Adók és díjak magánszemélyektől. Adók magánszemélyektől. Összes adóköteles jövedelem

Jó napot, kedves olvasók! Az adók szerves részét képezik gazdasági rendszer bármely ország. Különböző szinteken alkotnak költségvetést: a szövetségitől a helyiig, és megteremtik az állam létének anyagi alapját. A tisztviselők fizetését, az adminisztratív apparátus fenntartását, a különböző szintű közigazgatást, a rendőrséget, a hadsereget és más kormányzati szerveket a jogi személyek, egyéni vállalkozók és magánszemélyek adófizetéséből fizetik ki. Ma többet fogunk beszélni az adókról magánszemélyek.

Phys. személy országunk lakossága, vagyis mindannyian. Az adózás nehéz kategória, hogy önállóan megértse, sok órát kell töltenie az Orosz Föderáció adótörvényének tanulmányozásával. Ezért ma megvizsgáljuk az egyének által fizetett fő adónemeket. A lehető legegyszerűbben elmagyarázzuk ezek lényegét, a számítás és a fizetés folyamatát. Megmondjuk, hogyan ellenőrizheti a kötelezettségek fennállását, valamint a költségvetésbe befizetendő összegeket. Kezdjük azzal, hogy megvizsgáljuk, hogy kik az adófizetők, és hogyan vezeti róluk az állam nyilvántartást.

Személyi adók: adózók és hogyan veszik figyelembe?

Magánszemély adóalany az a személy:

• aki ingó vagy ingatlan vagyonnal rendelkezik - adózás tárgya;
• aki jövedelemben vagy anyagi juttatásban részesül.

Fizetők lehetnek felnőttek és kiskorúak. A gyermekek adóköteles ingatlant birtokolhatnak. Az ilyen kötelezettségek kifizetését a gyermek szülei vagy törvényes képviselői végzik. Emellett a belföldi illetőségű magánszemélyeknek (évente 183 vagy több napot töltenek az országban) és a nem rezidenseknek adót kell fizetniük. Orosz Föderáció.

Az adóalanyok regisztrációja TIN (azonosító szám) használatával történik. Akkor van hozzárendelve, amikor a Szövetségi Adószolgálat adatokat kap egy adott személy adóköteles tárgyának megjelenéséről. Például, amikor autót vásárol vagy munkát kap.

A Szövetségi Adószolgálat nem mindig tudja nyomon követni az adóköteles tárgy előfordulásának tényét. Ebben az esetben a polgároknak ezeket az adatokat önállóan kell továbbítaniuk az adóhivatalnak. Az eltitkolózás adminisztratív, extrém esetben akár büntetőjogi felelősséggel is fenyeget. Ha „gyanús” eltitkolt jövedelme van, akkor az ellenőrző munkatársak mindenképpen küldenek egy levelet, amelyben jövedelemnyilatkozat benyújtását követelik.

A magánszemélyek (valamint a jogi személyek és egyéni vállalkozók) által fizetett adók az alábbiak szerint osztályozhatók:

1. Szint szerint:

• szövetségi;
• regionális;
• helyi.

1. A felvétel módja szerint:

• egyenes;
• közvetett.

1. Fizetőtől függően:

• egyénektől
• jogi személyek.

Az utolsó bekezdésben nincsenek egyéni vállalkozók, mert szigorúan véve ők is magánszemélyekhez tartoznak. De annak a ténynek köszönhető, hogy a magánszemélyek adóztatása. az egyéni vállalkozóként nyilvántartott személyek között jelentős eltérések mutatkoznak a könnyebb érthetőség kedvéért, általában „nem hivatalosan” külön befizetői kategóriaként azonosítják őket. Cikkfeltárja az egyéni vállalkozói adózás árnyalatait.

Milyen adókat fizetnek a magánszemélyek: 8 fő fajta!

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a következő adótípusokat írja elő magánszemélyek számára:

1. Jövedelemadó (szja).
2. Ingatlan.
3. Szállítás.
4. Föld.
5. Jövedéki adó
6. Víz.
7. Vadászati ​​díj.
8. Horgászdíj.

Természetesen minden adót csak akkor számítanak ki és fizetnek meg, ha van annak megfelelő tárgy. Most nézzük meg közelebbről, milyen adókat fizetnek az egyének.

Személyi jövedelemadó számítás: osztoznunk kell!

A személyi jövedelemadó lényege a nevében – „személyi jövedelemadó” – derül ki. A munkabérből a személyi jövedelemadó összegének kiszámítását és átutalását a munkáltató végzi. Önnek kell bevallania és kifizetnie az alábbi jövedelemtípusokat:

1. Három évnél rövidebb ideig birtokolt ingó vagy ingatlan vagyon értékesítéséből.
2. Külföldön kapott.
3. Bérletek bérleményből.
4. Nyeremények (lottók, sorsolások).
5. Egyéb bevétel.

Magánszemélyek adója nem fizetendő a kapott jövedelem után:

1. Több mint három éve az Ön tulajdonában lévő ingatlan eladásából.
2. Öröklés útján.
3. Egy közeli hozzátartozótól vagy családtagtól kapott ajándék.

A személyi jövedelemadó az egyik fő adó, amelyet polgártársaink többsége fizet. A személyi jövedelemadó bevallást a tárgyévet követő év április 30-ig kell benyújtani. Ez azt jelenti, hogy a 2016. évi bevallást 2017. április 30-ig kell benyújtani. A fizikai mellett Azok a személyek, akik további jövedelmet kaptak, a 3-NDFL nyomtatványt a Szövetségi Adószolgálat rendelkezésére bocsátják azok, akik szeretnének adólevonás. Kicsit később beszélünk róla.

A személyi jövedelemadót a következő beszámolási év július 15-ig kell megfizetni, azaz a 2016. évi befizetés határideje 2017. június 15. De először is nézzük meg, hogyan számítják ki a személyi jövedelemadót. A képlet nagyon egyszerű:

ADÓÖSSZEG = ADÓkulcs * ADÓALAP.

Az adó mértéke az adó összegének százaléka. Az adóalap az az összeg, amely után adót kell fizetni, vagyis a jövedelem összege. Öt lehetőség van a személyi jövedelemadóra:

1. A 9% a legkevésbé általános kamatláb, és jelenleg csak a 2007. január 1. előtt kibocsátott jelzálog-fedezetű kötvényekből származó bevételekre vonatkozik.
2. 13% az az általános kulcs, amelyen a legtöbb belföldi adóalany adót fizet:

• fizetés,
• polgári jogi szerződés szerinti díjazás (munka elvégzésére, szolgáltatásnyújtásra meghatározott időtartamra),
• osztalék,
• ingatlaneladásból származó nyereség.

1. A magánszemélyekre alkalmazott mérték 15%. olyan személyek, akik nem rezidensek az Orosz Föderációban, de osztalékot kapnak orosz vállalatoktól.
2. 30% - az Orosz Föderáció nem rezidenseinek minden típusú jövedelmére vonatkozik, kivéve az osztalékot.
3. 35% a maximális személyi jövedelemadó mértéke. A következő jövedelmek adóznak:

• nyeremények,
• betétekből, betétekből származó bevétel.

Itt érdemes tisztázni: ha az éves kamat nem haladja meg az év eleji refinanszírozási kamat (8,25%) + 10%, akkor az ilyen nyereség nem jár személyi jövedelemadóval. Az elhatárolás csak a befektetett pénzeszközök 18,25%-át meghaladó összeg után történik. kb rubelről. Ha a betét dollárban van, akkor a befektetett pénz 9%-át meghaladó összes bevétel felhalmozódik.

• Felhasználói díjakból származó bevétel kölcsönzött pénzeszközök KPK, és mezőgazdasági KPK.

Most térjünk vissza az adólevonások kérdéséhez – az adózás szempontjából figyelembe vett kiadásokhoz.

Először is, csak a személyi jövedelemadó-alanyok csökkenthetik az adóalapot, illetve 13%-os kulccsal visszaadhatják a korábban befizetett adók egy részét.

Másodszor, háromféle levonás létezik magánszemélyek (nem egyéni vállalkozók) számára:

• ¾ szabvány (gyerekeknek, „maguknak” a második világháború fogyatékosainak, az Orosz Föderáció hőseinek, csernobili túlélőknek), szociális (oktatásra, jótékonykodásra, kezelésre, nyugdíjak felhalmozására fordított összegek),
• ¾ ingatlan (lakásvásárláskor vagy -építéskor)
• ¾ profi.

Harmadszor, fizikai A nem rezidens személyek nem jogosultak ezekre a levonásokra. Az adólevonások témakörét az Orosz Föderáció adótörvényének 218-221. cikkei részletesen tárgyalják.

Magánszemélyek adói: vagyon kötelez!

A magánszemélyeknek ingatlanadót (IT) kell fizetniük, ha ingatlannal rendelkeznek:

1. Ház, lakás, szoba.
2. Garázs vagy parkolóhely.
3. Befejezetlen épületek.
4. Épületek és építmények együttese, amelyet egy közös cél egyesít.
5. Egyéb épületek.

2015 óta az azonosító alap számításának folyamata jelentős változásokon ment keresztül. Most egy ingatlan értékét nem a leltári érték, hanem a kataszteri érték alapján számítják ki. 2016 végén ezek a változások az Orosz Föderáció 28 szövetségesét érintették, 2020-ra pedig az egész országot lefedik. Ez a lakosság adóterheinek csökkentése érdekében történt, az objektum típusától függő adólevonási rendszer alkalmazásával:

• ¾ apartman – 20 m²;
• ¾ szoba – 10 m²;
• ¾ ház – 50 m²;

Ezt az összeget le kell vonni a lakás területéből a fizetendő összeg kiszámítása előtt. Az az érdekes, hogy nem kell magadnak megtenned. A Szövetségi Adószolgálat minden ingatlantulajdonosnak értesítést küld az adófizetés szükségességéről.

Az árak a költség 0,1%-a és 2%-a között változnak. Minden a lakás típusától és méretétől, valamint a helységtől függ, mivel az ingatlanadó helyi. Ez azt jelenti, hogy az arány meghatározásának joga a helyi önkormányzatokat illeti meg: lakóhelyiségek esetében - 0,1-0,3%, kereskedelmi és drága ingatlanok esetében - legfeljebb 2%, egyéb - legfeljebb 0,5%.

Szállítási illetékfizetési kötelezettség: minél több ló, annál nehezebb megtartani!

Szállítási illetéket kell fizetni minden olyan jármű után, amely állami nyilvántartásba vétel alá tartozik. Évente levelet küldenek a tulajdonosának, amely jelzi adóalapés a fizetés összegének kiszámítása. A fizetés részleteit a levél melléklete tartalmazza.

A jelenlegi adózási időszak a következő naptári évben lesz esedékes. Így 2016-ban az autó tulajdonosa 2015-re fizetett. A kifizetéseket egyébként december 1-ig kell befizetni, különben elkezdenek felhalmozódni a büntetések. Ha ellenőrizni szeretné a bizonylaton feltüntetett összeg helyességét, a hivatalos adó honlapján található egy speciális kalkulátor.

Az adó összegének kiszámításakor a legfontosabb tényezők közül kiemeljük:

1. Az autó tulajdonosának regisztrációs régiója. Minden régiónak megvannak a saját arányai, valamint növekvő együtthatók.
2. Lóerő. Talán az egyik fő tényező, mert az adót mennyiségük függvényében számítják ki. Ebben az esetben diverzifikált rendszert használnak. Például Moszkvában minden hp. „személyautók” 100 LE-ig 12 rubelt kell fizetnie, 100 és 125 LE között. - 25 rubel és így tovább.
3. Ár. Azon autók esetében, amelyek költsége meghaladja a 3 millió rubelt, az autó korától és típusától függően 1,1-től 3-ig növekvő tényezőt biztosítanak.
4. A jármű típusa, mivel mindegyiknek megvan a maga esélye és díja.

Ha nem ért egyet a felhalmozott adóösszeggel, kérjük, forduljon a Szövetségi Adószolgálathoz a regisztráció helyén vagy a kapcsolattartó központhoz.

Telekadó: ha van, becsülje meg, ha értékeli, fizesse meg!

Adót fizet minden magánszemély, akinek van egy földterülete, akár élethosszig tartó birtoklása, akár határozatlan idejű használati joga. Az arány 0,025% és 1,5% között változhat, ami a helyi tanácsok mérlegelésétől függ. A régióra vonatkozó információkat a Szövetségi Adószolgálat webhelyén tekintheti meg. Az adó alapja a telek kataszteri értéke alapján kerül megállapításra.

A befizetési határidők megegyeznek a közlekedési adóéval: a következő év december 1-ig. A bevallást nem nyújtják be, az adót az adófelügyelőség szakemberei számítják ki, ezt követően értesítést küldenek a tulajdonos regisztrációs helyére. Általában egy hónappal a fizetési határidő előtt érkezik meg. Ha ez nem történik meg, akkor jobb, ha magad kezdeményezed, és megtudod, mennyit és hol kell fizetni, hogy ne kezdjenek el halmozódni a büntetések.

Jövedéki adó: a határ le van zárva!

A jövedéki adó egy szövetségi közvetett adó. Nem sokan tudják, hogy magánszemélyek (nem egyéni vállalkozók) is lehetnek jövedéki adóalanyok. Ez a jövedéki termékek vámon keresztül történő behozatalakor/exportálásakor lehetséges (az adótörvénykönyv 179. cikke). Ezek a következők:

1. Alkohol.
2. Olyan termékek, amelyek 9%-nál nagyobb tömegarányú alkoholt tartalmaznak.
3. Alkohol termékek.
4. Dohánytermékek.
5. Járművek: autók, motorkerékpárok (150 LE-től).
6. Üzemanyag: gázolaj, háztartási tűzhely és benzin.
7. Motorolajok.

A jövedéki termékek behozatalára/kivitelére vonatkozó magánszemélyek adóiról részletesebben az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 181. cikke vonatkozik.

Vízadó: a tisztaságért fizetünk!

Vízadó Magánszemélyek (nem egyéni vállalkozók) csak akkor fizetnek, ha artézi kútból veszik a vizet. Egy ilyen kút fúrásához engedélyt kell szerezni. A sekélyebb vízhorizontokból személyes használatra történő vízkivétel nem adó- és engedélyköteles.

Számítás adókötelezettségek, valamint azok megfizetése is az adózó feladata. A 2016-os árfolyam 93 rubel térfogategységenként, azaz 1000 m³-onként. A mérővel nem rendelkező kutak tulajdonosai számára 1,1-es növekvő tényezőt alkalmaznak. Az adókulcs fokozatos emelését 2025-ig tervezik. Az adó alapja a meghatározott idő alatt kiszivattyúzott víz mennyisége. A bevallást április 20-ig, június 20-ig, október 20-ig és január 20-ig kell benyújtani és az adót befizetni az 1., 2., 3. és 4. negyedévre vonatkozóan.

Úgy tűnhet, hogy egy artézi kút nagyon jövedelmező (a csapvízzel összehasonlítva). De ne felejtsük el, hogy a fúrás, a dokumentáció és az engedély megszerzésének költsége körülbelül 1 millió rubel. Az ország régiójától függően ez az összeg elérheti a 2 millió rubelt.

Vadászati ​​díjak: minél több fogás, annál több adó!

Ezt a fajta szövetségi adót olyan személyek fizetik, akik engedélyt kaptak a vadászatra:

• olyan területek, amelyek nyilvánosak;
• egyéni vállalkozókhoz vagy jogi személyekhez rendelt területek;
• fokozott védelemmel ellátott természeti területek.

A díj összegét a természetbeni mérték és az állatok száma alapján számítják ki. Az árfolyam minden típushoz külön kerül meghatározásra. A listát az adótörvény 333. cikkében találja. A díj befizetése az engedély megszerzésével egyidejűleg történik. Phys. személyek (nem egyéni vállalkozók) nem adnak jelentést az ilyen típusú gyűjtésről.

Horgászdíjak: nagy fogásért kis díj!

Az adótörvénykönyv 333. cikke felsorolja a tengeri közlekedést biológiai fajok, melynek fogásáért díjat kell fizetni. A horgászat megkezdése előtt azonban engedélyt kell kérnie. A díj kiszámításának képlete szabványos:

Mennyiség = Ennél a fajnál megadott fogás*arány.

A díj fizetése szakaszosan történik. Az első egyszeri hozzájárulás (a teljes összeg 10%-a). A második szakasz a rendszeres járulékok ((teljes összeg - egyszeri hozzájárulás)/hónapok száma, amelyre az engedélyt kiadták). A harmadik szakasz az egyszeri díj befizetése, legkésőbb az engedély lejártát követő hónap 20. napjáig. Fizikai jelentés magánszemélyek számára nem elérhető.

Hogyan ellenőrizhető az adókötelezettség?

Az egyéni adót időben be kell fizetni. Ellenkező esetben a büntetések elkezdenek halmozódni. Az a tény, hogy nem érkezett értesítés (szállítási adóról vagy ingatlanadóról), nem enyhíti a bűnösséget. A teljes felelősség az adófizetőt terheli. A késedelmes fizetések elkerülése érdekében rendszeresen ellenőriznie kell, hogy felszámították-e az esedékes adót. Ezt kétféleképpen teheti meg:

1. Látogatás az adóhivatalban.
2. Az adózó személyes számláján keresztül.

Természetesen személyes látogatás annál jobb, hogy minden érdeklõdõ kérdést feltehet, ellenõrizheti az elhatárolás pontosságát, és vitathatja az összeget. Ennek a módszernek a hátrányai nyilvánvalóak: sok időt vesz igénybe, és néha idegekbe kerül. A Szövetségi Adószolgálat az adófizetők kedvelt helye, és a sorban állók általában rendkívül barátságtalanok.

Az internet, vagyis az adózó személyes fiókja megkímélheti az adóhivatal látogatásától. Szigorúan véve még egyszer fel kell látogatnia az ellenőrzésre ahhoz, hogy jelszóval bejelentkezést kapjon. De ez az eljárás nem tart tovább 15 percnél. A legfontosabb az, hogy vigye magával az útlevelét (TIN, ha van).

Kapni fog egy nyomtatványt a bejelentkezési adataival. Amikor először keresi fel fiókját, javasoljuk, hogy módosítsa jelszavát. Az információ az első regisztrációtól számított három napon belül megjelenik. A főoldalon személyes fiók lesz egy összefoglaló táblázat. Jelzi a felhalmozott összeget, a kifizetett összeget, a túlfizetést és az adósságot. Felül, az „Adózás tárgyai” lapon láthatja, hogy a magánszemélyek milyen adókat fizetnek. Személyes fiókjának kényelme, hogy segítségével kérelmet nyújthat be a Szövetségi Adószolgálathoz, és személyes látogatás nélkül is választ kaphat.

Hogyan kell adót fizetni: A TOP 6 legjobb módja!

A munkabérből személyi jövedelemadót fizetők gyakran szembesülnek azzal, hogy önállóan kell adót fizetniük. 6 kényelmes adófizetési módot ajánlunk figyelmébe.

1. módszer. Bankpénztár.

Kényelmes, mert minden munkát szakember végez el Ön helyett. Csak meg kell adnia a fizetési adatokat és az útlevelet. A fizető megkapja fizetési megbízás a bank védjegyével, és teljesen nyugodt lehet. Hátránya, hogy néha hosszú sorban kell várni. Kényelmes adatokat generálni személyes fiókján keresztül.

2. módszer. Fizetési terminál.

Ezzel persze csak némi adót lehet fizetni. Például a közlekedés. De gyorsan, sorok nélkül, bármilyen kényelmes helyen. Az egyetlen jelentős hátrány a viszonylag magas jutalék. Egyes terminálok egyszerűen zsaroló díjat számítanak fel a fizetésekért.

3. módszer. Adózó személyes számlája.

Személyes fiókja segítségével nem csak minden szükséges információt megtudhat, hanem adót is fizethet. Egyetlen hátránya, hogy az FTS partnerbankokban nyitott kártyákkal is támogatott a fizetés, és ezek száma nem nagy (kb. 13). Érdemes megjegyezni, hogy az adóhivatal szinte minden nagyobb bankkal együttműködik.

Az adók és a személyi adózás meglehetősen gyakori téma az interneten, hiszen ezzel a fogalommal mindenkinek meg kell küzdenie.

Minden, ami az adókkal és az adózással kapcsolatos, meglehetősen összetett, és vagy egy szakember, vagy egy független, mélyreható tanulmány a jogszabályokról és minden típusról, segít kitalálni. meglévő adók. Az ipar, a vállalkozások és az emberek esetében az adónemek és maga az eljárás némileg eltérő, mint ahogy a fizetendő összegek is eltérőek.

Hogyan történik az adózás?

Ami a magánszemélyek adóztatását illeti, azt a TIN-nek megfelelően végzik az adóhatóságok. Egy bizonyos típusú adó egyszerűen nem vethető ki az állampolgárra, ezért ezen a területen bármilyen kapcsolat az adózás tárgyának (gépkocsik, bérek stb.) megjelenése és nyilvántartásba vétele után jön létre. Ha valaki eltitkolja az ilyen tárgyak megjelenését vagy átvételét, az büntetőjogi vagy közigazgatási felelősséget vonhat maga után.

Általában az adóhivatalnokok levelet küldenek, amelyben felszólítják, hogy nyújtson be kitöltött jövedelemadó-bevallást. Ez akkor fordul elő, ha a Szövetségi Adófelügyelet valamilyen módon információt kap arról, hogy egy magánszemély. az illető jövedelmet kapott.

A polgárokra kivetett főbb adónemek

Az oroszországi magánszemélyek adója általában a következő pontokon történik:

• A magánszemélyek esetében a jövedelemadó a fő adó. Ezt az adót leggyakrabban a munkáltató vonja le a teljes munkabérből, mielőtt azt kifizetné a munkavállalóknak. A személyi jövedelemadó mértéke 13%, és minden jövedelemkifizetésre teljesen rögzített. Ha az Orosz Föderáció állampolgára „magának dolgozik”, magánvállalkozási tevékenységet folytat, akkor köteles önállóan kiszámítani az adók ezen százalékát a hónap, negyedév vagy év végén.

A bevétel megszerzéséről adóbevallást kell készíteni akkor is, ha ingatlan, autó, föld eladásából származó pénz érkezik, értékpapírés más típusú vagyontárgyakat, vagy értékes készpénzes ajándékok átvételétől. Az adózás tárgyai között szerepel:

1. munkaszerződésekből és szerződésekből származó jövedelem;
2. üzletben való részvételből származó osztalék;
3. értékes nyeremények átvétele;
4. kamat, amelyet az állampolgár a bankbetétek után kap;
5. biztosítási kifizetések;
6. ingatlanok, autók és egyéb értékes tárgyak eladása utáni bevételek stb.

• Ingatlanadó, vagy ahogy manapság nevezik, ingatlanadó. Ez az adónem két részre oszlik: minden ingatlanra és a földre. A személyi jövedelemadótól eltérően az ingatlanadó nem statikus, és a helyi hatóságok által az ingatlanleltár után becsült összegekre megállapított kulcsok függvényében kerül kiszámításra.

Általános szabály, hogy az ingatlanadó legfeljebb 300 ezer rubel összegű - 0,1% lesz. 500 ezerig– 0,3%-ig, ezen felül – a teljes ingatlan értékének 2%-áig. Ennek az adónak a tárgyai:

1. lakóépületek és lakások;
2. lakhatásra alkalmas nyaralók és nyaralók;
3. háztartási helyiségek;
4. garázsok és hasonló építmények.

• A nyugdíjalapba történő befizetés a magánszemélyek adóztatásának egyik formája. azon személyek, akikért a munkáltatók járulékot fizetnek, ill adóügynökökönállóan, az alkalmazottak bérének kifizetése előtt. Ez azon kevés adónem egyike, amely nem az államot illeti meg, hanem az átutaló állampolgár személyes számláján jóváírják. Összegük egyéni számlákon megtekinthető.
• A közlekedési adó olyan adó, amelyben mindenkinek, aki személygépkocsival és az azokon nyilvántartott egyéb járművel rendelkezik, vagy használ, meghatározott összeget kell befizetnie a regionális költségvetésbe.

Adózási eljárások

A magánszemélyek adóztatási eljárása a hatályos jogszabályok alapján érthető. Minden fent tárgyalt adó rendelkezik saját rendelés. Vannak adózási időszakok, bizonyos bevallások stb.

Az adóösszegek lebonyolítására és befizetésére vonatkozó konkrét séma közvetlenül az adóhivatal területi osztályán található. A polgárok fő interakcióját általában a Szövetségi Adószolgálat felügyelőségeivel, valamint azokkal az adóügynökökkel folytatják, akik folyamatosan bizonyos összegeket vonnak le bérekés az állam bevétele (ide tartoznak például a munkaadók, szervezetek és maguk az egyéni vállalkozók).

Az adókötelezettségek már régóta a modern ember szerves részévé váltak. Az egyének adóztatásáról és az adótípusokról az Orosz Föderáció adótörvénykönyve tartalmazza. Ma megpróbáljuk tömörebben lefedni az orosz állampolgárok által fizetett fő adókat.

Magánszemélyektől származó adók és díjak típusai

Fontos! Kérjük, ne feledje, hogy:

• Minden eset egyedi és egyedi.
• A kérdés alapos tanulmányozása nem mindig garantálja a pozitív eredményt. Sok tényezőtől függ.

Ahhoz, hogy a legrészletesebb tanácsot kaphassa a problémával kapcsolatban, csak választania kell a felkínált lehetőségek közül:

Az orosz jogszabályok a következő adó- és illetéktípusokat határozzák meg a magánszemélyektől:

• magánszemélyek szállítási kötelezettsége;
• személyi jövedelemadó;
• ingatlanadó;
• földadó;
• Az állami illeték illeték, amelynek mértéke a nyújtott kormányzati szolgáltatások jellemzőitől függően változik.

Tekintsük részletesebben a magánszemélyek által fizetett adónemeket.

Jövedelemadók

9% az Orosz Föderáció lakosai által kapott osztalékra

13% az általánosan alkalmazandó mérték

35% - betéti kamatokra, szerencsejáték-versenyeken szerzett nyereményekre

30% a nem Oroszországban élő külföldiek nyereségére

15% a külföldiek által kapott osztalékra

Az a személy, akinek jövedelme (keresete) tizenhárom százalékos adóköteles, jogosult az adó igénybevételére, amely lehetővé teszi a befizetett jövedelemadó visszatérítését.

• szakmai;
• standard;
• ingatlan;
• szociális.

A fenti szabály végrehajtásának rendjét és alkalmazásának sajátosságait a hatályos jogszabályok szabályozzák.

Szállítási adó

A magánszemélyekre évente kivetett adónemek közé tartozik a közlekedési adó.

• autók;
• busszal;
• robogók;
• motorkerékpárok;
• motoros szánok;
• vízi, légi közlekedés;
• egyéb önjáró mechanizmus, amely átment az állami nyilvántartásba.

Az adókulcsot rubelben számítják ki, és a motor lóerőszámától függ. A szövetségi alanyok önkormányzati szervei jogosultak önállóan adót megállapítani, de legfeljebb a meghatározott összeg tízszeresét.

Ingatlanadó

A magánszemélyekre kivetett adó népszerű típusa az ingatlanadó. Minden ingatlannal rendelkező orosz és külföldi fizeti. Az adó végső összegét és a fizetése alól mentesülő személyek kategóriáit az egyes szövetségi alanyok önkormányzati szervei határozzák meg.

• 0,1% magánlakóépületek, befejezetlen házak, garázsok, parkolóhelyek, melléképületek esetében;
• 2% a háromszáz millió rubel feletti kataszteri értékű tárgyak esetében;
• 0,5% a többi épülethez képest.

Ha a kataszteri nyilvántartásban nincs ingatlanár, az adókötelezettség kiszámításához leltári becslések szolgálnak, amelyeket deflátor együtthatókkal szoroznak meg. A magánszemélyek adófizetési típusainak meghatározására vonatkozó részletesebb eljárást az Orosz Föderáció adótörvényének 36. fejezete szabályozza.
Ha az adóalanyok birtokolnak egy tárgy egy részét (egy lakásrészesedést), az adót a részesedésük arányában számítják ki. Az örökösre vonatkozó vagyoni felelősség a tulajdonhoz való jogának állami nyilvántartásba vételének pillanatától keletkezik, nem pedig az örökség átvételének jogát igazoló papír kézhezvételétől.

Földadó magánszemélyeknek

• birtokolja a földet;
• a földet élethosszig tartó tulajdonjoggal használja;
• A telkekre állandó használati jogot adtak ki.

Magánszemélyek esetében a telekadó-kötelezettség mértéke 0,3%. A jogszabály azonban a telekkategóriákhoz és azok területéhez kapcsolódóan más kulcsok megállapítását is lehetővé teszi.

Az előző évre vonatkozó kötelezettség kifizetése tárgyév december eleje előtt történik. Az Orosz Föderációban a magánszemélyek a földterülettel kapcsolatos adókat és illetékfajtákat fizetik, az adóügyi közlemények szerint.

A magánszemélyek mely jövedelmei kötelesek személyi jövedelemadót és mi nem?

Személyi jövedelemadó-köteles jövedelemfajták

• 3 évnél rövidebb ideig birtokolt ingatlan eladásából;
• ingatlan lízingből;
• az Orosz Föderáción kívül szerzett jövedelem;
• nyereményből származó bevétel;
• egyéb bevétel.

NEM SZJA-köteles jövedelemfajták

• több mint három éve birtokolt ingatlan értékesítéséből származó bevétel;
• örökségként kapott jövedelem;
• családtagtól és (vagy) közeli hozzátartozótól az Orosz Föderáció családi törvénykönyve szerinti ajándékozási szerződés alapján kapott jövedelem (házastárstól, szülőktől és gyermekektől, beleértve az örökbefogadó és örökbefogadott szülőket, nagyszülőket és unokákat, teli és félvér (közös apával vagy anyjával) testvérek);
• egyéb bevétel.

Az adók jelentik az Orosz Föderáció költségvetésének fő bevételi forrását. Ebben fontos szerepe van a személyi adóknak. Az Orosz Föderációban élő magánszemélyekre többféle adót, ingatlanadót és számos közvetett adót kell fizetni, amelyek az egyének által vásárolt termékek árába tartoznak, de a fő adó, amelyet minden állampolgár fizet, a személyi jövedelemadó.

Adóalanyok a nagykorúak, valamint a kiskorúak bizonyos jövedelemtípusok esetén. Az adóalanyokat általában rezidensekre és nem rezidensekre osztják. A lakóhely meghatározásának fő kritériuma az, hogy az egyén évente 183 napot meghaladóan tartózkodik az országban. Ha egy magánszemély megfelel ennek a követelménynek, az Orosz Föderáció adóügyi illetőségűvé válik.

Az adófizetők rezidensekre és nem rezidensekre való felosztása azt jelenti, hogy a rezidensek viselik a teljes összeget adókötelezettség bevételből, azaz. minden – belső és külső – forrásból jövedelemadó hatálya alá tartoznak, a nem rezidensek pedig korlátozott adókötelezettséggel rendelkeznek, pl. Csak az adott országban található forrásokból származó jövedelem adóköteles.

Az Orosz Föderációban a magánszemélyek által fizetett összes adó pénzügyi, gazdasági, adminisztratív, jogi és térbeli jellemzők szerint osztályozható.

Jelenleg a magánszemélyek az alábbi adók és illetékek fizetői:

• 1) személyi jövedelemadó;
• 2) közlekedési adó;
• 3) ingatlanadó;
• 4) telekadó.

A személyi jövedelemadó az 1. helyen áll az önkormányzatok költségvetésébe befolyó bevételek tekintetében, és a lakosság fő adója a költségvetésnek.

A magánszemélyek jövedelmének megadóztatásával kapcsolatos munkát szabályozó alapvető dokumentum az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, és különösen annak II. részének 23. fejezete. Adókód, 2001. január 1-jén lépett hatályba, valamint a Kódex I. részének egyes cikkei.

Jövedelemadó-fizetők:

• 1. Oroszországban állandó lakóhellyel rendelkező egyének. A lakosok közé tartoznak azok a személyek, akik egy naptári évben összesen legalább 183 napig élnek Oroszországban.
• 2. Az Orosz Föderációban állandó lakóhellyel nem rendelkező személyek, oroszországi jövedelem esetén.
• 3. Külföldi személyi társaságok, amelyek bevétele tulajdonosaik jövedelmének minősül. A személyi társaság tulajdonosának minősül az a magánszemély, aki olyan gazdálkodó szervezet tulajdonosa, amelynek jövedelme a személyi társaság bejegyzése szerinti országban nem tartozik társasági adó vagy más hasonló adó hatálya alá.

A magánszemély életkora nem befolyásolja adófizetőként való elismerését.

Magánszemélyek adóztatásának tárgya az egy naptári évben szerzett összes bevétel:

• - lakosok számára - az Orosz Föderációból és külföldről származó forrásokból;
• - nem rezidensek számára - az Orosz Föderációból származó forrásokból.

A magánszemélyek bevételeiből levont adók átkerülnek a költségvetésbe. A bevételi forrás által visszatartott adótöbbletet jóváírják a jövőbeni befizetések kifizetésénél, vagy kérelmére visszaadják a magánszemélynek.

Az elsődleges foglalkoztatás helyétől eltérő jövedelem után az adó kiszámítása és levonása a fent meghatározott módon történik. Ugyanakkor a törvényben megállapított minimálbér összegei, valamint a gyermekek és az eltartottak eltartására fordított kiadások nem záródnak ki a magánszemélyek bevételeiből.

Amikor a vállalkozások, intézmények és szervezetek jogdíjat fizetnek magánszemélynek tudományos, irodalmi és művészeti alkotások kiadásáért, előadásáért vagy egyéb felhasználásáért, jutalmat a felfedezések, találmányok és ipari formatervezési minták szerzői számára, valamint az éves összjövedelem utáni adó kiszámításakor, dokumentált kiadásokat vesszük figyelembe. Ha ezeket a költségeket nem lehet dokumentálni, akkor azokat az Orosz Föderáció kormányának 1992. május 28-i 355. számú, „Az Orosz Föderáció kormányának a díjazás összegének megadóztatása során figyelembe vett kiadások meghatározásának eljárásáról szóló rendelete” szerint kell figyelembe venni. magánszemélyek tudományos, irodalmi és művészeti alkotások közzétételéért, előadásáért vagy egyéb felhasználásáért, valamint jutalmak a felfedezések, találmányok és ipari minták szerzői számára.”

A magánszemélyek adóztatásának tárgya az egy naptári évben kapott teljes jövedelem: az Orosz Föderációban állandó lakóhellyel rendelkező személyek esetében - az Orosz Föderációban és külföldön származó forrásokból; olyan személyek számára, akiknek nincs állandó lakóhelyük az Orosz Föderációban - az Orosz Föderációban található forrásokból.

Az adózás során a készpénzben és természetben megszerzett összes bevételt veszik figyelembe. A természetbeni bevételt az éves összjövedelem részeként, államilag szabályozott áron, ezek hiányában a bevétel kézhezvételének napján szabad áron veszik figyelembe. Az Orosz Föderációban állandó lakóhellyel rendelkező magánszemélyek által az Orosz Föderáción kívül kapott jövedelmet az Orosz Föderációban adóköteles jövedelem tartalmazza.

Az adózó teljes éves jövedelme nem egyezik meg azzal az adóköteles jövedelemmel, amelyre a mindenkori jövedelemadó-kulcs-táblázat vonatkozik. Az adóköteles jövedelem az éves összjövedelemhez képest mindig kevesebb a törvény által megengedett levonás mértékével. Ezek a levonások főszabály szerint a nem adóalapból, a szakmai költségekből, a különféle egyéni, családi, gyermekek utáni levonásokból, a ténylegesen befizetett járulékok összegéből, valamint a különböző típusú szociális alapokból, ill. kötelező biztosítás. Nagy jelentősége van a magánszemély adókötelezettségének megállapításához engedélyezett levonások rendszerének. A legtöbb szakértő nem a méret alapján becsüli meg az adó mértékét adókulcsok, hanem attól, hogy mennyi adólevonást lehet igénybe venni.

Az összjövedelemből származó adólevonások mellett adóbeszámítási rendszert alkalmaznak. Ha adólevonást alkalmaznak az adóköteles jövedelem kiszámításához, akkor az adóbeszámítás csökkenti a számítások eredményeként már megszerzett adóköteles bevétel összegét, i. Ezek azok az összegek, amelyekkel az adózó csökkentheti a jövedelemadó-kötelezettségét.

Az összjövedelemből származó levonások és az adóköteles jövedelemre vonatkozó jóváírások mellett, amelyek egyetemes jellegűek, pl. amelyek az adózók minden kategóriájára vonatkoznak, vannak speciális adókedvezmények. Az ilyen juttatásokra való jogosultsághoz bármilyen különleges körülmény igazolása szükséges.

A jövedelemadó mértékét mindig törvény határozza meg. A jövedelemadó kulcsának módosítása a teljes adózási időszak alatt nem megengedett. Általános szabály, hogy a jövedelemadózás egyéb lényeges feltételeit sem lehet felülvizsgálni. Kategorikus tilalom van érvényben az egyedi adókedvezmények nyújtására, pl. juttatások; amit az egyének megkaphatnak. Az ellátások csak személyek kategóriáinak járnak, pl. kivétel nélkül mindazoknak, akik a törvényben meghatározott különleges körülmények fennállását megerősíthetik.

A jövedelemadóra vonatkozó adókötelezettségek kiszámítását maguk az adófizetők végzik. Az adóalany adminisztratív és büntetőjogi felelősséggel tartozik az adóhatósághoz benyújtott adatokért, az adókötelezettségek helyes megállapításáért, az adók határidőben történő megfizetéséért és az adatok adóhatósághoz történő benyújtásáért. A bevallás utáni adófizetés mellett minden országban van forrásadó-rendszer.

A személyi jövedelemadók a nemzeti adók csoportjába tartoznak. Ugyanakkor a személyi jövedelemadó beszedésének szabályozása főszabály szerint a központi kormányzati szint kizárólagos hatáskörébe tartozik. Országos szinten az adózás tárgyait, az adóköteles jövedelem megállapításának módszertanát, a nemzeti jövedelem mértékét, az egyetemes és speciális levonások, jóváírások feltételeit és mértékét, az adószámlák nyújtásának és átvételének általános feltételeit, a feltételeket. meghatározzák az adófizetés és a beszámolók benyújtásának rendjét. Regionális és helyi szinten általában csak a kiegészítő adók vagy a nemzeti jövedelemadó utáni pótlékok mértéke módosítható.

A személyi jövedelemadó adózási időszaka egy év. A legtöbb esetben ez az időszak egybeesik vagy a naptári évvel, vagy a törvényesen megállapított pénzügyi évvel.

Az adókötelezettségek kiszámításakor az adózónak lehetősége van arra, hogy valamilyen formában figyelembe vegye a korábbi évek ténylegesen felmerült és dokumentált veszteségeit. Számos országban megengedett a törvényben meghatározott megfelelő körülmények fennállása esetén a tárgyévi adókötelezettség összegének kiszámítása, figyelembe véve a jövőbeli időszakok kiadásait.

A Föderáció területén a magánszemélyek vagyonadóját az Orosz Föderáció 1991. december 19-i 2003-1. számú, „A magánszemélyek vagyonadójáról” szóló törvénye vezette be.

A magánszemélyek ingatlanadója helyi adó, és teljes mértékben a helyi költségvetés bevételei közé tartozik.

A magánszemélyek ingatlanadójának adózói magánszemélyek - lakóépületek, lakások, nyaralók, garázsok és egyéb épületek, helyiségek és építmények tulajdonosai.

A magánszemélyek ingatlanadóját az adóalap és a hozzá tartozó adókulcs alapján számítják ki.

A polgárok alábbi kategóriái mentesülnek a magánszemélyek ingatlanadója alól:

• · A Szovjetunió hősei és az Orosz Föderáció hősei, valamint a három fokozatú Dicsőségi Renddel kitüntetett személyek;
• · I. és II. csoportba tartozó fogyatékosok, gyermekkoruk óta fogyatékosok;
• · a polgári és a nagy honvédő háború résztvevői, a Szovjetunió védelmét szolgáló egyéb katonai műveletek a katonai egységekben, a parancsnokságokon és az aktív hadsereg részét képező intézményekben szolgáló katonai személyzet, valamint a volt partizánok közül;
• · polgári személyzet szovjet hadsereg, Haditengerészet, belügyi és állambiztonsági szervek, akik rendszeres tisztséget töltöttek be olyan katonai egységekben, parancsnokságokon és intézményekben, amelyek a nagykorszakban az aktív hadsereg részét képezték Honvédő Háború, vagy olyan személyek, akik ebben az időszakban olyan városokban tartózkodtak, amelyek védelmében való részvételt beszámítják e személyek szolgálati idejébe az aktív katonai egységek katonái számára megállapított kedvezményes nyugdíj megállapítása céljából;
• · az Orosz Föderáció 1991. május 15-i 1244-1 „A csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa következtében sugárzásnak kitett állampolgárok szociális védelméről” szóló törvénye értelmében szociális támogatásra jogosult személyek, összhangban -vel Szövetségi törvény 1998. november 26-án kelt 175-FZ „Az Orosz Föderáció azon állampolgárainak szociális védelméről, akik sugárzásnak vannak kitéve a Mayak termelési egyesületnél 1957-ben történt baleset és a radioaktív hulladék Techa folyóba való kibocsátása következtében”;
• · a honvédség, valamint a katonai szolgálatból a katonai szolgálat korhatárának betöltésekor, egészségügyi feltételekkel, illetve szervezési és állományi rendezvényekkel összefüggésben elbocsátott állampolgárok, akiknek a katonai szolgálat teljes időtartama legalább 20 év;
• · olyan személyek, akik közvetlenül részt vettek a különleges kockázatot jelentő egységekben a nukleáris és termonukleáris fegyverek tesztelésében, a fegyverek és katonai létesítmények nukleáris létesítményeiben bekövetkezett balesetek kiküszöbölésében;
• · a katonaszemélyzet családtagjai, akik elvesztették eltartójukat. Az elhunyt katona özvegye bélyegzővel ellátott, vagy az elhunyt katona özvegye bélyegzővel ellátott, vagy az azt kiállító intézmény vezetőjének aláírásával hitelesített, megfelelő bejegyzéssel ellátott nyugdíjigazolás alapján jár a honvédség családtagjainak ellátása. nyugdíjigazolvány és ezen intézmény pecsétje. Ha ezek a családtagok nem nyugdíjasok, a segély a szolgálatos halotti bizonyítványa alapján jár számukra.

Az önkormányzatok jogosultak adókedvezményeket megállapítani és az adóalanyok igénybevételének indokait.

A fent felsorolt ​​kétféle adó a fő, de ezen kívül a magánszemélyek közlekedési és telekadót, valamint különféle illetékeket és illetékeket fizetnek.

A szállítási adó regionális adó, amelyet az Orosz Föderáció egy meghatározott alanya területén az Orosz Föderáció alanya megfelelő törvénye vezet be. Ugyanakkor az Orosz Föderációt alkotó szervezet jogalkotó szervei jogosultak az adókulcs meghatározására a cikkben meghatározott korlátokon belül. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 361. cikke, a fizetési eljárás és a fizetési feltételek, az adó bevallási űrlapja.

A szállítási adót olyan jogi személyek és magánszemélyek fizetik, akik az Orosz Föderáció jogszabályai szerint nyilvántartásba vett járművel rendelkeznek szállítási adó hatálya alá.

A közlekedési illetékköteles gépjárművek számába a személygépkocsik, motorkerékpárok, robogók, buszok és egyéb pneumatikus és lánctalpas önjáró gépek és szerkezetek, repülőgépek, helikopterek, motoros hajók, jachtok, vitorlás hajók, csónakok, motoros szánok, motoros szánok tartoznak. , motorcsónakok, jet-skiek, nem önjáró és egyéb vízi és légi járművek, amelyeket az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban megállapított eljárásnak megfelelően nyilvántartásba vettek.

Az alábbi járművek nem tartoznak a szállítási adó hatálya alá:

• 1) evezős csónak, valamint 5 lóerőt meg nem haladó motorteljesítményű motorcsónak;
• 2) a speciálisan mozgássérültek általi használatra felszerelt személygépkocsik, valamint a legfeljebb 100 lóerős motorteljesítményű személygépkocsik, amelyeket a szociális védelmi hatóságokon keresztül a törvényben előírt módon átvesznek;
• 3) tengeri és folyami halászhajók;
• 4) utas- és teherszállító tengeri, folyami és légi járművek, amelyek olyan szervezetek tulajdonában vannak, amelyek fő tevékenysége az utas- és áruszállítás;
• 5) traktorok, minden márkájú önjáró kombájn, mezőgazdasági termelők nyilvántartásba vett és mezőgazdasági munkában mezőgazdasági termékek előállítására használt speciális járművek;
• 6) a szövetségi végrehajtó hatóságok gazdasági irányítási vagy operatív irányítási joga által birtokolt járművek, ahol a katonai és azzal egyenértékű szolgálat jogilag biztosított;
• 7) keresett járművek, feltéve, hogy ellopásuk tényét a felhatalmazott szerv által kiállított okirat igazolja;
• 8) légi mentők és egészségügyi szolgálatok repülőgépei és helikopterei.

A földadó helyi adó, és az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 31. fejezetének 387. cikkével összhangban jogszabály állapítja meg. jogi aktusokönkormányzatok képviselő-testületei.

A telekadó fizetője a tulajdonos magánszemély földterületek a tulajdonjogról, a tartós használati jogról vagy az élethosszig tartó örökölhető birtoklási jogról.

Az adó alapja az adózás tárgyaként elismert telkek kataszteri értéke.

Az egyes kifizetők adóalapját - a magánszemélyt az adóhatóság állapítja meg az állami földkatasztert vezető hatóságok által az adófelügyelethez benyújtott információk alapján - a telkek kataszteri értékére vonatkozóan; az ingatlanjogok bejegyzését és az azzal kapcsolatos ügyleteket végző szervek - azokról a személyekről, akiknek a telkeket bejegyezték; az önkormányzat hatóságai - az adózás tárgyát a kifizetővel összekapcsolni, valamint információkat szerezni azokról a telkekről és tulajdonosaikról, amelyeket nem vettek nyilvántartásba az 1997. július 21-i 122-FZ „On” szövetségi törvény szerint. az ingatlanjogok és a vele folytatott tranzakciók állami nyilvántartásba vétele." Mindezek a szervek az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma által jóváhagyott űrlapok szerint nyújtanak információkat.

A közös tulajdonban lévő földrészletek adóalapját minden olyan kifizetőre kell meghatározni, aki egyenlő arányban tulajdonosa ennek a földrészletnek.

A kódex meghatározza a kedvezményezettek kategóriáit, akiknek adóalapja 10 ezer rubel csökken. Ezek a következők:

• - a Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei, a dicsőségrend teljes birtokosai;
• - fogyatékkal élők, akiknek a képessége III munkaügyi tevékenység, valamint a 2004. január 1-je előtt megállapított 1. és 2. fogyatékossági csoportba tartozó személyek a munkaképesség-korlátozás mértékére vonatkozó következtetés kiadása nélkül;
• - fogyatékkal élők gyermekkoruk óta;
• - a Nagy Honvédő Háború veteránjai és fogyatékkal élői, valamint a harci műveletek veteránjai és fogyatékkal élői;
• - az Orosz Föderáció „A csernobili atomerőműben bekövetkezett katasztrófa következtében sugárzásnak kitett állampolgárok szociális védelméről” szóló törvénye értelmében szociális támogatásra jogosult személyek, valamint a velük egyenértékű személyek.

Az adóalap adómentes összegű csökkentése az adóalap csökkentésére való jogosultságot igazoló dokumentumok alapján történik, amelyeket a kifizető a telekhely szerinti ellenőrző hatósághoz nyújt be.

A helyi hatóságoknak jogukban áll további kifizetői kategóriákat megállapítani, akik jogosultak földadó-kedvezményekre.

Megjegyzendő, hogy az ellátásokhoz való jog deklaratív jellegű. Ezért a kifizetőnek, ha indoka van a juttatás igénybevételére, ennek megfelelő kérelmet kell benyújtania az adóhatósághoz. A kedvezményezettek azonban gyakran nem tartják szükségesnek a juttatásra való jogosultság bejelentését, aminek következtében telekadó fizetési felszólítást küldenek neki.

A modern orosz adórendszerben az egyénekre kivetett adók 3 csoportja van, attól függően kormányzati szerv, amely magánszemélyektől szedi be az adót, és az ebből az adóból származó pénzeszközöket használja fel:

szövetségi adók;

regionális adók és

helyi adók és illetékek.

Ennek megfelelően a magánszemélyek adóztatását az alábbiak szabályozzák:

Az Orosz Föderáció adótörvényei a szövetségi adókra vonatkozóan és

regionális adótörvények a regionális és önkormányzati adókra vonatkozóan.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve

Az Orosz Föderációban a magánszemélyek és jogi személyek modern adóztatását szabályozó orosz jogszabályok alapja az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Ebben az anyagban csak a magánszemélyek adóztatásáról lesz szó.

Az Orosz Föderáció adótörvénye előírja:

adónemek, amelyeket az egyéneknek az Orosz Föderációban kell fizetniük;

az adó- és illetékfizetési kötelezettség keletkezésének oka és teljesítésének rendje;

az adóellenőrzés formái és módszerei;

adóbűncselekményekért való felelősség;

az adóhatóságok (adófelügyelőség) aktusai és tisztviselőik intézkedései fellebbezési eljárása.

Az Orosz Föderáció adótörvénye két részből áll:

Az adótörvény első része létrehozásának szentelt általános elveket adózás, beleértve a magánszemélyek adóztatását;

az adótörvény második része 4 szakasza van, ebből 18 fejezet, szabályozó cikkekre bontva egyes fajok adókat.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve második részének elfogadása óta eltelt idő alatt (az Orosz Föderáció adók történetét az alábbiakban tárgyaljuk) számos változás történt benne. Ugyanakkor az adótörvénykönyv második részének cikkelyei nem azonnal, hanem egymás után jelentek meg az 2001–2005.

A modern Oroszországban az adók jelentik az ország és a régiók költségvetésének fő bevételi forrását. A költségvetési bevételek kialakításában jelentős szerepet játszanak a magánszemélyek adói.

Az adók és a magánszemélyek adóztatásának története Oroszországban

Az oroszországi emberek időtlen idők óta fizetnek adót. Az adók (adók, tizedek) kötelező díjak, amelyeket az erősek szednek a gyengéktől, általában a gyengék védelmének jelszavai alatt. A védelem lehet testi és lelki (egyházi tized), amelyet Vörös Nap Vlagyimir herceg (Rusz megkeresztelője) alatt hozzáadtak a fejedelem és osztagának eltartásáért fizetett adóhoz.

Pénzügyi rendszer ősi rusz csak a 9. század vége felé kezdett formát ölteni az ókori orosz állam egyesülése után. A fejedelmi kincstár fő bevételi forrása a DAN volt – lényegében közvetlen adó. A tiszteletet prémekben vagy pénzérmékben fizették meg egy lakott lakásból (füstből).

Adórendszer Oroszországban a tatár-mongolok alatt

A tatár-mongolok nagymértékben gazdagították Oroszország adórendszerét egy sor olyan eszközzel, amelyeket a mai napig sikeresen használnak az adóbeszedés biztosítására:

az úgynevezett „népszámlálás” bevezetése;

bevezette az adóellenőr fogalmát;

különbséget tett a szövetségi adók között (amelyeket az Arany Horda fővárosába, Sarai városába küldtek) és a helyi adókat, amelyek a helyi adószedők rendelkezésére álltak;

bevezette a „kollektív felelősség” fogalmát, amikor egy elkövető az egész falut elpusztíthatja.

Adórendszer Oroszországban a tatár-mongolok alóli felszabadulás után

A tatár-mongolok alóli felszabadulás után a lakosság nagy részénél gyakorlatilag semmi sem változott. Ugyanazok a fizetések, ugyanaz a fizetési eljárás, csak most nem a Hordába küldték őket, hanem a hercegeiknél maradtak.

Ebben az időszakban a következő adók léteztek:

városi erődítmények építésének adója,

épületek építésének adója, beleértve a nemesi emberek templomait és palotáit,

a városi terek és utcák fejlesztésére kivetett adó,

fegyvergyártási adó – lőfegyverek és pengefegyverek,

lakóterületi adó,

személyi és udvari épületek adója,

előállított termékek és termékek adója,

Az orosz adórendszer Péter 1. reformja alatt

Péter 1 uralkodása alatt Oroszország teljes adórendszerét többször felülvizsgálták és megváltoztatták:

a lakosságot ismét átírták;

most fejenként kellett adót fizetni – minden férfilélektől, a csecsemőktől a százévesekig. És hogy az adók áramlása ennek a „léleknek” a helyén való jelenlététől függetlenül folyjon, ha maga a „lélek” nem tudna fizetni, az egész család, amelyben ez a „lélek” élt, köteles volt erre.

Az államkincstár feltöltésére új módszereket találtak ki, és új adókat vezettek be:

a szakáll- és bajuszadóig;

ilyen adókat vezettek be, mint a polgári adó, a bélyegilleték, a taxisofőrök egy főre eső adója, a fogadók, a tűzhelyek, a hajók, a görögdinnye, a dió és az egyházi hiedelmek adója.

Ugyanakkor I. Péter számos intézkedést hozott az adóterhek egységességének biztosítása érdekében, amelyek az alacsony jövedelműek esetében gyengültek.

Az oroszországi adórendszer az 1917-es puccs után

1921-ben minden adót eltöröltek. Mint ilyen, az adórendszer a klasszikus formájában nem létezett.

A NEP időszaka után azonban az adóbeszedés folyamatosan nőtt a következő évtizedekben, mindig az emberek rovására:

az adót a parasztok fizették minden csirkére, tehénre és fára az udvarukban;

a munkások, az állami alkalmazottak és a kollektív termelők jövedelemadója;

egységes mezőgazdasági adó;

gyermektelenségi adó és néhány más.

Az oroszországi adórendszer az 1991-es puccs után

A Szovjetunióban létező adórendszer ismét teljesen felbomlott. A következő években az oroszországi adórendszer gyakrabban változott, mint Péter 1 uralkodása alatt.

Indul adórendszer A modern Orosz Föderáció 1991-ig nyúlik vissza:

az adókat ebben az időben főleg azoktól a szervezetektől és vállalkozóktól szedik be, akiknek hivatalosan engedélyezték a születést;

1998-ban elfogadták az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét, de az első 2 évben az adótörvény gyakorlatilag nem működött.:

egyáltalán nem voltak olyan cikkek, amelyek a magánszemélyek adóját szabályozták volna;

A lakosság egyetlen adója a jövedelemadó, amelyet növekményes, ún. "progresszív" ráta.

De 2004-re az egyének adórendszere Oroszországban már többé-kevésbé fejlett volt. Ebben az anyagban csak azokat a fő adókat vesszük figyelembe, amelyekkel az orosz lakosság többsége szembesül. Nem térünk ki a különféle díjfajtákra, jövedéki adókra és állami illetékekre.

Az adórendszer terminológiája:

adófizetők– kitől szedik az adót;

adóhatóságok(adóhivatal) – aki beszedi az adót és

adóügynökök- Ki segít beszedni az adókat?

Adójogi szempontból adóalanyok lehetnek:

adóalanyok ill

nem rezidensek.

Az Orosz Föderáció adóügyi illetőségei:

• olyan személyek, akik évente legalább 183 napig ténylegesen az Orosz Föderáció területén tartózkodnak.

Nem rezidensek az összes többi személy.

Az adózók jogai és kötelezettségei

Milyen jogai vannak az adófizetőknek:

ingyenes tájékoztatást kaphat az adóhatóságtól az aktuális adókról és díjakról;

nyomtatványokat kapni adóbevallásés magyarázatok a kitöltési eljárásról;

írásos magyarázatot kap az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumától az adókra és beszedésekre vonatkozó orosz jogszabályok alkalmazásáról;

adókedvezmények igénybevétele;

követeli az adótitok betartását.

Az adózó kötelezettségei:

törvényesen megállapított adót fizetni;

az előírt módon adóbevallást nyújt be a nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhatósághoz, ha az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabály ilyen kötelezettséget ír elő;

számára 4 év gondoskodik az adószámításhoz és -fizetéshez szükséges dokumentumok, valamint a kapott jövedelmet és a befizetett (visszatartott) adókat igazoló dokumentumok biztonságáról.

Milyen adókat kell fizetniük a magánszemélyeknek az Orosz Föderációban?

Az Orosz Föderációban a magánszemélyek adóztatásának 1992 óta hatályos rendszere az Orosz Föderáció adójogszabályai szerint a következőket tartalmazza:

Ezen adókon kívül a magánszemélyeknek célzott és szervezetekkel közös adókat kell fizetniük:

Jövedelemadó – személyi jövedelemadó (NDFL)

A jövedelemadó az egyik fő adó modern rendszerek a legtöbb állam adóztatása.

A személyi jövedelemadó (NDFL) az egyetlen adó, amelynek kiszámítását az adóhivatal megbízta:

annak a vállalkozásnak a számviteli osztálya, ahol az adózók dolgoznak, ill

közvetlenül az adófizetőknek,

Ezért itt kötelező az adóbevallás.

Ha a bevétel csak egy munkahelyről származik, akkor ezt a nyilatkozatot könyvelő nyújtja be az adózónak. És ha nem csak egy munkahelyre, akkor adóbevallást kell benyújtani. És fizesse be a saját jövedelemadóját a bevallása szerint.

A személyi jövedelemadót (NDFL) az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. fejezete szabályozza.

A személyi jövedelemadó-köteles bevételek a következő típusúak:

osztalék és kamat;

biztosítási kifizetések;

az Orosz Föderáció területén található ingatlanok, értékpapírok és szervezetek jegyzett tőkéjében lévő részvények eladásából származó bevétel;

munkavégzésért járó díjazás;

a magánszemély által az általa végzett tevékenységből származó egyéb bevétel.

Ebben az esetben az adóköteles jövedelemadó (NDFL) a következőket tartalmazza:

mind a készpénzben, mind a természetben kapott jövedelemben;

az Orosz Föderációban állandó lakóhellyel rendelkező személyek esetében az Orosz Föderációból és külföldről származó bevételt kell figyelembe venni,

és az állandó lakóhellyel nem rendelkező személyek számára csak az Orosz Föderációban található bevételi forrásokból.

Az adótörvény előírja a jövedelemadózást (NDFL):

a magánszemély összes bevétele az Orosz Föderáción belül és külföldön egyaránt;

de ha az Orosz Föderáción kívüli bevételhez jut, ez a kapott jövedelem is jövedelemadó-köteles abban az országban, amelyik azt kifizeti;

majd a bevételt másodlagos adóztatás alá kell vetni, már az Orosz Föderáció területén;

kivétel az olyan államtól származó bevétel, amellyel az Orosz Föderáció nemzetközi megállapodást kötött a kettős adóztatás elkerüléséről;

Megállapodás esetén az adófizetési eljárást egy ilyen megállapodás szabályozza, és általában a magánszemély az egyik állam legmagasabb adókulcsa szerint fizet.

Jövedelemadó mértéke:

35% - nyeremények és nyeremények,

30% - a nem rezidensek jövedelemadója,

9% a szervezetekben való részesedésből származó osztalék formájában elért bevételhez képest,

13% minden egyéb bevételre.

Magánszemélyek ingatlanadója

Magánszemélyek ingatlanadója - bármely épülettel rendelkező ház vagy kerti telek tulajdonjogának megszerzése után keletkezik. Ezen adó kiszámításának alapja az ingatlan értéke.

Az ingatlanérték hány százalékát kell ingatlanadó formájában megfizetni, a helyi önkormányzat határozza meg:

legfeljebb az ingatlan értékének 2%-a lehet,

de az adófizetés minden évben.

Ha az adózás tárgyaként elismert ingatlan több magánszemély közös tulajdonában van, mindegyikük az ingatlanból való részesedése arányában adóalanynak minősül.

Az adójogszabályok az ingatlanadó adóztatási tárgyait két csoportra osztják:

az első csoport - lakóépületek, lakások, dachák és egyéb épületek, helyiségek és építmények;

a második csoport - repülőgépek, helikopterek, motoros hajók, jachtok, csónakok és egyéb vízi repülőgépek (az evezős csónakok kivételével).

Többek között az alábbi állampolgári kategóriák mentesülnek a magánszemélyek ingatlanadója alól:

a Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei;

a három fokozatú Dicsőségi Renddel kitüntetett személyek;

az I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élők;

gyermekkora óta fogyatékos;

a Nagy Honvédő Háború és a Szovjetunió védelmét szolgáló egyéb katonai műveletek résztvevői;

sugárzásnak kitett személyek;

nyugdíjasok, akik az Orosz Föderáció nyugdíjjogszabályaiban meghatározott módon kapnak nyugdíjat;

nemzetközi szolgálatot teljesítő személyek.

Magánszemélyek ingatlanadó fizetési rendje:

a magánszemélyek ingatlanadójának kiszámítását az adóhatóság végzi;

ellátásra jogosult személyek önállóan képviselik szükséges dokumentumokat az adóhivatalhoz;

az épületek, helyiségek és építmények adóját a minden év január 1-jei leltári értékének adatai alapján számítják ki;

Az új épületek, helyiségek és építmények után az illetéket az építést vagy beszerzést követő év elejétől kell megfizetni.

Öröklés és ajándékozás útján átruházott vagyon adója

Ezt az adót az Orosz Föderáció jelenlegi adójogszabályai a szövetségi adók csoportjába sorolják, és a helyi költségvetésben írják jóvá. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (1. rész) ezt az adót a helyi adók csoportjába sorolta, és a nevét „öröklési vagy ajándékozási illetékre” változtatta.

cikk 15" Helyi adókés díjak" az Orosz Föderáció adótörvénykönyve

2006 óta az adótörvénykönyv olyan rendelkezése van érvényben Oroszországban, amely szerint a következők nem tartoznak az ilyen típusú adózás alá:

magánszemélytől öröklés útján kapott jövedelem, kivéve a tudományos, irodalmi, művészeti alkotások, valamint felfedezések, találmányok és ipari minták szerzőinek örököseinek (jogutódainak) fizetett díjazást;

magánszemélyektől adományozás útján kapott bevétel, kivéve az ingatlan, jármű, részvény, részvény, üzletrész adományozását.

Tehát a lakások, autók, részvények, befektetési jegyek adományozása adóköteles.

A kivételek a következők:

• ajándékként kapott jövedelem, ha az adományozó és a megajándékozott családtagok és (vagy) közeli hozzátartozók az Orosz Föderáció családi törvénykönyve értelmében (házastársak, szülők és gyermekek, beleértve az örökbefogadó szülőket és örökbefogadott gyermekeket, nagyszülőket és unokákat, teljes született és féltestvérek (akiknek ugyanaz az apja vagy anyja);

Szállítási adó

A szállítási adó fizetésének szükségessége minden állami nyilvántartásba vételhez kötött jármű, például autó megvásárlása után merül fel. A kerékpár nem regisztrációköteles és nem tartozik a közlekedési illeték alá.

Szállítási adó befizetésének menete:

az adóhivatal a közlekedési illetéket a közlekedésrendészettől kapott információk és a évi motorteljesítmény lóerő alapján számítja ki;

postai úton megküldi a jármű tulajdonosának a szállítási adó számítását és a befizetésről szóló bizonylatot;

a közlekedési adót 2 részletben kell megfizetni - tavasszal és ősszel;

nincs rajta nyilatkozat - semmit sem kell benyújtani az adóhivatalhoz;

A szállítási adó fizetési kötelezettsége az értékesítés évében szűnik meg.

A járműtulajdonosokkal szembeni adó (közlekedési adó) kiszámításának és megfizetésének rendjét a következők szabályozzák:

Az adótörvény 28. „Szállítási adó” fejezete és

az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei, amelyek konkrét fizetési határidőket és az adókulcsot határozzák meg az adótörvény által meghatározott határokon belül.

A szállítási adót azok a személyek fizetik, akiknél az Orosz Föderáció jogszabályai szerint az adózás tárgyaként elismert járműveket nyilvántartásba vették.

A közlekedési adó adóztatásának tárgyai:

autók, motorkerékpárok, robogók, buszok és egyéb önjáró gépek és mechanizmusok pneumatikus és lánctalpas pályákon,

repülőgépek, helikopterek, motoros hajók, jachtok, vitorlás hajók, csónakok, motoros szánok, motoros szánok, motorcsónakok, jet-skiek, nem önjáró (vontatott hajók) és egyéb vízi és légi járművek.

Nem tartoznak a szállítási adó hatálya alá:

evezős csónakok, valamint 5 lóerőt meg nem haladó motorteljesítményű motorcsónakok;

a speciálisan mozgássérültek általi használatra felszerelt személygépkocsik, valamint a legfeljebb 100 lóerős (legfeljebb 73,55 kW) motorteljesítményű személygépkocsik, amelyeket a szociális ellátó szerveken keresztül a jogszabályban előírt módon átvettek (vásároltak).

Adóidőszak Szállítási adó esetében a naptári év kerül elszámolásra.

Adókulcsok a szállítási adót az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei határozzák meg, a motor teljesítményétől függően.

A magánszemély adóalanyok által fizetendő adó összegét az adóhatóság számítja ki az adóhatósághoz benyújtott információk alapján. állami regisztráció járművek az Orosz Föderáció területén.

A szállítási adó befizetése:

adózó - magánszemély a járművek telephelyén,

a fizetendő adó összegéről szóló adóbejelentés alapján,

amelyet az adóhatóság legkésőbb az adóidőszak évének június 1-jéig átad az adózónak.

Földadó

2005. január 1-jén hatályba lépett az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 31. „Földadó” fejezete. A telekadó alanyai azok a magánszemélyek, akik a következő jogokkal rendelkeznek:

tulajdon, tulajdon

állandó (korlátlan) használati jog, ill

az élethosszig tartó tulajdonjogról.

A földterülettel kapcsolatos magánszemélyek nem minősülnek telekadó adóalanyának:

általuk ingyenes ideiglenes használat joga alatt, ill

bérleti szerződés alapján átadták nekik.

szerinti adózási időszak földadó naptári év Telekadó adókedvezményei A jogszabályok széles körben határozzák meg azon adózók körét, akik számára kedvezményt állapítanak meg:

A Szovjetunió hősei,

Az Orosz Föderáció hősei,

A szocialista munka hősei és a dicsőségrend teljes birtokosai stb.

A telekadó befizetésének határideje

A telekadót legkésőbb az előző év február 1-jéig kell megfizetni. adózási időszak. A magánszemélyek az adóhatóság által megküldött értesítés alapján fizetnek adót.

A következő anyagokból megtudhatja, hogyan tudhatja meg adótartozását, és hogyan fizetheti ki azokat a legkönnyebben elérhető módon.