 모든 데이터를 계산했고 하나의 표로 요약:
| 2019년 11월 1일 현재 공제액의 안전한 공유 | 2019년 8월 1일 기준 안전한 공제 몫 | 2019년 5월 1일 현재 안전한 공제 몫 | 2019년 2월 1일 기준 안전한 공제 몫 | |
| 러시아 연방 | 87,39% | 86,93% | 86,10% | 88,05% |
| 포함: | ||||
| 중앙 연방 지구 | 89,26% | 88,76% | 88,48% | 89,51% |
| 벨고로드 지역 | 91,63% | 91,68% | 92,00% | 92,75% |
| 브랸스크 지역 | 90,11% | 88,89% | 86,69% | 92,97% |
| 블라디미르 지역 | 85,34% | 85,73% | 85,73% | 87,45% |
| 보로네시 지역 | 92,93% | 92,91% | 93,53% | 92,41% |
| 이바노보 지역 | 92,56% | 92,23% | 92,36% | 94,08% |
| 칼루가 지역 | 90,01% | 89,90% | 90,03% | 89,23% |
| 코스트로마 지역 | 86,08% | 85,73% | 87,83% | 89,76% |
| 쿠르스크 지역 | 89,94% | 91,35% | 91,74% | 91,91% |
| 리페츠크 지역 | 104,42% | 105,42% | 106,71% | 109,05% |
| 모스크바 지역 | 89,04% | 88,74% | 88,99% | 89,85% |
| 오룔 지역 | 92,97% | 92,55% | 93,47% | 94,65% |
| 랴잔 지역 | 83,23% | 83,81% | 85,76% | 85,14% |
| 스몰렌스크 지역 | 95,32% | 94,64% | 94,07% | 95,27% |
| 탐보프 지역 | 96,39% | 97,26% | 99,12% | 102,84% |
| 트베리 지역 | 91,63% | 91,66% | 92,80% | 94,39% |
| 툴라 지역 | 96,85% | 97,55% | 96,99% | 97,47% |
| 야로슬라블 지역 | 89,16% | 89,80% | 87,41% | 90,74% |
| 모스크바시 | 88,76% | 88,08% | 87,62% | 88,66% |
| 북서부 연방 지구 | 87,18% | 87,02% | 86,96% | 88,18% |
| 카렐리야 공화국 | 74,88% | 76,40% | 80,56% | 84,84% |
| 코미 공화국 | 76,38% | 76,42% | 76,04% | 79,07% |
| 아르한겔스크 지역 | 77,44% | 83,27% | 78,50% | 92,10% |
| 볼로그다 지역 | 98,10% | 99,44% | 99,78% | 96,26% |
| 칼리닌그라드 지역 | 60,35% | 60,30% | 61,33% | 63,58% |
| 레닌그라드 지역 | 86,10% | 86,65% | 88,89% | 88,67% |
| 무르만스크 지역 | 121,95% | 103,07% | 84,41% | 92,32% |
| 노브고로드 지역 | 95,84% | 94,71% | 97,65% | 94,57% |
| 프스코프 지역 | 89,14% | 88,10% | 90,66% | 94,10% |
| 상트페테르부르크 시 | 87,73% | 87,57% | 87,56% | 88,73% |
| 네네츠 자치 오크루그 | 147,56% | 140,38% | 154,60% | 126,77% |
| 북캅카스 연방지구 | 89,18% | 89,60% | 85,87% | 90,57% |
| 다게스탄 공화국 | 83,16% | 84,26% | 84,24% | 84,89% |
| 잉구세티아 공화국 | 93,28% | 93,81% | 93,30% | 99,02% |
| 카바르디노-발카리아 공화국 | 86,70% | 87,95% | 90,48% | 94,21% |
| 카라차이-체르케스 공화국 | 91,81% | 91,75% | 92,56% | 94,31% |
| 북오세티야-알라니아 공화국 | 88,48% | 89,38% | 89,15% | 87,62% |
| 체첸 공화국 | 97,47% | 100,11% | 66,44% | 100,40% |
| 스타브로폴 지역 | 88,75% | 88,81% | 88,72% | 89,48% |
| 남부 연방 지구 | 90,10% | 89,76% | 90,31% | 91,59% |
| 아디게아 공화국 | 85,74% | 86,11% | 86,69% | 86,78% |
| 칼미키아 공화국 | 80,22% | 82,45% | 87,15% | 81,10% |
| 크리미아 공화국 | 85,70% | 86,23% | 86,95% | 89,73% |
| 크라스노다르 지역 | 90,74% | 90,76% | 91,30% | 93,21% |
| 아스트라한 지역 | 65,85% | 64,39% | 60,28% | 58,65% |
| 볼고그라드 지역 | 90,70% | 88,23% | 89,15% | 90,69% |
| 로스토프 지역 | 92,72% | 92,84% | 93,70% | 94,07% |
| 세바스토폴 시 | 81,26% | 81,25% | 81,10% | 82,99% |
| 볼가 연방 지구 | 86,26% | 85,60% | 81,02% | 86,79% |
| 바쉬코르토스탄 공화국 | 91,04% | 89,38% | 90,28% | 90,53% |
| 마리엘 공화국 | 88,36% | 88,19% | 89,24% | 90,19% |
| 모르도비아 공화국 | 92,38% | 92,81% | 93,27% | 90,54% |
| 타타르스탄 공화국 | 87,88% | 87,56% | 87,38% | 88,48% |
| 우드무르트 공화국 | 79,95% | 79,29% | 79,71% | 81,95% |
| 추바시 공화국 | 83,60% | 84,24% | 85,56% | 85,71% |
| 키로프 지역 | 87,05% | 87,45% | 88,82% | 87,36% |
| 니즈니노브고로드 지역 | 88,99% | 88,96% | 63,08% | 88,59% |
| 오렌부르크 지역 | 71,29% | 69,82% | 70,75% | 73,44% |
| 펜자 지역 | 91,13% | 90,95% | 90,54% | 91,12% |
| 페름 지역 | 82,01% | 80,64% | 80,76% | 82,69% |
| 사마라 지역 | 83,63% | 83,27% | 83,77% | 85,13% |
| 사라토프 지역 | 84,06% | 83,23% | 83,56% | 85,61% |
| 울리야놉스크 지역 | 91,22% | 91,09% | 91,05% | 91,37% |
| 우랄 연방 지구 | 77,92% | 77,35% | 76,67% | 79,32% |
| 쿠르간 지역 | 85,43% | 84,69% | 86,21% | 88,07% |
| 스베르들롭스크 지역 | 91,64% | 91,50% | 91,20% | 91,40% |
| 튜멘 지역 | 83,81% | 84,28% | 84,55% | 84,61% |
| 첼랴빈스크 지역 | 91,11% | 90,80% | 90,76% | 92,32% |
| 한티만시 자치 오크루그 - 유그라 | 58,70% | 56,89% | 57,34% | 62,57% |
| 야말로-네네츠 자치 오크루그 | 64,39% | 65,61% | 61,99% | 63,94% |
| 시베리아 연방 지구 | 84,16% | 84,22% | 84,50% | 85,56% |
| 알타이 공화국 | 90,52% | 91,58% | 93,17% | 94,00% |
| 티바 공화국 | 77,99% | 76,66% | 82,10% | 73,53% |
| 하카시아 공화국 | 89,66% | 89,94% | 90,09% | 92,13% |
| 알타이 지역 | 90,16% | 89,74% | 89,67% | 90,15% |
| 크라스노야르스크 지역 | 78,06% | 79,53% | 80,66% | 83,04% |
| 이르쿠츠크 지역 | 77,06% | 77,21% | 77,83% | 78,88% |
| 케메로보 지역 - Kuzbass | 90,77% | 89,43% | 88,67% | 88,95% |
| 노보시비르스크 지역 | 89,51% | 89,55% | 89,83% | 90,25% |
| 옴스크 지역 | 88,27% | 88,51% | 89,06% | 90,73% |
| 톰스크 지역 | 77,34% | 77,03% | 76,51% | 77,02% |
| 극동 연방 지구 | 96,97% | 95,85% | 94,96% | 95,86% |
| 부랴티아공화국 | 90,62% | 91,55% | 89,74% | 89,66% |
| 사하공화국(야쿠티아) | 90,67% | 89,68% | 86,76% | 87,16% |
| 프리모르스키 지방 | 94,38% | 93,25% | 93,19% | 94,23% |
| 하바롭스크 지역 | 92,91% | 91,97% | 91,61% | 94,62% |
| 아무르 지역 | 130,35% | 127,83% | 131,40% | 124,68% |
| 캄차카 지역 | 90,25% | 89,69% | 82,32% | 85,99% |
| 마가단 지역 | 97,54% | 98,80% | 95,29% | 91,23% |
| 사할린 지역 | 98,33% | 96,99% | 93,92% | 89,72% |
| 트랜스바이칼 지역 | 89,50% | 87,29% | 87,42% | 90,06% |
| 유대인 자치 지역 | 86,78% | 90,63% | 105,64% | 112,00% |
| 추코트카 자치 오크루그 | 120,31% | 115,38% | 111,56% | 110,23% |
| 바이코누르 | 93,39% | 71,83% | 74,90% | 73,78% |
현재 평균 공제액 규모는 러시아 연방세청 nalog.ru 웹사이트에 게시된 1-VAT 보고서에 따라 계산할 수 있습니다. VAT 공제의 안전한 비율은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다. 지역별 VAT 공제 비율 = VAT 공제 금액(지역별 1-VAT 보고서의 열 2100.1) / 발생한 세금(지역별 1-VAT 보고서의 열 1100.1) x 100%
예를 들어, 2019년 8월 1일 현재 1-VAT 보고서의 모스크바 수치는 다음과 같습니다. 11 958 456 461 / 10 532 692 655 * 100% = 88,08%
확인 이유
위의 안전한 공제 몫 값을 초과하는 것은 세무 당국의 감사로 가득 차 있습니다. 연방세청은 2013년 7월 17일자 AS-4-2/12722 서한에서 이에 대해 설명합니다.
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