ទម្រង់ 6-NDFL បានចូលក្នុងជីវិតរបស់យើង ដោយទទួលបានបណ្តាសាមួយលានពីគណនេយ្យករ និងយោបល់មួយលានពីអាជ្ញាធរពន្ធអំពីច្បាប់សម្រាប់ការបំពេញវា។ ប៉ុន្តែតណ្ហា និងវិវាទមិនស្ងប់ទេ។ ចំនុចមួយនៃការសង្ស័យឥតឈប់ឈរគឺបន្ទាត់ 080។ យើងប្រាប់អ្នកពីរបៀប និងមូលហេតុដែលបន្ទាត់ 080 ត្រូវបានបំពេញនៅក្នុង "1C: ប្រាក់ខែ និងការគ្រប់គ្រងបុគ្គលិក 8" បោះពុម្ពលើកទី 3 ។
បន្ទាត់ 080 ស្របតាមឈ្មោះរបស់វាឆ្លុះបញ្ចាំង ចំនួនពន្ធដែលភ្នាក់ងារពន្ធដារមិនបានកាត់ទុក។អ្វីៗហាក់ដូចជាច្បាស់ និងអាចយល់បាន។ ប៉ុន្តែការជជែកវែកញែកជុំវិញការបំពេញបន្ទាត់នេះត្រូវបានជំរុញដោយការបោះពុម្ពផ្សាយគណនេយ្យមួយចំនួន ដែលណែនាំថាបន្ទាត់ 080 ឆ្លុះបញ្ចាំងពីពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដែលបានគណនា ដែលមិនអាចរក្សាទុករហូតដល់ដំណាច់ឆ្នាំ។
ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះគ្មាននរណាម្នាក់ក្នុងចំណោមពួកគេទទួលខុសត្រូវលើខ្លួនឯងក្នុងការបញ្ជាក់ថាតើមាត្រាណានៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីគាំទ្រអ្នកទស្សន៍ទាយ។ តើអ្វីអាចបញ្ចូលទៅក្នុងពាក្យ «វានឹងមិនអាចរក្សាវាបានរហូតដល់ដំណាច់ឆ្នាំ»? មិនមានសំណើនៅក្នុងក្រមពន្ធដើម្បីប្រាប់សំណាងអំពីអ្វីដែលនឹងកើតឡើងនៅចុងឆ្នាំនោះទេ។
កថាខ័ណ្ឌទី 4 នៃមាត្រា 226 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីណែនាំភ្នាក់ងារពន្ធដារឱ្យកាត់ទុកចំនួនពន្ធដែលបានទទួលដោយផ្ទាល់ពីប្រាក់ចំណូលរបស់អ្នកជាប់ពន្ធនៅពេលទូទាត់ជាក់ស្តែង។ តាមព្យញ្ជនៈពីចំណុចនេះវាដូចខាងក្រោម: ប្រសិនបើប្រាក់ចំណូលមិនត្រូវបានបង់ទេនោះពន្ធមិនអាចរក្សាទុកបានទេ។ ដូច្នេះស្របតាមឈ្មោះនៃវាល ចំនួនទឹកប្រាក់នៃពន្ធនេះត្រូវតែឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងបន្ទាត់ 080 ។
វាចាំបាច់ក្នុងការបញ្ជាក់ដោយផ្ទាល់នៅក្នុងក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីនិងតាមលំដាប់នៃសេវាពន្ធសហព័ន្ធនៃប្រទេសរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 14 ខែតុលាឆ្នាំ 2015 N ММВ-7-11/450@ ដែលបានអនុម័តទម្រង់ 6-NDFL និង នីតិវិធីសម្រាប់ការបំពេញវា មិនមានការណែនាំជាក់លាក់អំពីចំនួនពិតប្រាកដនៃពន្ធដែលត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងបន្ទាត់ 080 នៃផ្នែកទីមួយ។ មានតែចំណងជើងនៃបន្ទាត់ប៉ុណ្ណោះ។
លិខិតពីក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុ ឬសេវាពន្ធសហព័ន្ធនៅក្នុងបរិបទនេះអាចត្រូវបានចាត់ទុកថាជាឯកសារដែលមានលក្ខណៈពន្យល់ និងណែនាំ ហើយមិនមែនជាច្បាប់គ្រប់គ្រងទេ។
ជារឿយៗអ្នកប្រកាន់ខ្ជាប់នូវការសម្រេចចិត្តលើលទ្ធភាពនៃការកាត់ទុកពន្ធសំដៅទៅលើអក្សរខាងក្រោម៖
1. លិខិតនៃសេវាពន្ធសហព័ន្ធនៃប្រទេសរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 01.08.2016 លេខ BS-4-11/13984@ (តទៅនេះហៅថាលិខិតទី 1) ដោយផ្តល់អនុសាសន៍ឱ្យចង្អុលបង្ហាញនៅក្នុងបន្ទាត់នេះ "ចំនួនសរុបនៃពន្ធដែលមិនត្រូវបានដកហូតដោយពន្ធ ភ្នាក់ងារពីប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានដោយបុគ្គលក្នុងប្រភេទ និងក្នុងទម្រង់នៃអត្ថប្រយោជន៍ជាសម្ភារៈ ក្នុងករណីអវត្តមាននៃការទូទាត់ប្រាក់ចំណូលផ្សេងទៀតជាសាច់ប្រាក់"
2. លិខិតរបស់សេវាពន្ធសហព័ន្ធនៃប្រទេសរុស្ស៊ីចុះថ្ងៃទី 1 ខែវិច្ឆិកាឆ្នាំ 2017 លេខ GD-4-11/22216@ (តទៅនេះហៅថាលិខិតទី 2) "លើទិសដៅនៃការត្រួតពិនិត្យការរំលោភលើលក្ខខណ្ឌនៃការបំពេញនិងការដាក់ស្នើការគណនា។ នៅក្នុងទម្រង់ 6-NDFL ។
ប៉ុន្តែនៅក្នុងលិខិតទី 2 ក្នុងចំណោមកំហុសដែលបានធ្វើឡើងនៅពេលបំពេញទម្រង់ 6-NDFL មានតែការមិនអនុលោមតាមអនុសាសន៍នៃកថាខណ្ឌទី 5 នៃលិខិតទី 1 ប៉ុណ្ណោះដែលត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញហើយលិខិត 1 មិនបង្ហាញពីតម្រូវការផ្តាច់មុខដើម្បីឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងជួរឈរ 080 ប៉ុណ្ណោះ។ នៃពន្ធដែលមិនត្រូវបានកាត់ទុកដោយភ្នាក់ងារពន្ធពីប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានដោយបុគ្គលក្នុងប្រភេទ និងក្នុងទម្រង់នៃអត្ថប្រយោជន៍ជាសម្ភារៈ ក្នុងករណីមិនមានការទូទាត់នៃប្រាក់ចំណូលផ្សេងទៀតជាសាច់ប្រាក់ ប៉ុន្តែវាត្រូវបានគេនិយាយថាចំនួនទាំងនេះគួរតែត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងបន្ទាត់ 080 ។
សំណួរកើតឡើងអំពីអ្វីដែលត្រូវធ្វើជាមួយចំនួនពន្ធដែលបានគណនាលើប្រាក់ឈ្នួល (និងសមាសធាតុរបស់វា) នៅពេលដែលប្រាក់ឈ្នួលមិនត្រូវបានបង់។
វាត្រូវបានសន្មត់ថាថ្ងៃផុតកំណត់សម្រាប់ការបញ្ជូនរបាយការណ៍ 6-NDFL - មួយខែបន្ទាប់ពីចុងបញ្ចប់នៃត្រីមាសរបាយការណ៍ - ផ្តល់ពេលវេលាគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការបង់ថ្លៃឈ្នួល និងការកាត់ទុកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនស្របតាមច្បាប់។
ជាពិសេសស្របតាមផ្នែកទី 6 នៃសិល្បៈ។ 136 នៃក្រមការងារនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី ពេលវេលានៃការទូទាត់ប្រាក់បៀវត្សរ៍ត្រូវតែកំណត់តាមរបៀបដែលនិយោជិតទទួលបានប្រាក់ឈ្នួលយ៉ាងហោចណាស់រៀងរាល់ពាក់កណ្តាលខែ។ ហើយនាយកដ្ឋានពន្ធដារ ដូចដែលអ្នកបានដឹងហើយថា មិនបានបញ្ជូនចេញនូវអនុសាសន៍ ដើម្បីចៀសវាងការបំពានច្បាប់ និងរៀបចំរបាយការណ៍នោះទេ ដោយបានផ្តល់ថា ពេលវេលាកំណត់សម្រាប់ការទូទាត់ប្រាក់ឈ្នួលត្រូវបានរំលោភបំពាន។
នៅក្នុងកម្មវិធី 1C: ប្រាក់បៀវត្សរ៍ និងការគ្រប់គ្រងបុគ្គលិក 8 បោះពុម្ពលើកទី 3 ការបំពេញបន្ទាត់ 080 គឺផ្អែកលើព័ត៌មានដែលអាចទុកចិត្តបានអំពីពន្ធដែលបានគណនា និងកាត់ទុកយ៉ាងពិតប្រាកដ នៅពេលរៀបចំរបាយការណ៍។
យើងសូមរំលឹកដល់គណនេយ្យករថា តើវាអាចជាការមិនសមហេតុផលក្នុងការកែតម្រូវតម្លៃនៅក្នុងជួរឈរនេះ ដោយផ្អែកលើសម្មតិកម្មដែលរំពឹងទុកថាពន្ធនឹងត្រូវកាត់ទុក ពីព្រោះប្រាក់បៀវត្សរ៍នឹងត្រូវបង់។
មិនចាំបាច់ទេ។ អ្នកម៉ៅការមិនបានបើកលុយ ហើយក្រុមហ៊ុនក៏គ្មានលុយដែរ នាយកបានទិញផ្ទះនៅ Miami ហើយមិនមានប្រាក់គ្រប់គ្រាន់សម្រាប់បើកប្រាក់ឲ្យបុគ្គលិក។ នៅទីបញ្ចប់ បុគ្គលិកខ្លះខ្លួនឯងអាចលះបង់អ្វីៗគ្រប់យ៉ាង ទៅណាក៏បាន ហើយមិនផ្តល់ឱកាសឱ្យនិយោជកបើកប្រាក់ខែឱ្យគាត់ឡើយ។
ដើម្បីសង្ខេប ខ្ញុំចង់ណែនាំថា នៅពេលបំពេញទម្រង់បែបបទលេខ 080 មិនត្រូវគិតពីជម្រើសឡើយ ប៉ុន្តែត្រូវបង្ហាញឱ្យច្បាស់នូវចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវបានបង្ហាញក្នុងចំណងជើង - ចំនួនពន្ធដែលភ្នាក់ងារពន្ធដារមិនបានកាត់ទុក។នេះជារបៀបដែលកម្មវិធី 1C: Salaries and Personnel Management 8, edition 3, ដំណើរការ។
បន្ទាត់ 080 នៅក្នុងរបាយការណ៍ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលមិនតែងតែត្រូវបានបំពេញទេ។ គណនេយ្យករខ្លះនៅតែមានចម្ងល់ទាក់ទងនឹងការបញ្ចប់ត្រឹមត្រូវនៃបន្ទាត់នេះ បើទោះបីជារបាយការណ៍ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនចំនួន 6 ត្រូវបានដាក់ជូនអស់រយៈពេលជាងមួយឆ្នាំក៏ដោយ។
នៅក្នុងផ្នែកទី 1 នៃរបាយការណ៍មានលេខក្រឡា 080 ដែលឆ្លុះបញ្ចាំងពី "ចំនួនពន្ធដែលភ្នាក់ងារមិនរក្សាទុក"។ គណនេយ្យករដែលគ្មានបទពិសោធន៍អាចសម្រេចថា ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនអាចមិនត្រូវបានកាត់ទុកក្នុងកាលៈទេសៈជាក់លាក់ណាមួយឡើយ។ អ្នកអាចជូនដំណឹងដល់អាជ្ញាធរពន្ធដារអំពីបញ្ហានេះដោយដាក់សញ្ញានៅក្នុងឯកសាររាយការណ៍។ នេះជាការភូតកុហក! ហើយវាអាចនាំឱ្យមានផលវិបាកពន្ធមិនល្អសម្រាប់និយោជក។
បន្ទាត់ 80 មានមុខងារជាក់លាក់។ នេះមានន័យថា៖
- ការជូនដំណឹងអំពីសេវាពន្ធសហព័ន្ធដែលភ្នាក់ងារពន្ធមិនបានកាត់ទុកពីបុគ្គល។ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលរបស់បុគ្គល ទោះបីជាគាត់បានបង់ប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធដល់បុគ្គលិករបស់គាត់ក៏ដោយ។
- បង្ហាញអាជ្ញាធរពន្ធដារនូវចំនួនពន្ធដែលមិនបានរក្សាទុកនៅក្នុងរយៈពេលរាយការណ៍ដែលបានផ្តល់ឱ្យ។
ស្ថានភាពស្រដៀងគ្នាអាចកើតឡើងក្រោមកាលៈទេសៈដូចខាងក្រោមៈ
- ប្រាក់ចំណូលត្រូវបានបង់តាមប្រភេទ។ ជាឧទាហរណ៍ និយោជកបានផ្តល់ឱ្យនិយោជិតរបស់គាត់នូវអំណោយដែលមានតម្លៃថ្លៃជាង ប៉ុន្តែគាត់មិនបានបង់ប្រាក់ឱ្យគាត់នូវមូលនិធិផ្សេងទៀតទេក្នុងអំឡុងពេលពេញមួយឆ្នាំប្រតិទិន។
- មិនមានឱកាសក្នុងការកាត់ទុកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនលើអត្ថប្រយោជន៍សម្ភារៈដែលទទួលបានដោយនិយោជិត ដោយសារកង្វះ ឬមិនគ្រប់គ្រាន់នៃមូលនិធិសម្រាប់ការកាត់ទុក។
ដើម្បីបំពេញបន្ទាត់ 080 ឱ្យបានត្រឹមត្រូវនៅក្នុងរបាយការណ៍ដែលត្រូវគ្នា 6 អ្នកត្រូវតែប្រកាន់ខ្ជាប់នូវស្តង់ដារជាក់លាក់។ សេវាពន្ធសហព័ន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីបានបញ្ជាក់ពីច្បាប់សម្រាប់ការបំពេញរបាយការណ៍ និងផ្តល់ការបំភ្លឺនៅក្នុងសេចក្តីណែនាំសម្រាប់ការបំពេញ៖
- អ្នកត្រូវបង្ហាញនៅទីនេះនូវចំនួនសរុបនៃពន្ធដែលភ្នាក់ងារពន្ធមិនរក្សាទុកក្នុងរយៈពេលរាយការណ៍ដែលបានផ្តល់ឱ្យ។
- សូចនាករទាំងអស់ត្រូវបានរួមបញ្ចូលនៅទីនោះ លើមូលដ្ឋានកើនឡើងចាប់ពីដើមឆ្នាំ។
ដូច្នេះហើយ នៅក្នុងក្រឡានេះ ចំនួនពន្ធដែលមិនត្រូវបានកាត់ទុកនៅពេលបំពេញពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនចំនួន 6 ត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងសម្រាប់បុគ្គលិកទាំងអស់ដែលបានទទួលប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ ដោយមិនគិតពី៖
- ចាប់ពីកាលបរិច្ឆេទនៃការទទួលរបស់វា;
- ទំហំរបស់វា;
- រយៈពេលទូទាត់ជាក់លាក់។
បន្ទាប់ពីការគណនាទាំងមូលត្រូវបានបញ្ចប់ ភ្នាក់ងារពន្ធត្រូវ៖
- រៀបចំសេចក្តីជូនដំណឹងថា ពន្ធមិនត្រូវបានកាត់ទុក។
- ផ្ញើសេចក្តីជូនដំណឹងនេះទៅនិយោជិតនៃសេវាពន្ធ ក៏ដូចជានិយោជិតដែលបានទទួលប្រាក់ចំណូល ប៉ុន្តែពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនមិនត្រូវបានដកហូតពីពួកគេទេ។
សេចក្តីជូនដំណឹងត្រូវតែបំពេញតាមលក្ខខណ្ឌដូចខាងក្រោមៈ
- សរសេរ;
- គូរលើទម្រង់ពិសេសមួយ;
- បានផ្ញើឱ្យទាន់ពេលវេលា - មិនលើសពី 01.03 នៃឆ្នាំដែលពន្ធមិនត្រូវបានទុក។
ចំណាំ! ប្រសិនបើការជូនដំណឹងពីនិយោជកមិនត្រូវបានទទួលដោយសេវាពន្ធសហព័ន្ធទាន់ពេលទេ វាអាចមានបញ្ហាក្នុងការអនុវត្តការពិន័យ។ តម្រូវការនឹងត្រូវបានបង្ហាញដល់គាត់ស្របតាមក្រមរដ្ឋបាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីនិងក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។
អ្នកនឹងត្រូវបង់ប្រាក់៖
- អ្នកគ្រប់គ្រងក្នុងនាមជាមន្ត្រីនៃសហគ្រាសនឹងត្រូវបង់ប្រាក់ពិន័យជាប្រាក់ពី 300 ទៅ 500 រូប្លិ៍។
- សហគ្រាសខ្លួនជានីតិបុគ្គលនឹងត្រូវបង់ប្រាក់ពិន័យចំនួន 200 រូប្លិ៍សម្រាប់ការខកខាននីមួយៗក្នុងការដាក់ជូនការជូនដំណឹង។ ហើយគួរតែមានការជូនដំណឹងច្រើនដូចដែលនិយោជិតបានទទួលប្រាក់ចំណូល ប៉ុន្តែពន្ធមិនត្រូវបានដកហូតពីវាទេ។
ឧទាហរណ៍នៃការបំពេញ
ដើម្បីយល់ពីរបៀបបំពេញបន្ទាត់ 080 ឱ្យបានត្រឹមត្រូវក្នុង 6 ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន ចាំបាច់ត្រូវផ្តល់ឧទាហរណ៍ច្បាស់លាស់។
ក្រុមហ៊ុនមានបទប្បញ្ញត្តិក្នុងស្រុកមួយដែលចែងថានៅពេលដែលនិយោជិតចូលនិវត្តន៍គាត់ត្រូវបានគេផ្តល់ឱ្យនូវអំណោយដ៏ថ្លៃថ្លានិងមានតម្លៃ។ នៅខែកញ្ញាឆ្នាំនេះបុគ្គលិក P. បានចូលនិវត្តន៍នៅថ្ងៃទី 16 ខែកញ្ញាគាត់ត្រូវបានគេផ្តល់ឱ្យនូវអំណោយចំនួន 14,100 រូប្លិ៍។ និយោជិត P. មិនបានទទួលប្រាក់ចំណូលផ្សេងទៀតជាមួយនឹងពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនសម្រាប់រយៈពេល 9 ខែនៃឆ្នាំបច្ចុប្បន្ន (ឬពាក់កណ្តាលឆ្នាំ) និងខែនេះ។
នៅពេលបំពេញបន្ទាត់ 080 6 ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនក្នុង 1C អ្នកត្រូវធ្វើធាតុដូចខាងក្រោមៈ
វាក៏មានតម្លៃផងដែរក្នុងការពិចារណាថាបន្ទាត់ 080 នេះនៅក្នុង 6 ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនមិនត្រូវបានបំពេញទាល់តែសោះនៅក្នុងករណីដូចខាងក្រោម:
- ភ្នាក់ងារអាចកាត់ពន្ធពីប្រាក់ចំណូលការងារទាំងអស់របស់និយោជិតរបស់គាត់;
- ក្នុងអំឡុងឆ្នាំរបាយការណ៍ គ្មានកម្មករនិយោជិតណាម្នាក់ទទួលបានប្រាក់ចំណេញបែបនេះ ដែលវាមានបញ្ហាក្នុងការកាត់ទុកពន្ធ។
- ក្នុងករណីផ្សេងទៀតនៅពេលដែលប្រាក់ចំណូលមិនជាប់ពន្ធត្រូវបានបង់។
សេចក្តីសន្និដ្ឋាន
បន្ទាត់ 080 មិនតែងតែត្រូវបញ្ចប់នោះទេ។ ប្រសិនបើមិនមានព័ត៌មានដែលចាំបាច់ត្រូវឆ្លុះបញ្ចាំងនៅទីនេះទេ បន្ទាត់អាចនឹងត្រូវបានទុកចោល។
របៀបបំពេញទម្រង់ 6-NDFL សម្រាប់ត្រីមាសទី 1 នៃឆ្នាំ 2016: បន្ទាត់ 070 និង 080 ការផ្តល់ការកាត់នៅកន្លែងធ្វើការ សងប្រាក់វិញនូវពន្ធកាត់ទុកលើស
គណនេយ្យករមានពេលតិចតួចណាស់ក្នុងការរៀបចំរបាយការណ៍ប្រចាំត្រីមាសក្នុងទម្រង់ 6-NDFL (វាត្រូវតែដាក់ជូនមិនលើសពីថ្ងៃទី 4 ខែឧសភា)។ កាលពីសប្តាហ៍មុន យើងបានពិភាក្សារួចហើយអំពីការគណនាស្មុគស្មាញដែលពាក់ព័ន្ធនឹងការបំពេញ (សូមមើល "របៀបបំពេញទម្រង់ 6-NDFL សម្រាប់ត្រីមាសទីមួយនៃឆ្នាំ 2016: ប្រាក់ខែសម្រាប់ខែធ្នូ សម្រាប់ខែមីនា និងបញ្ហាស្មុគស្មាញផ្សេងទៀត")។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយគណនេយ្យករតែងតែមានសំណួរថ្មីៗនៅក្នុងដំណើរការនៃការរៀបចំទម្រង់។ អត្ថបទនេះពិភាក្សាអំពីបញ្ហាផ្សេងទៀតដូចជា៖ ការឆ្លុះបញ្ចាំងពីប្រាក់បៀវត្សរ៍ខែមីនានៅក្នុងផ្នែកទី 1 ផ្តល់ឱ្យនិយោជិតនូវការកាត់ទ្រព្យសម្បត្តិក៏ដូចជាការសងប្រាក់វិញនូវពន្ធដែលបានកាត់ទុកច្រើនពេកកាលពីឆ្នាំមុន។
សម្ភារៈពាក់ព័ន្ធ
ថ្ងៃនេះ
សំណងសម្រាប់ការចំណាយរបស់សមាជិកក្រុមប្រឹក្សាក្នុងការធ្វើដំណើរដែលបានធ្វើឡើងដើម្បីចូលរួមក្នុងការប្រជុំក្រុមប្រឹក្សាគឺមិនជាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនទេ។
ម្សិលមិញ
សេវាពន្ធសហព័ន្ធរំលឹកពីរបៀបបំពេញ 2-NDFL ប្រសិនបើការកាត់កងជាច្រើនអនុវត្តចំពោះចំណូលមួយប្រភេទ
ម្សិលមិញ
សេវាពន្ធសហព័ន្ធបានបញ្ជាក់ពីនីតិវិធីសម្រាប់ការដាក់ស្នើការគណនា 6-NDFL ដោយផ្នែកដាច់ដោយឡែកនៃអង្គការ
ប្រាក់ខែសម្រាប់ខែមីនាត្រូវបានបង់ក្នុងខែមេសា (បំពេញបន្ទាត់ 070 និង 080)
ចំនួនសំណួរច្រើនបំផុតត្រូវបានលើកឡើងដោយស្ថានភាពនៅពេលដែលប្រាក់ខែសម្រាប់ខែមីនាត្រូវបានបង់ពិតប្រាកដនៅក្នុងខែមេសា។ សូមឱ្យយើងរំលឹកអ្នកថាគណនេយ្យករអាចជ្រើសរើសជម្រើសមួយក្នុងចំណោមជម្រើសពីរ។ ជម្រើសទីមួយគឺបង្ហាញប្រាក់ខែខែមីនាតែក្នុងផ្នែកទី 1 ពេលបំពេញការគណនានៅលើទម្រង់ 6-NDFL សម្រាប់ត្រីមាសទីមួយក្រោយមក ពេលបំពេញការគណនាសម្រាប់ពាក់កណ្តាលឆ្នាំ ប្រាក់ខែខែមីនាគួរទៅផ្នែកទី 2។ ជម្រើសទីពីរគឺបង្ហាញប្រាក់ខែខែមីនាក្នុងការគណនាសម្រាប់ត្រីមាសទីមួយក្នុងផ្នែកទាំងពីរ៖ ប្រាក់បញ្ញើក្នុងផ្នែកទី 1 និងការទូទាត់ជាមួយកាលបរិច្ឆេទខែមេសានៅក្នុងផ្នែកទី 2 ។
អ្នកដែលចូលចិត្តជម្រើសទី 1 មានការងឿងឆ្ងល់អំពីលេខដែលត្រូវបង្ហាញក្នុងផ្នែកទី 1 ។ មានទស្សនៈមួយដែលថា ប្រាក់ខែខែមីនាមិនគួរត្រូវបានបង្ហាញនៅលើបន្ទាត់ 070 "ចំនួនពន្ធដែលបានកាត់ទុក" ។ ជំនួសមកវិញ វាគួរតែត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅលើបន្ទាត់ 080 "ចំនួនពន្ធមិនត្រូវបានដកហូតដោយភ្នាក់ងារពន្ធដារ។"
នៅ glance ដំបូងវាហាក់ដូចជាថាជម្រើសនេះគឺត្រឹមត្រូវ។ ជាការពិតណាស់ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលត្រូវបានកាត់ទុកនៅពេលទូទាត់ជាក់ស្តែង (ប្រការ 4 នៃមាត្រា 226 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី)។ នេះមានន័យថាពន្ធពីប្រាក់ខែខែមីនាត្រូវបានកាត់ទុកក្នុងខែមេសា។ ប៉ុន្តែការគណនាយោងទៅតាមទម្រង់ 6-NDFL ត្រូវបានចងក្រងនៅថ្ងៃទី 31 ខែមីនា។ ដូច្នេះនៅពេលគណនា ពន្ធសម្រាប់ខែមីនាមិនទាន់ត្រូវបានកាត់ទុកទេ ហើយវាគួរតែត្រូវបានរាប់បញ្ចូលមិននៅក្នុងបន្ទាត់ 070 ប៉ុន្តែនៅក្នុងបន្ទាត់ 080។ បន្ទាប់មកផលបូកនៃសូចនាករនៅលើបន្ទាត់ 070 និង 080 នឹងស្មើនឹង តម្លៃឆ្លុះបញ្ចាំងនៅលើបន្ទាត់ 040 "ចំនួនពន្ធ" ។
ទោះជាយ៉ាងណា បើតាមព័ត៌មានដែលយើងមាន អធិការក្នុងស្រុកទទូចលើវិធីផ្សេងទៀត។ ខ្លឹមសាររបស់វាគឺថា ទោះបីជាពន្ធសម្រាប់ខែមីនាត្រូវបានកាត់ទុកក្នុងខែមេសាក៏ដោយ វានៅតែត្រូវចង្អុលបង្ហាញនៅក្នុងបន្ទាត់ 070 ហើយមិនមែននៅក្នុងបន្ទាត់ 080 នៃការគណនាប្រចាំត្រីមាសទេ ហើយបន្ទាត់ 080 គួរតែទុកចោលទទេ។ ជាលទ្ធផល តម្លៃនៅលើបន្ទាត់ 040 គួរតែស្របគ្នាជាមួយនឹងតម្លៃនៅលើបន្ទាត់ 070។
មុខតំណែងនេះត្រូវបានពន្យល់ដូចខាងក្រោម។ ទោះបីជាឈ្មោះរបស់វាក៏ដោយ បន្ទាត់ 070 មិនត្រូវបានបម្រុងទុកសម្រាប់ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលពិតជាត្រូវរក្សាទុក ប៉ុន្តែសម្រាប់ចំនួនដែលអាចរក្សាទុកបាន ដូចជាសម្រាប់បន្ទាត់ 080 វាត្រូវបានបម្រុងទុកសម្រាប់ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលមិនអាចរក្សាទុកបាន ហើយដែលត្រូវតែបង្ហាញដោយសញ្ញា 2 ។
ឧទាហរណ៍ ១
ក្រុមហ៊ុនបានផ្តល់ប្រាក់បៀវត្សរ៍ដល់និយោជិតសម្រាប់ខែមករា ខែកុម្ភៈ និងខែមីនា ឆ្នាំ 2016 ចំនួន 100,000 rubles ក្នុងម្នាក់ៗ។ សម្រាប់ខែនីមួយៗដែលមានឈ្មោះ។ ចំនួនទឹកប្រាក់នៃពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដែលបានគណនាគឺ 13,000 រូប្លិ៍។ សម្រាប់ខែនីមួយៗ។ គ្មានការកាត់ពន្ធត្រូវបានផ្តល់ជូននិយោជិតទេ។
ប្រាក់បៀវត្សរ៍សម្រាប់ខែមករា និងកុម្ភៈត្រូវបានបង់ក្នុងត្រីមាសទីមួយ ហើយប្រាក់ខែសម្រាប់ខែមីនាត្រូវបានបង់នៅត្រីមាសទីពីរនៃឆ្នាំ 2016។
នៅក្នុងជួរ 040 "ចំនួនពន្ធដែលបានគណនា" - 39,000 (13,000 rubles x 3 ខែ);
នៅក្នុងជួរលេខ 070 "ចំនួនពន្ធដែលបានរក្សាទុក" - 39,000 (RUB 13,000 x 3 ខែ);
នៅក្នុងជួរលេខ 080 "ចំនួនពន្ធមិនត្រូវបានដកហូតដោយភ្នាក់ងារពន្ធដារ" - 0 ។
ឧទាហរណ៍ ២
នៅក្នុងខែកុម្ភៈ ឆ្នាំ 2016 ក្រុមហ៊ុនបានផ្តល់ឱ្យអតីតបុគ្គលិកម្នាក់នូវអំណោយដែលមិនអាចបំភ្លេចបានដែលមានតម្លៃ RUB 10,000 ។ គណនេយ្យករបានទទួលពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនក្នុងចំនួន 780 រូប្លិ៍។ ((10,000 ជូត។ - 4,000 ជូត។ ) x 13%) ។ វាមិនអាចទៅរួចទេក្នុងការកាត់ទុកពន្ធចាប់តាំងពីនិយោជិតមិនទទួលបានប្រាក់ចំណូលពីក្រុមហ៊ុន។
គ្មានប្រាក់ចំណូលផ្សេងទៀតត្រូវបានបង្គរ ឬបង់ឱ្យបុគ្គលក្នុងរយៈពេលពីខែមករាដល់ខែមីនាឆ្នាំ 2016។
បន្ទាត់នៃទម្រង់ 6-NDFL សម្រាប់ត្រីមាសទី 1 ឆ្នាំ 2016 បង្ហាញពីសូចនាករដូចខាងក្រោមៈ
នៅក្នុងជួរ 020 "បរិមាណនៃប្រាក់ចំណូលកើនឡើង" - 10,000.00;
នៅក្នុងជួរ 030 "ចំនួននៃការកាត់ពន្ធ" - 4,000.00;
នៅក្នុងជួរ 040 "ចំនួនពន្ធដែលបានគណនា" - 780;
នៅក្នុងជួរលេខ 080 "ចំនួនពន្ធមិនត្រូវបានដកហូតដោយភ្នាក់ងារពន្ធដារ" - 780 ។នៅចុងឆ្នាំ 2016 ក្រុមហ៊ុននឹងបញ្ជូនឯកសារ 2-NDFL ដែលមានគុណលក្ខណៈ 2 ដែលនៅក្នុងបន្ទាត់ "ចំនួនពន្ធដែលមិនត្រូវបានដកហូតដោយភ្នាក់ងារពន្ធ" វានឹងឆ្លុះបញ្ចាំងពីលេខ 780 ។
សូមបន្ថែម៖ ប្រសិនបើគណនេយ្យករជ្រើសរើសជម្រើសទីពីរ នោះគឺជាការឆ្លុះបញ្ចាំងពីប្រាក់ខែខែមីនានៅក្នុងផ្នែកទាំងពីរនៃទម្រង់ប្រចាំត្រីមាស 6-NDFL នោះសូចនាករនៅលើបន្ទាត់ 040 និង 070 នឹងជាអាទិភាពស្របគ្នា។ បន្ទាត់ 080 ក្នុងករណីនេះនឹងនៅទទេ។
ការគណនាឡើងវិញ និងការបង្វិលសងពន្ធពាក់ព័ន្ធនឹងការផ្តល់ការកាត់កង
គណនេយ្យករដែលបានផ្តល់ឱ្យនិយោជិតនូវទ្រព្យសម្បត្តិឬការកាត់សង្គមនៅឆ្នាំនេះកំពុងជួបប្រទះការលំបាកនៅពេលបំពេញទម្រង់ 6-NDFL ។ សូមឱ្យយើងរំលឹកអ្នកថាការកាត់កងត្រូវបានផ្តល់ជូនដោយផ្អែកលើការជូនដំណឹងដែលចេញដោយសេវាពន្ធសហព័ន្ធ។ ប្រសិនបើបុគ្គលណាម្នាក់ដាក់ពាក្យសុំការកាត់ប្រាក់នៅពាក់កណ្តាលឆ្នាំ (ឧទាហរណ៍ ក្នុងខែកុម្ភៈ ឬខែមីនា) និយោជកមានសិទ្ធិគណនាឡើងវិញនូវពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដែលបានកាត់ទុកពីមុន ហើយប្រគល់វាទៅនិយោជិតវិញ (អានបន្ថែមអំពីរឿងនេះនៅក្នុងអត្ថបទ "និយោជិតម្នាក់បានដាក់ពាក្យសុំទ្រព្យសម្បត្តិឬការកាត់សង្គមនៅកន្លែងធ្វើការ: អ្វីដែលត្រូវធ្វើគណនេយ្យករ") ។
វាមិនច្បាស់ទាំងស្រុងពីរបៀបដើម្បីឆ្លុះបញ្ចាំងពីការបង្វិលសងពន្ធនៅក្នុងផ្នែកទី 1 នៃការគណនាក្នុងទម្រង់ 6-NDFL និងថាតើវាចាំបាច់ដើម្បីបំពេញបន្ទាត់ 090 "ចំនួនពន្ធដែលផ្ញើមកវិញដោយភ្នាក់ងារពន្ធដារ។" សេវាសហព័ន្ធសហព័ន្ធបានប៉ះប្រធានបទនេះនៅក្នុងលិខិតមួយចុះថ្ងៃទី 18 ខែមីនា ឆ្នាំ 2016 លេខ BS-4-11/4538។ ប៉ុន្តែការពន្យល់របស់មន្ត្រីគឺមានលក្ខណៈស្រពិចស្រពិល និងស្រពិចស្រពិលទៅនឹងការពិតដែលថាខ្សែ 090 ត្រូវបានបម្រុងទុកសម្រាប់ការបង់ពន្ធឡើងវិញស្របតាមមាត្រា 231 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។
តាមគំនិតរបស់យើង ការត្រឡប់មកវិញដោយសារតែការកាត់ទ្រព្យសម្បត្តិ ឬសង្គម មិនចាំបាច់ត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងបន្ទាត់ 090 នោះទេ។ ការពិតគឺថានៅក្នុងបន្ទាត់ 040 "ចំនួនពន្ធដែលបានគណនា" និង 070 នឹងមានចំនួនទឹកប្រាក់នៃពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដែលត្រូវបានគណនាដោយគិតគូរពីការកាត់ដែលបានផ្តល់។ ម្យ៉ាងវិញទៀត ការបង្វិលសងពន្ធត្រូវបានគិតរួចហើយនៅក្នុងផ្នែកទី 1 ហើយការឆ្លុះបញ្ចាំងវាម្តងទៀតនៅក្នុងបន្ទាត់ 090 នឹងនាំទៅរក
ឧទាហរណ៍ ៣
ក្រុមហ៊ុនមានបុគ្គលិកតែមួយដែលមានប្រាក់ខែ 100,000 rubles ។ ក្នុងមួយខែ ការកាត់ពន្ធស្តង់ដារមិនត្រូវបានផ្តល់ឱ្យគាត់ទេ។
សម្រាប់ខែមករាឆ្នាំ 2016 និយោជិតត្រូវបានបង្គរចំនួន 100,000 រូប្លិ ដោយរក្សាទុក និងផ្ទេរទៅថវិកាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនក្នុងចំនួន 13,000 រូប្លិ៍។
សម្រាប់ខែកុម្ភៈឆ្នាំ 2016 និយោជិតត្រូវបានបង្គរចំនួន 100,000 រូប្លិ ដោយរក្សាទុក និងផ្ទេរទៅថវិកាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនក្នុងចំនួន 13,000 រូប្លិ៍។
សម្រាប់ខែមីនាឆ្នាំ 2016 និយោជិតត្រូវបានទទួល 100,000 rubles ។នៅក្នុងខែមីនា និយោជិតបានទទួលការជូនដំណឹងពីអធិការថានៅឆ្នាំ 2016 គាត់មានសិទ្ធិទទួលបានការកាត់ទ្រព្យសម្បត្តិក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ 2,000,000 រូប្លិ៍។ ការកាត់សម្រាប់ខែមករា ខែកុម្ភៈ និងខែមីនា គឺ 100,000 rubles គ្នា។ សម្រាប់ខែនីមួយៗ។ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនសម្រាប់ខែមករានិងកុម្ភៈត្រូវបានគណនាឡើងវិញហើយមានចំនួន 0 រូប្លិ៍។ សម្រាប់ខែនីមួយៗ។ ចំនួនពន្ធដែលបានរក្សាទុកក្នុងខែមីនាក៏មានចំនួន 0 រូប្លិ៍។
បន្ទាត់នៃទម្រង់ 6-NDFL សម្រាប់ត្រីមាសទី 1 ឆ្នាំ 2016 បង្ហាញពីសូចនាករដូចខាងក្រោមៈ
នៅក្នុងជួរ 020 "ចំនួនទឹកប្រាក់នៃប្រាក់ចំណូលដែលបានបង្គរ" - 300,000.00 (100,000 rubles x 3 ខែ);
នៅក្នុងជួរ 030 "ចំនួននៃការកាត់ពន្ធ" - 300,000.00 (100,000 rubles x 3 ខែ);
នៅក្នុងជួរ 040 "ចំនួនពន្ធដែលបានគណនា" - 0 ((300,000 - 300,000) x 13%);
នៅក្នុងបន្ទាត់ 070 "ចំនួនពន្ធដែលបានរក្សាទុក" - 0;
បន្ទាត់ 090 “ចំនួនពន្ធដែលប្រគល់ជូនដោយភ្នាក់ងារពន្ធដារ” ត្រូវបានទុកចោល។
ការសងប្រាក់វិញនៃពន្ធដែលបានកាត់ទុកកាលពីឆ្នាំមុន
ស្ថានភាពគឺមានភាពខុសប្លែកគ្នានៅក្នុងស្ថានភាពដែលនិយោជកត្រឡប់ទៅពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនរបស់និយោជិតដែលត្រូវបានគិតលើស និងរក្សាទុកក្នុងរយៈពេលពន្ធពីមុន។ ក្នុងករណីនេះ ចំនួនទឹកប្រាក់សងត្រលប់គួរតែបង្ហាញនៅលើបន្ទាត់ 090។
ឧទាហរណ៍ 4
ប្រាក់ឈ្នួលរបស់និយោជិតសម្រាប់ខែមករា ខែកុម្ភៈ និងខែមីនា ឆ្នាំ 2016 មានចំនួន 200,000 រូប្លិ ដែលមិនមានការកាត់ពន្ធត្រូវបានផ្តល់ជូនទេ។ ចំនួនពន្ធលើប្រាក់ចំណូលដែលបានគណនាពីប្រាក់ឈ្នួលសម្រាប់ត្រីមាសទី 1 គឺ 26,000 រូប្លិ៍។ (RUB 200,000 x 13%) ។
នៅខែមករាឆ្នាំ 2016 វាបានប្រែក្លាយថានៅឆ្នាំ 2015 ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនក្នុងចំនួន 3,000 រូប្លិត្រូវបានកាត់ទុកច្រើនពេកពីប្រាក់ខែរបស់និយោជិត។ អង្គការបានប្រគល់ប្រាក់នេះទៅគណនីរបស់ Ivanov ។
បន្ទាត់នៃទម្រង់ 6-NDFL សម្រាប់ត្រីមាសទី 1 ឆ្នាំ 2016 បង្ហាញពីសូចនាករដូចខាងក្រោមៈ
នៅក្នុងជួរ 020 "បរិមាណនៃប្រាក់ចំណូលកើនឡើង" - 200,000.00;
នៅក្នុងបន្ទាត់ 030 "ចំនួននៃការកាត់ពន្ធ" - 0;
នៅក្នុងជួរ 040 "ចំនួនពន្ធដែលបានគណនា" - 26,000;
នៅក្នុងជួរ 070 "ចំនួនពន្ធដែលបានរក្សាទុក" - 26,000;
ជួរ 090 "ចំនួនពន្ធដែលប្រគល់ដោយភ្នាក់ងារពន្ធ" - 3,000 ។
វាត្រូវបានគេដឹងថាបន្ទាត់ 080 នៅក្នុងសេចក្តីប្រកាស 6-NDFL មិនត្រូវបានបំពេញជាញឹកញាប់ទេ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយស្ទើរតែគ្រប់ភ្នាក់ងារពន្ធត្រូវប្រឈមមុខនឹងការបញ្ចូលទិន្នន័យទៅក្នុងវាតាមមធ្យោបាយមួយឬផ្សេងទៀត។ ដើម្បីយល់ពីភាពជាក់លាក់នៃការបំពេញវា អ្នកនឹងត្រូវផ្តោតដោយប្រុងប្រយ័ត្នលើច្បាប់ដែលកំណត់ដោយច្បាប់។ បើមិនដូច្នោះទេអ្នកនឹងត្រូវកែកំហុសដែលអាចបណ្តាលឱ្យមានការទទួលខុសត្រូវពិតប្រាកដ។
នៅពេលដែលព័ត៌មានត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងបន្ទាត់ 080 នៃសេចក្តីប្រកាស 6-NDFL
បន្ទាត់ 080 រក្សាទុកទិន្នន័យអំពីចំនួនពន្ធដែលមិនបានរក្សាទុក។ពួកវាត្រូវបានបង្ហាញជាទម្រង់នៃការប្រមូលសរុបពេញមួយឆ្នាំ។
ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ គណនេយ្យករជាច្រើនមិនអាចគិតថាតើប្រភេទពន្ធដែលមិនបានរក្សាទុកដែលយើងកំពុងនិយាយនោះទេ។ ដូច្នេះនៅក្នុងការអនុវត្តជាក់ស្តែង បន្ទាត់កត់ត្រាពន្ធទាំងអស់ដែលមិនត្រូវបានដកហូតពីប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានដោយបុគ្គលនៅក្នុងត្រីមាសរាយការណ៍។ ហើយនេះគឺជាការយល់ខុសជាទូទៅ។
បន្ទាត់ 080 កត់ត្រាពន្ធដែលមិនទាន់ត្រូវបានកាត់ចេញពីប្រាក់ចំណូលដែលទទួលបានដោយនិយោជិតពីអង្គការក្នុងប្រភេទប្រសិនបើប្រាក់ខែមិនត្រូវបានបង់ឱ្យគាត់ជាសាច់ប្រាក់។
មូលដ្ឋានពន្ធក្នុងករណីនេះត្រូវបានចាត់ទុកថាជាថ្លៃដើមនៃទំនិញ ឬសេវាកម្មក្នុងតម្លៃមធ្យមដែលមាននៅលើទីផ្សារ។ ដូច្នេះ និយោជិតអាចទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ជាសម្ភារៈពី LLC ឬសហគ្រិនម្នាក់ៗដូចជា៖
- ប្រាក់ខែផ្អែកលើផលិតផលដែលផលិត;
- ការទូទាត់សម្រាប់វិស្សមកាល;
- ថ្លៃសិក្សា ការបណ្តុះបណ្តាលកម្រិតខ្ពស់;
- ការទូទាត់វិក័យប័ត្រប្រើប្រាស់;
- វត្ថុអនុស្សាវរីយ៍ និងអំណោយ។
លើសពីនេះទៀត បុគ្គលម្នាក់មានឱកាសទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ផ្សេងទៀតពីការងារនៅក្នុងក្រុមហ៊ុន៖
- អត្រាការប្រាក់ទាបលើមូលនិធិដែលបានខ្ចី;
- ការប្រើប្រាស់ទំនិញ និងសេវាកម្មពីអង្គការដៃគូ។
- ការទិញមូលបត្រក្នុងតម្លៃទាបជាងតម្លៃទីផ្សារ។
វាមិនអាចទៅរួចទេក្នុងការកាត់ទុកពន្ធពីប្រាក់ចំណូលប្រភេទនេះ ដូច្នេះភ្នាក់ងារពន្ធ (LLC ឬសហគ្រិនបុគ្គល) កាត់ទុកពួកគេខណៈពេលដែលបុគ្គលទទួលបានការទូទាត់ជាសាច់ប្រាក់ណាមួយ។ ក្នុងករណីនេះ វាជារឿងសំខាន់ដែលត្រូវចងចាំថា វាត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យរក្សាទុកចំនួនទឹកប្រាក់ដែលមិនលើសពី 50% នៃប្រាក់ចំណូលសាច់ប្រាក់។ ប៉ុន្តែពេលខ្លះស្ថានភាពកើតឡើងនៅពេលដែលពន្ធនៅតែមិនរក្សាទុក៖
- ចំនួនទឹកប្រាក់នៃការទូទាត់ជាសាច់ប្រាក់មានទំហំតូច វាមិនគ្រប់គ្រាន់ក្នុងការកាត់ទុកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនទេ។
- បុគ្គលនោះមិនទទួលបានការទូទាត់ជាសាច់ប្រាក់ណាមួយពីអង្គការនោះទេ។
វាគឺសម្រាប់ករណីបែបនេះដែលបន្ទាត់ 080 មាន។
បន្ទាត់ 080 នៃទម្រង់ 6-NDFL កត់ត្រាចំនួនពន្ធទាំងមូលដែលមិនត្រូវបានដកហូតដោយភ្នាក់ងារពន្ធ។
ការបញ្ចូលទិន្នន័យទៅក្នុងបន្ទាត់ 080 នៃសេចក្តីប្រកាស 6-NDFL
បន្ទាត់ 080 រួមបញ្ចូលចំនួននៃពន្ធដែលមិនបានរក្សាទុកពីការទូទាត់សាច់ប្រាក់ដែលទទួលបានដោយនិយោជិតសម្រាប់រយៈពេលរាយការណ៍ទាំងមូល។
ឧទាហរណ៍នៃការបំពេញបន្ទាត់ 080
Rodeo LLC មានបុគ្គលិកប្រាំនាក់ ប្រាក់ចំណូលសរុបរបស់ពួកគេសម្រាប់ត្រីមាសទីពីរគឺ 450,000 rubles ។ មនុស្សម្នាក់គួរតែទទួលបានការកាត់ពន្ធ - 1,400 រូប្លិ៍។ ក្នុងមួយខែ។ ចំនួនទឹកប្រាក់សម្រាប់ត្រីមាសនឹងមាន 4,200 រូប្លិ៍។ លើសពីនេះទៀត នៅចុងត្រីមាសនេះ ក្រុមហ៊ុនបានធ្វើអំណោយចំនួន 2 ដល់បុគ្គលិករបស់ខ្លួន ដែលបច្ចុប្បន្នកំពុងសម្រាកដោយសក្តិសម ក្នុងតម្លៃ 10,000 រូប្លិ៍។ រាល់។ យោងទៅតាមច្បាប់ចំនួនទឹកប្រាក់នៃអំណោយដែលមិនមានពន្ធគឺ 4,000 រូប្លិ៍ហើយពន្ធត្រូវតែបង់លើតម្លៃដែលនៅសល់។
- ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ វាមិនអាចទៅរួចទេក្នុងការប្រមូលពន្ធលើអំណោយ ហើយអតីតបុគ្គលិកលែងទទួលបានប្រាក់ឈ្នួលទៀតហើយ។ ក្នុងករណីនេះ ផ្នែកទី 1 នៃទម្រង់ 6-NDFL នឹងមើលទៅដូចនេះ៖
- ជួរ 020 - 470,000 ជូត។ - ឆ្លុះបញ្ចាំងពីប្រាក់ចំណូលរបស់បុគ្គលិកសម្រាប់ត្រីមាសទី 2 និងការចំណាយលើទូរទស្សន៍ដែលបានបរិច្ចាគ (450,000 + 20,000);
- ជួរ 030 - 12,200 ជូត។ - បង្ហាញពីការកាត់ពន្ធសម្រាប់ត្រីមាស និងផ្នែកដែលមិនជាប់ពន្ធនៃអំណោយ (4,000 + 4,000 + 4,200);
- ជួរ 040 - 59,514 ជូត។ - នៅទីនេះ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដែលទទួលបានពីប្រាក់ខែ និងអំណោយត្រូវបានបញ្ចូល (470,000 - 12,200) * 13%;
- ជួរ 070 - 57,954 ជូត។ - ចំនួននៃពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនដែលបានកាត់ទុក (59,514 - 1,560);
ជួរ 080 - 1,560 ជូត។ - ឆ្លុះបញ្ចាំងពីពន្ធដែលក្រុមហ៊ុនមិនអាចកាត់ទុក (20,000 - 8,000) * 13% ។
បន្ទាត់ដែលទុកចោលត្រូវតែបំពេញដោយសូន្យ។
ឧទាហរណ៍នៃការបំពេញបន្ទាត់ 080 នៃទម្រង់ 6-NDFL ជាមួយនឹងលេខនៅក្នុង Rodeo LLC ការបំពេញបន្ទាត់ឱ្យបានត្រឹមត្រូវ
នៅពេលដែលបន្ទាត់ 080 ទទេ
ក្នុងស្ថានភាពខ្លះ បន្ទាត់ 080 នៃទម្រង់ 6-NDFL នៅតែទទេ។
តារាង៖ ករណីអនុញ្ញាតនៃបន្ទាត់ទទេ
បន្ទាប់ពីនេះ បន្ទាត់ទាំងអស់ចាប់ពីភាគរយដល់មួយរយសែសិបនៃផ្នែកទីពីរត្រូវតែមានសញ្ញាដាច់ៗ។
បន្ទាប់ពីបញ្ចូលទិន្នន័យ អង្គការត្រូវតែជូនដំណឹងដល់អាជ្ញាធរមូលដ្ឋានអំពីសេវាពន្ធសហព័ន្ធ និងពន្យល់ពីមូលហេតុអ្វីដែលការកាត់ទុកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនមិនអាចទៅរួច។ ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះ បុគ្គលដែលបានទទួលចំណូលប្រភេទណាមួយជាមួយនឹងពន្ធដែលមិនត្រូវបានកាត់ចេញពីវាក៏ត្រូវបានជូនដំណឹងផងដែរ។ ការជូនដំណឹងពិសេសត្រូវតែផ្ញើជាទម្រង់វិញ្ញាបនបត្រ 2-NDFL ដែលបង្ហាញពីសញ្ញា 2 ។
រយៈពេលត្រូវបានកំណត់ដោយរយៈពេលពន្ធដែលបានបង្កើតឡើងដោយច្បាប់ (មាត្រា 216 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) - នេះគឺជាឆ្នាំប្រតិទិន។ នេះមានន័យថាពន្ធដែលមិនត្រូវបានកាត់ទុកក្នុងឆ្នាំ 2017 ត្រូវបានរាយការណ៍រហូតដល់ចុងខែមករា 2018 ។
ប្រសិនបើពេលវេលាកំណត់ដែលកំណត់ដោយច្បាប់ត្រូវបានរំលោភបំពាន សហគ្រាសត្រូវផ្តន្ទាទោសពិន័យជាប្រាក់ 200 រូប្លិ៍។ សម្រាប់ឯកសារនីមួយៗដែលមិនត្រូវបានបញ្ជូនទាន់ពេលវេលា (មាត្រា 126 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។
របៀបជួសជុលកំហុសនៅពេលបំពេញបន្ទាត់ 080
កំហុសដែលបានធ្វើឡើងក្នុង 6-NDFL អាចត្រូវបានកែតម្រូវតាមពីរវិធី។
តារាង៖ ជម្រើសកែកំហុស
ការគណនាដែលបានធ្វើបច្ចុប្បន្នភាពនឹងត្រូវបានដាក់ជូនឱ្យបានឆាប់តាមដែលអាចធ្វើទៅបាន បន្ទាប់ពីរកឃើញទិន្នន័យមិនត្រឹមត្រូវ។ ឯកសារនេះនឹងទាមទារ៖
- នៅពេលរៀបចំទំព័រចំណងជើងនៃសេចក្តីប្រកាស ត្រូវប្រាកដថាបង្ហាញលេខកែតម្រូវ។
- នៅក្នុងបន្ទាត់ដែលមានបរិមាណមិនត្រឹមត្រូវដែលបានចង្អុលបង្ហាញពីមុនទុកសូចនាករត្រឹមត្រូវ។
នីតិវិធីទាំងមូលសម្រាប់ការបញ្ចូលទិន្នន័យគឺមិនពិបាកជាពិសេសទេ រឿងសំខាន់គឺការបញ្ជាក់ពីការគណនាពន្ធ។ បើមិនដូច្នោះទេបរិមាណមិនត្រឹមត្រូវអាចលេចឡើង។
វាមានសារៈសំខាន់ណាស់ក្នុងការត្រួតពិនិត្យដោយប្រុងប្រយ័ត្ននូវកំណត់ត្រា និងកែកំហុសដែលបានធ្វើឡើងនៅពេលបំពេញទម្រង់ 6-NDFL
តើអ្វីជាការទទួលខុសត្រូវចំពោះកំហុស?
ចំពោះការបញ្ជូនព័ត៌មានមិនពិតនៅក្នុងសេចក្តីប្រកាស 6-NDFL មន្ត្រីពន្ធដារមានសិទ្ធិពិន័យក្រុមហ៊ុនក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ 500 រូប្លិ៍។ (មាត្រា 126.1 នៃក្រមពន្ធនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។ ឱកាសដើម្បីជៀសវាងការដាក់ទណ្ឌកម្មអាចកើតឡើងបានលុះត្រាតែកំហុសត្រូវបានរកឃើញ និងកែតម្រូវយ៉ាងឆាប់រហ័ស - មុនពេលវាចាប់ភ្នែកអធិការ។
វីដេអូ៖ នៅពេលបំពេញជួរទី 80 នៃការគណនា 6-NDFL
បន្ទាត់ 080 នៃផ្នែកទី 1 នៃសេចក្តីប្រកាស 6-NDFL ភាគច្រើនតែងតែចោទជាសំណួរនៅពេលបញ្ចូលព័ត៌មានទៅក្នុងវា។ ដើម្បីយល់ពីភាពជាក់លាក់នៃការបំពេញវា ភ្នាក់ងារពន្ធត្រូវយល់ច្បាស់ពីមូលហេតុដែលវាមាន។ គួរចងចាំថា បន្ទាត់ទីប្រាំបីគួរតែឆ្លុះបញ្ចាំងពីចំនួនសរុបនៃពន្ធដែលមិនត្រូវបានដកហូតដោយភ្នាក់ងារពន្ធដារ ដោយបូកបញ្ចូលចាប់ពីដើមរយៈពេលពន្ធ។ ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះ មានស្ថានភាពខុសគ្នាខ្លាំងណាស់ ដែលពន្ធមិនអាចកាត់ទុកភ្លាមៗបានទេ។
បន្ទាត់ 080 6-NDFL ជារឿយៗចោទជាសំណួរក្នុងចំណោមប្រធានគណនេយ្យករដែលរៀបចំរបាយការណ៍។ ពេលណា និងរបៀបដែលបន្ទាត់ត្រូវបានបំពេញ សូមមើលឧទាហរណ៍។
នៅក្នុងផ្នែកទី 1 នៃការគណនា 6-NDFL "សូចនាករទូទៅ" ឆ្លុះបញ្ចាំងពីប្រាក់ចំណូលដែលបានបង្គរ គណនា និងពន្ធទុកទុកសម្រាប់បុគ្គលិកទាំងអស់។ ហើយទិន្នន័យចុងក្រោយត្រូវបានផ្តល់ឱ្យក្នុងបន្ទាត់ 060-090 ។ បន្ទាត់ទាំងនេះត្រូវបានបំពេញម្តង បើទោះបីជាពន្ធត្រូវបានគណនាក្នុងអត្រាខុសគ្នាក៏ដោយ។ បន្ទាប់មក សូមអានលម្អិតអំពីរបៀបបំពេញបន្ទាត់ 080 ។
បន្ទាត់ 080 នៃការគណនា 6-NDFL៖ ការបំពេញ
បន្ទាត់ 080 គឺសម្រាប់ពន្ធដែលក្រុមហ៊ុនមិនអាចកាត់ទុកបាន។ វាត្រូវតែបង្ហាញពីចំនួនពន្ធដែលមិនបានរក្សាទុកសម្រាប់រយៈពេលរាយការណ៍។
បន្ទាត់ 080 នៃការគណនា 6-NDFL ត្រូវបានបំពេញ ប្រសិនបើក្រុមហ៊ុនមិនកាត់ទុកពន្ធលើការបង់ប្រាក់ ឬប្រាក់ចំណូលតាមប្រភេទនៅចុងឆ្នាំ។ ប្រសិនបើនិយោជិតបានទទួលប្រាក់ចំណូលតាមប្រភេទ ដែលក្រុមហ៊ុនអាចកាត់ទុកក្នុងខែបន្ទាប់ នោះមិនចាំបាច់បង្ហាញវាថាមិនបានរក្សាទុកនោះទេ។
តើក្នុងករណីណាដែលខ្សែ 080 6-NDFL ត្រូវបានបំពេញ?
ពន្ធមិនត្រូវបានកាត់ទុកក្នុងអំឡុងពេលពន្ធ . របៀបបំពេញបន្ទាត់ 080 ក្នុង 6-NDFL ប្រសិនបើក្រុមហ៊ុនមិនដកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនរហូតដល់ដំណាច់ឆ្នាំ។
ពន្ធមិនត្រូវបានកាត់ទុកនៅក្នុងរយៈពេលរាយការណ៍ទេ។ឧទាហរណ៍
នៅថ្ងៃទី 1 ខែកញ្ញានាយកត្រូវបានចេញប្រាក់កម្ចីគ្មានការប្រាក់ចំនួន 200,000 rubles ។ តាំងពីដើមឆ្នាំមក នាយកបានឈប់សម្រាកដោយចំណាយផ្ទាល់ខ្លួន។ វាមិនអាចទៅរួចទេក្នុងការដកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនរហូតដល់ដំណាច់ឆ្នាំ។ មិនមានប្រាក់ចំណូលផ្សេងទៀតសម្រាប់រយៈពេលរបាយការណ៍ទាំងមូលទេ។ នៅថ្ងៃទី 30 ខែកញ្ញា អត្ថប្រយោជន៍សម្ភារៈត្រូវបានគណនា។ អត្រាធនាគារកណ្តាលនៅកាលបរិច្ឆេទនេះគឺ 7.5% ។ និយោជិតបានប្រើប្រាក់កម្ចីរយៈពេល 30 ថ្ងៃ។ អត្ថប្រយោជន៍មានចំនួន 819.67 រូប្លិ៍។ (RUB 200,000 × 2/3 × 7.5%: 366 ថ្ងៃ × 30 ថ្ងៃ) ។ នៅកាលបរិច្ឆេទដូចគ្នាក្រុមហ៊ុនបានគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន - 286.88 rubles ។ (RUB 819.67 × 35%) ។ អត្ថប្រយោជន៍ និងពន្ធលើវាត្រូវតែឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងបន្ទាត់ 020, 040 និង 080 នៃទម្រង់ 6-NDFL។
បន្ទាត់ 080 6-NDFL ប្រសិនបើពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនមិនត្រូវបានបែងចែកទេ និយោជិតនឹងលាឈប់ឧទាហរណ៍
ក្រុមហ៊ុនបានចេញប្រាក់កម្ចីដល់និយោជិតនៅថ្ងៃទី 1 ខែកញ្ញា - 400,000 rubles ។ នៅថ្ងៃទី 30 ខែកញ្ញា អត្ថប្រយោជន៍សម្ភារៈត្រូវបានគណនា។ អត្រាធនាគារកណ្តាលនៅកាលបរិច្ឆេទនេះគឺ 10.5% ។ និយោជិតបានប្រើប្រាក់កម្ចីរយៈពេល 30 ថ្ងៃ។ អត្ថប្រយោជន៍មានចំនួន 1639.34 rubles ។ (RUB 400,000 × 2/3 × 10.5%: 366 ថ្ងៃ × 30 ថ្ងៃ) ។ នៅកាលបរិច្ឆេទដូចគ្នាក្រុមហ៊ុនបានគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន - 573.77 rubles ។ (RUB 2,295.08 × 35%) ។ ក្រុមហ៊ុនបានកាត់ពន្ធតែក្នុងខែតុលាប៉ុណ្ណោះ។
គិតត្រឹមថ្ងៃបំពេញការគណនា ក្រុមហ៊ុនមិនទាន់បានដកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនពីអត្ថប្រយោជន៍នេះទេ ប៉ុន្តែមិនបានបំពេញបន្ទាត់ 080 6-NDFL សម្រាប់ឆ្នាំនេះទេ ព្រោះវានឹងកាត់ទុករហូតដល់បំណាច់ឆ្នាំ។
ឧទាហរណ៍
នៅថ្ងៃទី 6 ខែកញ្ញាក្រុមហ៊ុនដោយការសម្រេចចិត្តរបស់តុលាការបានបង់ប្រាក់ពិន័យអតីតបុគ្គលិកចំនួន 27,000 រូប្លិ៍។ តុលាការមិនបានបែងចែកពន្ធក្នុងការសម្រេចទេ ដូច្នេះក្រុមហ៊ុនបានបង់ប្រាក់ទាំងអស់ក្នុងដៃ។ នៅកាលបរិច្ឆេទនៃការទូទាត់នាងបានគណនាពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន - 3,510 រូប្លិ៍។ (RUB 27,000 × 13%) ។ ក្រុមហ៊ុនមិនអាចកាត់ទុកពន្ធពីការបង់ប្រាក់នាពេលខាងមុខបានទេ ដោយសារបុគ្គលិកឈប់ធ្វើការ
បន្ថែមពីលើការពិន័យសម្រាប់រយៈពេលប្រាំមួយខែក្រុមហ៊ុនបានបង្កើនប្រាក់ចំណូលដល់បុគ្គលិក 10 នាក់ (រួមទាំងនិយោជិតដែលបានទទួលការពិន័យ) - 2,560,000 rubles គណនានិងកាត់ទុកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួន - 332,800 រូប្លិ៍។ (RUB 2,560,000 × 13%) ។
នៅក្នុងបន្ទាត់ 020 ក្រុមហ៊ុនបានបង្កើនប្រាក់ចំណូលសម្រាប់ការពិន័យ - RUB 2,587,000 ។ (2,560,000 + 27,000) ។ បន្ទាត់ 040 បានបង្ហាញពន្ធដែលគណនារួមទាំងពីការពិន័យ - 336,310 រូប្លិ៍។ (332 800 + 3510) ។ ក្រុមហ៊ុនមិនអាចដកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនបានទេ ដូច្នេះវាបានកត់ត្រាពន្ធចំនួន 3,510 រូប្លិ៍។ នៅក្នុងបន្ទាត់ 080 6-NDFL សម្រាប់ឆ្នាំ។
អនុញ្ញាតឱ្យយើងរំលឹកអ្នកថាប្រសិនបើក្រុមហ៊ុនមិនបានរក្សាទុកពន្ធលើប្រាក់ចំណូលផ្ទាល់ខ្លួនពីនិយោជិតរហូតដល់ដំណាច់ឆ្នាំនោះបុគ្គលិកទាំងនេះនឹងត្រូវដាក់វិញ្ញាបនបត្រ 2-NDFL ដែលមានគុណលក្ខណៈ "2" (ប្រការ 5 នៃមាត្រា 226 នៃក្រមពន្ធនៃក្រមពន្ធ។ សហព័ន្ធរុស្ស៊ី) ។
វិញ្ញាបនបត្រត្រូវតែបង្ហាញចំនួនពន្ធដែលមិនត្រូវបានទុក។ ចំនួននៃពន្ធដែលមិនបានរក្សាទុកក្នុង 6-NDFL និង 2-NDFL ត្រូវតែផ្គូផ្គងសូចនាករនៅក្នុងបន្ទាត់ 080 នៃ 6-NDFL សម្រាប់ឆ្នាំ។