Բանկային պահուստներ՝ սահմանում, ձևավորում, նպատակ: Բանկային պահուստներ. սահմանում, առանձնահատկություններ և ձևավորում Ինչ է նշանակում բանկում պահուստների ավելացում

Մեկուսացում Բանկային պահուստներ

– բանկի ռեսուրսների մի մասը, որը նախատեսված է կորուստների/ֆինանսական ռիսկերի ծածկման համար:

Բանկային պահուստների տեսակները.

Կենտրոնացված - չեն ձևավորվում հենց բանկում (Ձև Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկում, ֆիզիկական անձանց ավանդների ապահովագրման հիմնադրամ)

Ապակենտրոնացված - ձևավորվել է բանկում (ապահովագրության պահուստներ հնարավոր կորուստների համար, պահուստային ֆոնդ)

Ակտիվ գործառնությունների համար` ակտիվ գործառնություններում արտացոլված պահուստներ (միջոցներ պահուստային պահուստներում, մնացորդներ բանկային թղթակցային հաշիվներում.

Պասիվ գործառնությունների համար` հնարավոր կորուստների ապահովագրական պահուստներ, պահուստային ֆոնդ:

Պահուստային ֆոնդ

Պահուստային ֆոնդի նպատակը.

Գործառնությունների անկման դեպքում կորուստների ծածկում

Ուղարկվել է կառավարող ընկերության կապիտալիզացիայի համար

Վճարել շահաբաժիններ, երբ առկա է անբավարար շահույթ

Պահուստային ֆոնդի աղբյուրը չբաշխված շահույթն է:

Կազմավորման հիմքը Քրեական օրենսգիրքն է (% հարաբերակցությամբ)։ Պետք է կազմի կանոնադրական կապիտալի առնվազն 5%-ը:

Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկը, որպես վերահսկող մարմին, չի սահմանում խիստ պահանջներ պահուստային ֆոնդի ձևավորման կարգի համար։ Բանկի ներքին փաստաթղթերը սահմանում են դրա համալրման կարգը և պահուստային ֆոնդի ստեղծման համար օգտագործվող շահույթի տոկոսը:

Ռուսաստանի Դաշնությունում բանկերը դրանք ձևավորում են դեռևս 90-ական թվականներից, բայց դրանք կամընտիր էին (կամընտիր): 1995 թվականից դա պարտադիր է դարձել՝ համաձայն Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկի քաղաքականության։ Դրանք ստեղծվել են միայն 2 տեսակի ակտիվ գործառնությունների՝ վարկային և ոչ պետական ​​արժեթղթերում ներդրումների համար։ 1999 թվականին, միջազգային չափանիշներին համապատասխան, Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկը փոխեց պահուստների ստեղծման մոտեցումը. դրանք պետք է ստեղծվեն գրեթե բոլոր ակտիվ գործառնությունների համար (ոչ միայն վարկի, այլ նաև արժեթղթերում ներդրումների, այլ թղթակցային հաշիվների համար: բանկերին, արտարժույթի և թանկարժեք մետաղների մեջ ներդրումների համար):

Վարկի հնարավոր կորուստների պահուստ (LOL)

Կարգավորվում է Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկի 2004 թվականի մարտի 26-ի թիվ 254 հատուկ կանոնակարգով «RVPS-ի ձևավորման և օգտագործման կարգի մասին»:

Ծածկում է միայն հիմնական պարտքը։

RVPS-ի նպատակն է ծածկել վարկային ռիսկը (կորուստների հավանականությունը, վնասները, եթե վարկառուն չկատարի վարկային պայմանագրով նախատեսված պարտավորությունները. վարկի չկատարում և չվճարում):

Աղբյուրը – ընդհանուր բանկի եկամուտը:

Ձևավորման հիմքը բանկի վարկային պորտֆելն է (վարկի պահանջները, տրամադրված վարկերի ընդհանուր գումարը):

Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի մեթոդաբանության համաձայն, RVPS-ը որոշվում է որպես վարկային պորտֆելի չափի տոկոս: RVPS-ը ստեղծվում է առանձին իրավաբանական անձանց յուրաքանչյուր վարկի կամ միատարր վարկերի պորտֆելի համար՝ ֆիզիկական անձանց համար վարկի տրամադրման պահին: Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկի խնդրանքով RVPS-ը ստեղծվում է բոլոր տեսակի վարկերի և վարկերին համարժեք պարտքերի համար (ֆակտորինգ, լիզինգ, հաշիվների հաշվառում, հիփոթեքային վարկեր, միջբանկային վարկեր):

Պահուստ ստեղծելու համար բանկը վարկային պահանջները (վարկային պորտֆել) բաժանում է 5 կատեգորիաների.

Ստանդարտ վարկեր (նվազագույն ռիսկով վարկեր) - % նվազեցում պահուստին 0%

Ոչ ստանդարտ վարկեր (վարկային ռիսկը մեծանում է, ժամկետանց պարտքը ավելանում է) - ստեղծվում է պահուստ 20% չափով.

Կասկածելի վարկեր (վարկային ռիսկը մեծանում է, վարկի որակը նվազում է) - պահուստի % նվազեցում 21-50%

Խնդրահարույց վարկեր (վարկային ռիսկն էլ ավելի բարձր է, ֆինանսական կայունությունվարկառուի ցածր) - պահուստի պահուստների % 51-100%

Վատ վարկեր (առավելագույն ռիսկով վարկեր) – պահուստի պահուստները 100%

Վարկի պարտքը խմբավորելու կամ որոշակի կատեգորիայի դասակարգելու չափանիշներն են.

Վարկառուի ֆինանսական վիճակը վարկառուի վարկունակությունն է:

Պարտքի սպասարկման բնույթը ժամկետանց պարտքի տեւողությունն է:

Որքան երկար է ժամկետանց պարտքի տևողությունը օրերով, այնքան բարձր է վարկային ռիսկը և այնքան մեծ է պահուստի նվազեցումների տոկոսը:

Հենց այս չափանիշներն են ուղղակիորեն ազդում վարկի մարման ժամկետների վրա, այսինքն. վարկային ռիսկին:

RVPS-ը, ինչպես ցանկացած այլ պահուստ, կարգավորվում է: Բանկերը վերահաշվարկում են այն։ CBR մեթոդի համաձայն `ամսական առնվազն 1 անգամ: Այս դեպքում գնահատված պահուստի գումարը (պահուստը կոնկրետ հաշվետու ամսաթվի համար) համեմատվում է իրականի հետ (որը գոյություն ունի և նախկինում ստեղծվել է բանկի կողմից: Տարբերակներ.

Մոտավոր պահուստ > Փաստացի:<Фактический. Банк сделал классификацию своих кредитов и узнал. Избыточный резерв. Данная сумма списывается в доход банка. Проводка противоположная. По дебету – РВПС, а по кредиты – доходы банка.

Պահուստի բացակայություն -> այն պետք է համալրվի բանկային ծախսերի ավելացմամբ։ Դեբետում արտացոլվում են բանկի ծախսերը (ծախսերն ավելանում են այս չափով), իսկ վարկը` բանկի ծախսերը:

Հաշվարկային պահուստ

Պահուստի օգտագործումը տրամադրվում է միայն այն իրավիճակում, երբ վարկը համարվում է չգանձվող կամ դատարանի որոշմամբ: Վարկը դուրս է գրվում հաշվեկշռից:

Ինչ վերաբերում է անհատ վարկառուներին, ապա Կենտրոնական բանկի թիվ 254 կանոնակարգի համաձայն, RVPS-ը ստեղծվում է համասեռ վարկերի պորտֆելի հիման վրա: Վարկային պարտքի խմբավորման չափանիշներն են.

Վարկի նպատակային նպատակը ավտովարկ է, հիփոթեքային վարկ և այլն:

Ժամկետանց պարտքի տեւողությունը.

Մինչև վերջերս RVPS-ին կատարվող ներդրումների տոկոսը կազմում էր 0,5% - 75%:

2013 թվականին խստացվել է ֆիզիկական անձանց վարկերի RVPS-ի ձևավորման կարգը՝ առանց գրավի և 360 օրից ավելի ժամկետանց վարկերի համար RVPS տոկոսը սահմանվել է 100%:

Կենտրոնական բանկը, որպես վերահսկող մարմին, հսկողություն է իրականացնում ՌՎՊԾ-ի ձևավորման կարգի և, մասնավորապես, դրա ստեղծման վավերականության նկատմամբ։

Այսպիսով, RVPS-ի ձևավորման մեթոդաբանությունը բնութագրվում է հետևյալ հատկանիշներով.

Կենտրոնական բանկը մշակում է RVPS-ի ստեղծման ընդհանուր սխեմա, ընդհանուր ստանդարտներ

Բանկերն ունեն անհատական, տարբերակված մոտեցում պահուստների ստեղծման հարցում, այնուհետև դա ամրագրվում է յուրաքանչյուր բանկի Ներքին կանոնակարգում, որը սահմանում է RVPS ստեղծելու կարգը:

Որպեսզի բանկը ֆինանսապես հուսալի համարվի իր հաճախորդների համար, օրենքով այն պետք է ստեղծի տարբեր տեսակի պահուստներ, որոնք կարող են ծածկել քաղաքացիների վարկավորման հետ կապված ցանկացած վնաս: Շատ դեպքերում կոնկրետ գումարների ստեղծման և որոշման համար պատասխանատու է Ռուսաստանի Բանկը, և այդ հարցը կարգավորվում է նաև օրենսդրական ակտերով: Ահա թե ինչ է կազմում բանկերի պարտադիր պահուստները։ Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը պատասխանատու է ցանկացած կազմակերպության նվազագույն պահուստի որոշման համար: Այս պահուստներին մուծումները կատարվում են նախքան կազմակերպության շահույթի վրա հարկերի գումարի հաշվարկը, և դա կարգավորվում է դաշնային օրենքներով:

Բանկային պահուստների տեսակները

Կորուստները ծածկելու համար վերապահված գումարն ունի որոշակի նպատակ՝ այն օգտագործվում է հրատապ անհրաժեշտության դեպքում։ Այնուամենայնիվ, պահուստներն ուղղակիորեն վերաբերում են ակնկալվող ծախսերին և կորուստներին: Նրանք սովորաբար բաժանվում են տարբեր կատեգորիաների. Միևնույն ժամանակ, բանկի պարտադիր պահուստների նորմը կարգավորվում է ուղղակիորեն պետական ​​օրենսդրությամբ։

Պահանջվող պահուստներ

Պահուստային պահանջ հասկացությունը վերաբերում է տնտեսական գործիքին, որը ստեղծվել է երկրի բանկային համակարգի իրացվելիությունը կարգավորելու համար։ Ռուսաստանի բանկը օգտագործում է այն ֆինանսական ռեսուրսները վերահսկելու համար՝ նվազեցնելով առևտրային կազմակերպությունների կանխիկ խնայողությունները։ Այս մեխանիզմի շնորհիվ հնարավոր է սահմանափակել այդ ընկերությունների վարկային հնարավորությունները եւ կարգավորել բնակչության շրջանում շրջանառության մեջ գտնվող գումարները։

Կենտրոնական բանկերի պարտադիր պահուստներն առևտրային բանկերի և այս ոլորտի այլ ընկերությունների մեկ տեղում հավաքագրված ֆինանսական ակտիվներն են, որոնք պետք է պահպանվեն երկրի Կենտրոնական բանկում։ Սա, այսպես կոչված, երաշխիքային հիմնադրամն է, որի օգնությամբ պետությունն ապահովում է կազմակերպությունների և նրանց հաճախորդների միջև գործարքների հուսալիությունը։ Միևնույն ժամանակ, ոչ մի բանկ շահագրգռված չէ նման գործիք ստեղծելու մեջ. այն լիովին չեզոք է և կատարում է երկրի ֆինանսական և վարկային քաղաքականության իրականացման գործառույթը։

Նման պահուստները համարվում են բարձր իրացվելիություն ունեցող ակտիվներ, սակայն բանկն իրավունք չունի դրանք ամբողջությամբ օգտագործել, եթե բախվում է գործառնական դժվարությունների կամ այլ հանգամանքների, որոնք բացասաբար են ազդում նրա գործունեության վրա: Ենթադրենք, որ եթե ֆինանսական կազմակերպությունն ունենում է հաճախորդների ներդրումների արտահոսք, ապա կազմակերպությունը կարող է սահմանափակ չափով օգտագործել բանկային պահուստները: Այսինքն՝ դրանց միայն այն մասը, որը թույլատրելի է կանոնակարգի համաձայն։ Կոնկրետ կազմակերպության համար անհրաժեշտ պահուստների ավելացումը նրան հնարավորություն չի տա ավելի վստահելի դառնալ։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ կանոնակարգերի փոփոխությունները կհանգեցնեն շրջանառությունից լրացուցիչ գումարի դուրսբերմանը։

Բանկի պահուստային ֆոնդ

Այս հայեցակարգը սովորաբար հասկացվում է որպես ընկերության սեփական միջոցների մաս, որը ձևավորվում է նրա շահույթից ֆինանսական ռեսուրսների տարեկան նվազեցման միջոցով: Այն ստեղծվում է, որպեսզի անհրաժեշտության դեպքում ծածկի կազմակերպության կորուստները, որոնք առաջանում են նրա գործունեության հետ կապված:

Պահուստային ֆոնդի ստեղծման երկրորդ նպատակը կանոնադրական կապիտալի ավելացումն է։ Նվազումների չափորոշիչը որոշելու համար հավաքվում է կազմակերպության բաժնետերերի ընդհանուր ժողովը, սակայն նրանք չեն կարող նվազեցնել կանոնադրական կապիտալի որոշակի չափը:

Ընկերության կապիտալը հաշվարկելիս այս ֆոնդը սովորաբար հաշվի է առնվում։ Այսինքն՝ այս տեսակի համար պետք է հաշվի առնել կենտրոնական բանկի պարտադիր պահուստավորման գործակիցը։ Միակ դեպքը, երբ վարկատու բանկը կարող է վճարումներ կատարել այս հիմնադրամում, այն է, երբ նա շահույթ ունի աշխատանքային տարվա վերջում:

Պահուստային ֆոնդի ստեղծումն ամբողջությամբ պայմանավորված է զուտ ակտիվների աճով։ Այսպիսով, կազմակերպության կողմից իր գործունեության արդյունքում ստացված ակտիվները կարող են ընկնել այնտեղ: Նվազեցման պահին ֆինանսական հաստատությունն իր ակտիվների մի մասը կարող է օգտագործել բացառապես որոշակի նպատակների համար, իսկ հիմնականը կազմակերպության վնասները ծածկելն է:

Վարկի հնարավոր կորուստների պահուստներ

Այս հայեցակարգը նշանակում է Կենտրոնական բանկի հատուկ պահուստ, որը ձևավորվում է վարկային ռիսկերի առաջացման հետ կապված, և դրանք անպայման առաջանում են տվյալ ոլորտում կազմակերպության գործունեության ընթացքում: Այս պահուստի շնորհիվ ընկերությունը կանխում է առևտրային կազմակերպությունների շահույթի չափի տատանումները։ Այս արդյունքը ձեռք է բերվում վարկի կորուստները ծածկելու համար գումար դուրս գրելով: Այս կերպ կարգավորվում է ընկերության վերջնական կապիտալի չափը։

Այս պահուստի ձևավորումը տեղի է ունենում նվազեցումների հաշվին, որոնք վերաբերում են բանկային գործունեությամբ զբաղվող կազմակերպությունների ծախսերին: Այս դեպքում տրված յուրաքանչյուր վարկ հաշվի է առնվում առանձին: Առևտրային բանկերի պահուստները, որոնք ուղղված են վարկի տրամադրումից առաջացած հավանական վնասներին, կարող են օգտագործվել միայն հաճախորդի հիմնական պարտքը ծածկելու համար՝ առանց տոկոսները հաշվի առնելու: Օգտագործելով այս պահուստը, դուք կարող եք դուրս գրել այն վարկերի կորուստները, որոնց համար հաճախորդները պարտադիր վճարումներ չեն կատարում:

Հարկ է նշել, որ նման պարտքը, եթե այն ճանաչվում է որպես անհույս կամ անիրատեսական է հաճախորդից գանձելը, պետք է դուրս գրվի բանկի հաշվեկշռից հենց այս պահուստի հաշվին: Իսկ եթե դա բավարար չէ պարտքը ծածկելու համար, ապա այս գումարը գնում է հաշվետու տարվա կորուստների թվին։ Սա իր հերթին հանգեցնում է առևտրային վարկային կազմակերպության բազայի հարկման նվազեցմանը։ Բայց արժե հաշվի առնել, որ նման պահուստի ձևավորմամբ բանկը չի կարող օգտագործել արժեքավոր ռեսուրսներ։

Բանկի պահուստներ արժեթղթերի արժեզրկման համար

Յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում, այսինքն՝ աշխատանքային ամսվա վերջին օրը արժեթղթերը պետք է վերագնահատվեն: Այսինքն՝ գնահատվում է շուկայական արժեքը, որը բանկը ներդրել է այս արժեթղթերում։ Այս դեպքը ենթադրում է, որ մեկ արժեթղթի գինը հաշվի է առնվում որպես շուկայական արժեք՝ հաշվի առնելով այն գործարքները, որոնք իրականացվել են բորսայում առևտրի վերջին օրվա ընթացքում կամ առևտրի կազմակերպչի միջոցով։ Սրանք բացառիկ դեպքեր են, երբ թղթի փաստացի արժեքը՝ բաժանված երկու մասի, ընդունվում է որպես շուկայական գին։

Հատուկ դեպքեր

Եթե ​​նման իրավիճակ է ստեղծվել, և արժեթուղթը հաշվետու ամսվա վերջին աշխատանքային օրվա ընթացքում դարձել է իր գրքի գնից ցածր, ապա կազմակերպությունը պետք է որոշակի պահուստ ստեղծի: Այն նախատեսված է ծածկելու արժեթղթի արժեզրկման հետևանքով առաջացած կորուստները: Այս դեպքում առևտրային բանկի պահուստային նորմերը պետք է լինեն յուրաքանչյուր առանձին արժեթղթի արժեքի կեսից պակաս:

Այս պահուստի ձևավորումը պետք է տեղի ունենա այն ամսվա վերջին օրը, երբ այս արժեթուղթը գնվել է առևտրային վարկային կազմակերպության կողմից: Այն տնօրինելուն պես բանկային հաշվից որոշակի գումար գանձվում է պահուստ: Ինչքան էլ փոխվի կազմակերպությունում բոլոր արժեթղթերի արժեքը և անվտանգությունը, դրանցից յուրաքանչյուրի համար պետք է պահուստ կազմվի առանձին։

Նման վերագնահատումներ իրականացնելիս ստեղծվում է պահուստ, որը կարող է ծածկել այդ ակտիվների մաշվածության դեպքում կորուստները: Այս առումով բանկային պահուստները, որոնք նախատեսված են արժեթղթերի արժեզրկման ռիսկը նվազեցնելու համար, ավելի շատ ակտիվի արժեքի ճշգրտում են, որպեսզի ընկերության հաշվեկշիռը ճիշտ կազմվի: Այս ոլորտում յուրաքանչյուր առևտրային կազմակերպություն պարտավոր է ամսական ճշգրտել նախկինում ստեղծված համանման պահուստները՝ հաշվի առնելով արժեթղթերի քանակը և դրանց շուկայական գինը:

Բանկային պահուստների այլ տեսակներ

Պահուստների վերոհիշյալ տեսակներն ամենահիմնականն են և պարտադիրը, սակայն դրանք բոլոր տեսակները չեն, որոնք անհրաժեշտ են բանկային կազմակերպության իրացվելիությունը պահպանելու համար: Նաև կորուստներից խուսափելու համար կազմակերպությունը պարտավոր է ստեղծել հետևյալ բանկային պահուստները.

• Հաշվի են առնվում հաշվեկշռային ակտիվների պահուստները և դրանց բացարձակապես բոլոր տեսակները, եթե կա կապիտալի կորստի ռիսկի առնվազն փոքր հավանականություն.
• գործիքների պահուստներ, որոնք արտացոլված են կազմակերպության հաշվապահական հաշվառման բաժնի արտահաշվեկշռային հաշիվներում.
• պահուստներ, որոնք վերաբերում են բանկային կամ առևտրային կազմակերպության բոլոր ֆորվարդային գործարքներին.
• լրացուցիչ պահուստ, որը կարող է ծածկել նախկինում հաշվի չառնված այլ կորուստներ:

Հնարավոր կորուստներ

Կարևոր է գիտակցել, որ բանկային կազմակերպության հնարավոր կորուստների դեպքում ֆինանսական հաստատությունը թույլ է տալիս պահուստներ ձևավորել միայն որոշակի հանգամանքներում առաջացող հիպոթետիկ կորուստների համար: Այստեղ կարելի է հաշվի առնել հետևյալ կետերը.

• եթե վարկային, բանկային, առևտրային կազմակերպության արժեքը կարող է նվազել.
• եթե կազմակերպության ծախսերի կամ պարտավորությունների ծավալն ավելանում է կանխատեսումների և հաշվապահական հաշվառման մեջ հաշվի առնվածների համեմատ.
• եթե բանկի կոնտրագենտները չեն կատարում վարկային հաստատության կողմից իրենց վերապահված պարտավորությունները, ապա չեն պահպանվի բանկի կողմից կնքված գործարքների պայմանները և այլն։

Եզրակացություն

Բանկային պահուստները բաժանված են մի քանի տեսակների, և դրանցից յուրաքանչյուրն իր դերն է խաղում ֆինանսական կազմակերպության գործունեության մեջ: Ընդհանուր առմամբ, արժե հաշվի առնել, որ դիտարկված բոլոր տարբերակներից ամենաարդյունավետը մնում է պահուստային ֆոնդը։ Փաստն այն է, որ հենց նա կարող է ազդել կազմակերպության ծախսերը հոգալու ունակության վրա: Պահուստների մնացած տեսակները չեն ազդում բանկային կազմակերպության՝ իր գործունեության իրականացման խնդրահարույց ժամանակաշրջաններին դիմակայելու ունակության մակարդակի վրա: Բայց դրանք կարևոր են բանկի վճարունակության և իրացվելիության պահպանման համար։

Նման պահուստների ստեղծումը կարգավորվում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի կողմից: Հիմնական պարտավորությունները, որոնք կազմում են պահուստների մեծ մասը, ֆիզիկական անձանց ավանդներն են, որոնց վճարումները երաշխավորում է Ավանդների ապահովագրման գործակալությունը (ԱՎԳ):

Պահանջվող պահուստներ

Առևտրային բանկերի պարտադիր պահուստները, որոնց առկայությունը որոշվում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի պահանջներով, միջոցներ են, որոնք պահվում են Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի թղթակցային հաշվում: Պահումների չափը որոշվում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի կողմից և հրապարակվում է Կենտրոնական բանկի պաշտոնական հրապարակման մեջ՝ Ռուսաստանի Բանկի տեղեկագրի թղթային և էլեկտրոնային տարբերակներում:

Այս համակարգը անհրաժեշտ է առևտրային բանկին իր պարտավորությունները կատարելու, ինչպես նաև փողի զանգվածի շրջանառությունը կարգավորելու համար։

Պարտադիր ամրագրման համակարգը լուծում է հետևյալ խնդիրները.

• Առևտրային բանկերին ներգրավված միջոցները վարկավորման նպատակով օգտագործելու հնարավորության ապահովում.
• Անհրաժեշտության դեպքում Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի աջակցությունը առևտրային բանկերին: Պահուստային միջոցները կարող են օգտագործվել ֆինանսական հաստատությանը տրված վարկերի տեսքով՝ ամրապնդելու վճարունակությունը, երբ անհրաժեշտ է կատարել ավանդների հրատապ վճարումներ:

Պահուստային միջոցները հանելու պարտավորություններն առաջանում են բանկային հաստատությունից գործունեության լիցենզիա ստանալուց անմիջապես հետո: Դրամական միջոցները պահուստային հաշիվներին փոխանցվում են ռուբլով.

Երբ բանկում ավանդային հաշիվ է բացվում ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձի կողմից, այդ գումարի մի մասը փոխանցվում է Կենտրոնական բանկում հատուկ հաշվեհամարին և պահվում այնտեղ, մինչև ավանդատուն բանկից գումար հանի:

Բանկային հաստատությունների պարտավորությունների որոշ տեսակներ ազատված են վերապահումից, դրանք ներառում են.

• 36 ամիս ժամկետով միջոցներ ներդրած իրավաբանական անձանց ավանդներ.
• 36 ամսից ավելի մարման ժամկետով պարտատոմսեր.
• ոչ դրամական ձևով արտահայտված վարկային պարտավորություններ (արժեթղթեր, թանկարժեք մետաղներ).
• պարտավորություններ այլ ֆինանսական և վարկային հաստատությունների նկատմամբ.

Պահուստային ֆոնդ

Բացի պարտադիր պահուստներից, յուրաքանչյուր առևտրային բանկ պետք է ունենա պահուստային ֆոնդ, որը ձևավորվում է զուտ շահույթի տոկոսներից: Սա ակտիվ է, որը ֆինանսական հաստատության սեփական կապիտալն է: Այս պահուստը ստեղծված է անարդյունավետ ներդրումներից առաջացած վնասները ծածկելու համար։ Պահուստային ֆոնդի նվազագույն չափը սահմանվում է օրենսդրական մակարդակով, առավելագույն չափի սահմանափակումներ չկան. Զուտ շահույթից հանվող տոկոսը որոշվում է բաժնետերերի տարեկան ժողովում:

Այլ պահուստներ

Առևտրային բանկերը ֆիզիկական և իրավաբանական անձանց վարկեր տրամադրելիս կրում են միջոցների չմարման որոշակի ռիսկեր: Ֆինանսական կայունությունն ապահովելու համար բանկային հաստատությունն ունի պահուստային ֆոնդ։ Երբ պարտապանը ճանաչվում է անվճարունակ, և նրա պարտավորությունների համար միջոցներ հավաքագրելու հնարավորություն չկա, վարկի գումարը (առանց տոկոսների և տույժերի) դուրս է գրվում այս պահուստից:

Առևտրային բանկերը կարող են ձևավորել նաև այլ պահուստային ֆոնդեր. պահուստ՝ էժանացած արժեթղթերի արժեքը ծածկելու համար, պահուստ՝ հաշվեկշռային ակտիվների արժեքը նվազեցնելու համար:

Ժամանակակից տնտեսական համակարգում այնպիսի կազմակերպություններ, ինչպիսիք են բանկերը, մեծ նշանակություն ունեն։ Դրանք թույլ են տալիս հասարակության մեջ առկա միջոցների կուտակումն ու բաշխումը։ Բայց, ավաղ, դրանք կարող են բացասաբար ազդել նաև նրա գործունեության վրա՝ ռիսկային գործողություններ կատարելիս։ Հենց դրա համար էլ ներդրվեց այնպիսի հասկացություն, ինչպիսին է բանկային իրացվելիությունը։ Եթե ​​կազմակերպությունը վատ է գործում, ապա այս իրավիճակին կարելի է հետևել ժամանակին: Իսկ պետությանը որոշող գործոններից մեկը բանկային պահուստներն են։

Օրենսդրական կարգավորում

Պարտադիր պահուստներ են ներդրվել Ռուսաստանի Դաշնության բանկային ենթահամակարգի իրացվելիությունը կարգավորելու համար։ Նաև այս մեխանիզմի միջոցով վերահսկվում են դրամական ագրեգատները՝ պայմանավորված փողի բազմապատկիչի աստիճանական նվազմամբ։ Այս ամենը կարգավորվում է հետևյալ կարգավորող դաշտով.

1. Կենտրոնական բանկի թիվ 86-FZ դաշնային օրենքի 38-րդ հոդվածը.
2. Կենտրոնական բանկի հ.2295-ՈՒ հանձնարարական.
3. Կենտրոնական բանկի թիվ 395-1 դաշնային օրենք (25-րդ հոդված).
4. ԿԲ թիվ 342-Պ.

Ընդհանուր տեղեկություններ

«Բանկերի մասին» օրենքի 24-րդ հոդվածը վարկային կազմակերպությունների ֆիզիկական հուսալիությունը պահպանելու համար պարտավորեցնում է նրանց ստեղծել պահուստներ, որոնք կարող են պարունակել միայն բանկի սեփական կապիտալը։ Կասկածելի և վատ ակտիվները չեն կարող օգտագործվել այդ նպատակների համար: Բանկային հաստատության ձևավորման կարգը, ինչպես նաև պահուստը սահմանվում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի Ռուսաստանի բանկի մասին օրենքի 69-րդ հոդվածի համաձայն: Բայց ինչու են դրանք անհրաժեշտ: Բանկի պահուստներն օգտագործվում են արժութային, տոկոսային և այլ ֆինանսական ռիսկերի հետևանքով հնարավոր կորուստները ծածկելու համար, ինչպես նաև որպես կոնկրետ հաստատությունում ներդրված քաղաքացիների միջոցների վերադարձի երաշխիք: Յուրաքանչյուր կազմակերպություն պարտավոր է կատարել այդ պարտականությունները համապատասխան լիցենզիա ստանալուն պես: Եթե ​​նա որոշի հետաձգել դա, ապա միանգամայն սպասելի է, որ շուտով ծանուցումներ կգան Ռուսաստանի բանկից, իսկ եթե դրանք անտեսվեն, կհետևեն տուգանքներ և այլ պատժամիջոցներ։

Տեսական հիմք

Ձևավորման կարգը սահմանվում է Ռուսաստանի Բանկի թիվ 283-P կանոնակարգով, որն ուժի մեջ է մտնում 2009 թվականի հունիսի 26-ի փոփոխությամբ: Բանկային պահուստների օգտագործման մի քանի պատճառ կա.

1. Վարկային կազմակերպությունը չի կատարել նախկինում ստանձնած պարտավորությունները։
2. Ֆինանսական հաստատության ակտիվներն արժեզրկվել են.
3. Աճել են պարտավորությունները/ծախսերը.

Բայց ինչո՞ւ են գոյանում պարտադիր պահուստները։ Հիմքը կարող է լինել.

1. Հաշվեկշռային ակտիվներ, որոնց համար առկա է կորստի վտանգ.
2. Վարկային բնույթի պայմանական պարտավորություններ, որոնք արտացոլվում են արտահաշվեկշռային հաշիվներում:
3. Ռուսաստանի Բանկի թիվ 302-P կանոնակարգով նախատեսված ֆյուչերսային գործարքներ:
4. Տոկոսային եկամուտ ստանալու պահանջները.

Ամենահայտնին արգելոցի կենտրոնացումն է ֆիզիկական անձանց ներդրումների պաշտպանության վրա։ Ֆինանսական հաստատության կողմից Ռուսաստանի Բանկ փոխանցվող գումարները հետագայում օգտագործվում են ավանդների կորուստները վերականգնելու համար, եթե կազմակերպությունը դադարում է գոյություն ունենալ կամ չի կարողանում ապահովել իր գործունեությունը լիարժեք իմաստով:

Կատեգորիաներ

Երբ ձևավորվում են պարտադիր պահուստներ, դրանք բխում են գործառնության տնտեսական բաղադրիչի իրավական ձևից առաջնահերթության սկզբունքից: Բայց քանի որ կան զգալի թվով տարբեր հատկանիշներ, անհրաժեշտ է հնարավոր կորուստների հաշվարկման համակարգ։ Եվ նա է: Այս համակարգը հիմնված է կատեգորիաների վրա: Նրանցից յուրաքանչյուրը պատասխանատու է վիրահատության որոշակի վիճակի համար։ Դրանք տարբերելու համար համարակալվում են.

1. Այս դեպքում հասկացվում է, որ միջոցների կորստի ոչ պոտենցիալ, ոչ էլ փաստացի սպառնալիք չկա։ Բոլոր հիմքերը կան ենթադրելու, որ կոնտրագենտը կկատարի բոլոր պարտավորությունները ամբողջությամբ և ժամանակին:
2. Այս կատեգորիան ենթադրում է, որ որոշվել է կորստի հնարավոր սպառնալիքի առկայությունը: Դրա պատճառ կարող են լինել հիմնարկի կառավարման, ներքին կազմակերպչական վերահսկողության համակարգի թերությունները, ինչպես նաև այլ բացասական կողմերը, որոնք բացասաբար կանդրադառնան այն շուկաների վրա, որտեղ գործում է կոնտրագենտը:
3. Այս կատեգորիան ներառում է այն կոնտրագենտները, որոնց գործունեության վերլուծությունը բացահայտել է կորուստների լուրջ պոտենցիալ կամ չափավոր իրական սպառնալիք: Որպես օրինակ կարելի է բերել բանկային հաստատության գործունեության շուկաների ճգնաժամային վիճակի կամ ֆինանսական վիճակի վատթարացման մասին հայտարարություն։
4. Սա ներառում է նրանց, ովքեր ունեն և՛ զգալի պոտենցիալ, և՛ չափավոր իրական սպառնալիքներ: Ու նաեւ մասնակի կորուստներ ունեցողները։ Տիպիկ բանկի օրինակ է այն իրավիճակը, երբ կոնտրագենտը չի կատարում իր պարտավորությունները:
5. Սա ներառում է այն կոնտրագենտները, որոնց համար բավականին լուրջ պատճառներ կան ենթադրելու, որ նրանք չեն կարողանա կատարել պայմանագրերով նախատեսված իրենց խնդիրները:

Ինչպե՞ս է հաշվարկվում պարտադիր բանկային պահուստի գործակիցը:

Դրա համար օգտագործվում են վերը քննարկված կատեգորիաները: Կախված կատեգորիայից, բանկը պետք է տրամադրի պահուստների որոշակի տոկոս (հաշվարկային բազայի համեմատ): Չափը սահմանվում է թիվ 283-Պ կանոնակարգով։ Տոկոսը կարող է լինել կամ ֆիքսված կամ որոշակի միջակայքում: Հրավիրում ենք Ձեզ ծանոթանալ նշված դրույթի կրճատ բովանդակությանը.

• 1-ին որակի կատեգորիա. Ապահովում է 0% պահուստ:
• 2-րդ որակի կատեգորիա. Ապահովում է ավելորդություն 1-ից 20% միջակայքում:
• 3-րդ որակի կատեգորիա. Ապահովում է ավելորդություն 21-ից 50% միջակայքում:
• 4-րդ որակի կատեգորիա. Ապահովում է ավելորդություն 51-ից 100% միջակայքում:
• 5-րդ որակի կատեգորիա. Ապահովում է 100% ամրագրում:

Կազմավորման սկզբունքները

Բանկային պահուստները պետք է ստեղծվեն հետևյալի հիման վրա.

1. Բոլոր գործողությունները պետք է համապատասխանեն գործող օրենսդրությանը, Ռուսաստանի Բանկի կանոնակարգերին և հենց վարկային հաստատության ներքին փաստաթղթերին:
2. Որոշումներ կայացնելիս պետք է իրականացվի առկա ողջ տեղեկատվության օբյեկտիվ և համապարփակ վերլուծություն, որը հաշվի կառնի բոլոր ասպեկտներն ու նրբությունները, որպեսզի ձևավորվի օպտիմալ ռեզերվ։
3. Բոլոր գործողությունների ժամանակին, ինչպես նաև հաշվետվության մեջ օգտագործվող տվյալների հավաստիությունը:

Եզրակացություն

Այսպիսով, մենք նայեցինք, թե ինչ է կոտորակային պահուստային բանկային գործունեությունը: Բացի այդ, կարելի է խոսել նաև առանձին նրբերանգների մասին։ Այսպիսով, Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում բանկային իրացվելիությունը պետք է ապահովվի մեր պետության արժույթով: Այս դեպքում անհրաժեշտ է հաշվի առնել բոլոր առկա ռիսկերը։ Պահուստներ ձևավորելու համար պետք է օգտագործվի միայն բանկի սեփական կապիտալը։ Հարկ է նաև նշել այն բացասական հետևանքները, որոնց կարող են բախվել ֆինանսական հաստատությունները, եթե անտեսեն կարգավորիչ հատկանիշները: Նման դեպքերում Ռուսաստանի Բանկը նրանց նկատմամբ կիրառում է կազմակերպչական հարկադրանքի միջոցներ։ Սկզբում ուղարկվում են խախտումները վերացնելու պահանջ պարունակող հրամաններ։ Եթե ​​այն չկատարվի, կարող են կիրառվել տուգանքներ կամ այլ պատժամիջոցներ։

Բանկային պահուստի պահանջներ կամ պահուստային պահանջներ- ներկայացնում է բանկային համակարգի ընդհանուր իրացվելիությունը կարգավորելու գործիք, որն օգտագործվում է Ռուսաստանի Բանկի կողմից միջոցները վերահսկելու համար՝ նվազեցնելով առևտրային բանկերի կողմից դրամական կուտակումները: Նման մեխանիզմ է ստեղծվում ֆինանսական կազմակերպությունների վարկային հնարավորությունները սահմանափակելու և դրամական զանգվածը որոշակի մակարդակում պահպանելու նպատակով։

Բանկի պարտադիր պահուստները, ըստ էության, առևտրային բանկերի և այլ վարկային հաստատությունների միջոցներն են, որոնք նրանք պետք է պահեն Կենտրոնական բանկում որպես երաշխիքային ֆինանսական հիմնադրամ, որն ապահովում է հաճախորդների հանդեպ իրենց պարտավորությունների հուսալի կատարումը: Սկզբունքորեն, Պարտադիր պահուստների ստեղծման խնդիրը առանձին բանկի շահերից դուրս է, ըստ էության, գործիք է պետության դրամավարկային քաղաքականության իրականացման համար։

Պարտադիր պահուստները, լինելով բարձր իրացվելի ակտիվներ, սակայն չեն կարող ամբողջությամբ օգտագործվել, եթե բանկը բախվում է անբարենպաստ հանգամանքների։ Օրինակ, եթե բանկը սկսում է արտահոսել ավանդատուների միջոցները, ապա պարտադիր պահուստները կարող են օգտագործվել այդ գործընթացը ֆինանսավորելու համար միայն սահմանված նորմայի սահմաններում: Եվ նույնիսկ ստանդարտի փոփոխությունների պատճառով պարտադիր պահուստների քանակի ավելացումը չի մեծացնում առանձին բանկի հուսալիությունը, քանի որ այս դեպքում լրացուցիչ միջոցները հանվում են շրջանառությունից:

Բանկի պահուստային ֆոնդ

Բանկի պահուստային ֆոնդ- շահույթից տարեկան նվազեցումների միջոցով ձևավորված սեփական կապիտալի մի մասը. Պահուստային ֆոնդը ծառայում է բանկի գործունեության հետևանքով առաջացած վնասների ծածկմանը, ինչպես նաև ստեղծվում է կանոնադրական կապիտալի ավելացման համար: Պահուստային ֆոնդում կատարվող մուծումների չափորոշիչը սահմանվում է բաժնետերերի ընդհանուր ժողովի կողմից, սակայն չի կարող պակաս լինել կանոնադրական կապիտալի որոշակի չափից:

Պահուստային ֆոնդը ներառված է բանկի կապիտալի հաշվարկում: Տարեվերջին վարկային կազմակերպությունը հնարավորություն ունի կատարել մուծումներ պահուստային ֆոնդինմիայն եթե կա շահույթ: Այսպիսով, բանկի պահուստային ֆոնդը ստեղծվում է զուտ ակտիվների ավելացման հաշվին։

Այսպիսով, պահուստային ֆոնդը կուտակում է բանկի կողմից իր գործունեության արդյունքում ստացված ակտիվները: Ֆինանսական հաստատությունը, շահույթից փոխանցումներ կատարելով պահուստային ֆոնդ, նախատեսում է իր ակտիվների մի մասի օգտագործումը միայն որոշակի նպատակներով, որոնցից հիմնականը կորուստների ծածկումն է:

Բանկի պահուստներ վարկի հնարավոր կորուստների համար

Վարկի հնարավոր կորուստների պահուստհատուկ բանկային պահուստ է, որի ձևավորումը պայմանավորված է ֆինանսական կազմակերպությունների գործունեության վարկային ռիսկերով: Այս պահուստը թույլ է տալիս խուսափել բանկերի շահույթի տատանումներից՝ կապված վարկերի կորուստների դուրսգրման հետ՝ դրանով իսկ ազդելով կապիտալի չափի վրա։

Այս արգելոցը ձևավորվել է բանկային ծախսերին վերագրվող պահումներից, և առանձին տրված յուրաքանչյուր վարկի համար։ Վարկերի հնարավոր կորուստների համար բանկի պահուստն օգտագործվում է միայն հաճախորդների կողմից չմարված վարկերի մայր գումարը ծածկելու համար: Նշված բանկային պահուստի հաշվին դուրս են գրվում գանձվող վարկերի վնասները:

Այս դեպքում վարկի պարտքը, վատ և (կամ) հավաքագրման համար անիրատեսական ճանաչված, վարկային կազմակերպության հաշվեկշռից դուրս է գրվում վարկի հնարավոր կորուստների պահուստի հաշվին, իսկ անբավարար պահուստի առկայության դեպքում այն ​​դուրս է գրվում որպես. հաշվետու տարվա վնաս՝ դրանով իսկ նվազեցնելով բանկի հարկային բազան։ Ճիշտ է, նման բանկային պահուստ կազմելիս արժեքավոր ռեսուրսներ չեն օգտագործվում։