32 készpénzes tranzakciók elszámolása. Egy vállalkozás készpénzes tranzakcióinak elszámolása

4.3. A készpénztranzakciók és folyószámlák vezetésére vonatkozó műveletek tükrözésekor azonosított hibák azonosításának és kijavításának eljárása A készpénzes tranzakciók lebonyolításának helyességének ellenőrzésekor az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók végrehajtására vonatkozó eljárást kell követnie,

3. fejezet Pénzügyi eszközök elszámolása (pénz). A készpénzes és készpénzes tranzakciók elszámolásának rendje (1. szint) Szabályozási keretek Készpénzes tranzakciók szervezése A készpénzes fizetések a pénztáron keresztül, ill.

A Számviteli Szabályzat (PBU) nemzeti orosz számviteli standard. A PBU-k szabályozzák a számvitel megszervezését és az eszközök, kötelezettségek vagy események nyilvántartásának rendjét gazdasági tevékenység. A PBU-ban meghatározott követelmények és módszertani ajánlások betartása kötelező.

A számviteli szabályokat az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma dolgozza ki és hagyja jóvá. A bemutatott táblázat tartalmazza az összes jelenleg érvényes PBU-t (összesen 24), a 2019-re vonatkozó változásokkal. A PBU-k már megjelentek a 2019-ben hatályba lépő változásokkal. A táblázat tartalmazza a PBU számát, nevét (a Szabályzat teljes szövegéhez a linkre kattintva érhető el), valamint a PBU kezdési dátumát és az utolsó módosítás dátumát.

Az elkövetkező években a szövetségi számviteli standardok újabb nagyszabású frissítésére kerül sor. A link követésével letöltheti az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának rendeletét, amely feltünteti az összes PBU-t és a tervezett frissítések dátumát.

A 2019-ben hatályos PBU-k táblázata

Oroszországban a számvitel jogi szabályozásának négyszintű rendszere alakult ki.

Első (jogalkotási) szint -szövetségi törvények, az Orosz Föderáció elnökének rendeletei, az Orosz Föderáció kormányának rendeletei, amelyek egységes jogi és módszertani szabványokat állapítanak meg a számviteli nyilvántartások megszervezésére és vezetésére Oroszországban. A számvitel szabályozásának jogát az Orosz Föderáció Központi Bankja, a Szövetségi Értékpapírpiaci Bizottság és más osztályok is megilletik. Más szövetségi törvényekben foglalt és a számvitelre vonatkozó szabályok és pénzügyi kimutatások, meg kell felelnie Szövetségi törvény"A könyvelésről".

Második (normatív) szint— az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma által jóváhagyott számviteli előírások (PBU, orosz szabványok), amelyek meghatározzák a nemzeti számvitel elveit és alapvető szabályait; IFRS szerinti számviteli rendelkezések ( Nemzetközi szabványok pénzügyi kimutatások), jóváhagyta a Pénzügyminisztérium 2015. december 28-i 217n. A normatív szinthez tartozik még a szervezetek pénzügyi-gazdasági tevékenységének elszámolására szolgáló Számlatábla és annak alkalmazására vonatkozó Útmutató (PM 2000. október 31-i 94n. sz. rendelet), A számviteli bizonylatokról és bizonylatáramlásról szóló szabályzat ( jóváhagyta a Szovjetunió Pénzügyminisztériuma 1983. július 29-én, 105. sz.) .

Harmadik (módszertani) szint- utasítások, ajánlások és iránymutatásokat számvitelről, egyéb oktató vagy ajánló jellegű, gyakorlati számviteli kérdésekre válaszoló, az előző szintbe nem tartozó dokumentumok. Szövetségi hatóságok, minisztériumok és könyvelői szakmai szövetségek által elkészített és jóváhagyott első és második szintű dokumentumok alapján. Az ezen a szinten lévő dokumentumok tartalmazzák a pénzügyi beszámolási űrlapok kitöltésére vonatkozó utasításokat, a vagyoni és pénzügyi kötelezettségek leltározási útmutatóját, a forgalmazási és termelési költségekben szereplő költségek elszámolására vonatkozó útmutatókat, valamint a vállalkozások pénzügyi eredményeit.

Negyedik szint- a vállalkozás által kidolgozott dokumentumok, amelyek meghatározzák a számviteli nyilvántartások szervezését és vezetését bizonyos fajok ingatlanok, kötelezettségek és üzleti tranzakciók. Ezek a szervezetek belső használatra szánt munkadokumentumai, amelyeket a szervezet vezetője hagy jóvá az elfogadott számviteli politika keretében. Ezen a szinten a fő normatív dokumentum a könyvelésben - számviteli politika szervezetek. Ennek a szintnek az a célja, hogy meghatározza azon ügyletek számviteli nyilvántartásának menetét, amelyekre a hatályos törvények nem írnak elő konkrét eljárást, vagy eltérések mutatkoznak. Ezeket a dokumentumokat, azok tartalmát, a felépítés és az egymással való interakció elveit, valamint az elkészítési és jóváhagyási eljárást a szervezet vezetője határozza meg.

Pénzt könyvel jelentős hely- végül is az ellenőrök kiemelt figyelmet fordítanak a készpénzes tranzakciók helyes megjelenítésére. Hogyan kell megfelelően megszervezni a pénztárgép munkáját a vállalkozások és egyéni vállalkozók könyvelésében, olvassa el tovább a cikkben.

Pénztár és könyvelés – melyek a mérlegelés szabályai?

A számvitelben a készpénzes tranzakciók az 50. számla segítségével jelennek meg. A készpénzes tranzakciók mindazon műveletek, amelyeket készpénzzel és pénzbeli dokumentumok a cégben és bármely vállalkozóban.

Hogy milyen műveletekről van szó, megtudhatja „A készpénzes tranzakciók fogalma és típusai (jogi szabályozás)” cikkünkből.

Az 50-es számla aktív, terhelése az eszközök átvételét, jóváírása az elidegenítést tükrözi. Az üzleti tevékenység típusától függően az 50-es számla számos számviteli számlának felelhet meg.

Így például a készpénz feladása (bankszámláról történő felvétel) a vállalkozás pénztáránál a következőképpen jelenik meg: Dt 50 Kt 51. És fordítva, a készpénz bankba szállítása a vállalkozás pénztárából 51 Dt 50 Kt.

A vevőtől az áruk/szolgáltatások ellenértékeként történő készpénz átvétele a következőképpen jelenik meg: Dt 50 Kt 62. A szállítóval történő készpénzes elszámolás 60 Kt 50 Dt postával történik. Ebben az esetben be kell tartani a határértékeket. készpénzes elszámolások az Oroszországi Bank által a 2013.10.07.-i 3073-U. számú utasítás 6. pontjában meghatározott jogi személyek között.

Jóváírás pénzeszköz átvétele a pénztárba - Dt 50 Kt 66 (67), hitel törlesztése készpénz pénztári befizetésével - Dt 66 (67) Kt 50.

Munkavállalói munkabér kifizetése a pénztárgépből 70 Kt 50 Dt, az alapítókkal történő készpénzes elszámolás osztalékfizetéssel 75 Kt 50 Dt. A beszámolóba történő készpénzkibocsátást 71 Kt 50 Dt könyvelés, a bevallás pedig a pénztárgép az el nem költött összeg egyenlegéről szóló beszámolóból a következőképpen jelenik meg: Dt 50 Kt 71.

A tárgyi eszközök készpénzért történő értékesítését 50 Kt 62 Dt, a kiskereskedelmi értékesítésből származó bevétel pénztárba történő átvételével - 50 Kt 90 Dt 90.

A vállalatoknál történő készpénzes tranzakciók lebonyolításának részleteit a 2014. március 11-én kelt 3210-U számú BR irányelv (a továbbiakban: Irányelv) tartalmazza.

Egyenleghatár

Az irányelv (2) bekezdésével összhangban minden készpénzes tranzakciót tervező vállalkozásnak meg kell határoznia a pénzeszközök korlátját a vezetés által erre a célra kialakított helyen (pénztárban).

A készpénzegyenleg limit a munkanap végén a pénztárkönyvben szereplő végösszeg összeadásával jelenik meg. Ugyanakkor egyéni vállalkozók és kisvállalkozások nem állíthatnak be korlátokat a pénztárgépeiknél.

A pénztárgépben megengedett maximális készpénzegyenleg (limit - Lim) meghatározásához a vállalat tevékenységének típusára vonatkozó adatokat használják, és a képletet is figyelembe veszik:

Lim = Vyr/RP × DSB,

Vyr - a számlázási időszakban beérkezett, áruk/termékek értékesítéséből, munkavégzésből/szolgáltatásból származó készpénz mennyisége;

RP - munkanapokban mért elszámolási időszak, amely alatt a vállalkozás készpénzt halmoz fel (jogi személyek esetében legfeljebb 92 nap);

DSB - a pénz bankba történő befizetésének gyakorisága (például ha kétnaponta pénzt helyeznek el, akkor a mutató 2).

A pénzmaradvány-limit számításának második módját ld.

A pénztárgépben a megállapított keretet meghaladó pénz felhalmozása nem megengedett, kivéve a fizetések és a szociális juttatások kifizetésének napját.

A pénz átadásához a banknak vagy a beszedőknek bankintézetbe történő szállítás céljából a vállalkozás külön képviselőt jelöl ki, akinek hatásköre a meghatározott felelősségi körökbe tartozik. Az ilyen képviselő általában azután kap felhatalmazást, hogy a vállalkozás vezetője megfelelő utasítást ad ki.

A pénztári munka elvégzéséhez a vállalkozás vezetője (vagy maga az egyéni vállalkozó) speciális felelős alkalmazottakat - pénztárosokat - nevez ki, akiknek feladatai közé tartozik a készpénzzel való munka és az összes megállapított készpénz-norma teljesítésének biztosítása. Az Önök listájával munkaköri kötelezettségek Minden pénztáros aláírással ismerkedik.

Készpénzes tranzakciók dokumentálása

A készpénz átvételekor készpénzes utalványok kerülnek felhasználásra, az f szerint kitöltve. 0310001; fogyasztásnál - költségmegrendeléseket szerint f. 0310002. Ebben az esetben az egyéni vállalkozó nem készíthet pénztárbizonylatot (megbízást) és nyilvántartást (pénztárkönyvet), a bekezdésekben említettek szerint. 4.1, 4.6 Utasítások.

A pénztárbizonylatok lebonyolításával a főkönyvelőt, valamint a könyvelőt, pénztárost vagy más (számvitellel megbízott hivatalnok vagy magánszemély) személyt bízzák meg, akinek feladatai közé tartozik a készpénzforgalom lebonyolítása. A vezető készpénzes bizonylatokat állít ki, ha nincs főkönyvelő, pénztáros vagy más személy, aki készpénzforgalom lebonyolítására jogosult (a munkahelyen) (az Irányelv 4.2. pontja).

A pénztárgép dokumentumokat a főkönyvelő vagy felhatalmazott könyvelő és pénztáros, ezek hiányában pedig a vállalkozás vezetője írja alá. A pénztárosnak saját pecséttel kell rendelkeznie a készpénzes tranzakciók lebonyolítását igazoló adatokkal, valamint a készpénzes dokumentumok aláírására jogosult tisztviselők aláírási mintájával.

Ha a személyzetben vezető pénztáros van, akkor a pénztárosnak/pénztártól történő pénzátadása/átvételének ténye a pénztárkönyvben tükröződik az f szerint. 0310005. A vezető pénztáros és a pénztárosok közötti pénzmozgással kapcsolatos minden bejegyzést aláírásukkal igazolnak.

A pénztárgépnek külön helyet (helyiséget) biztosítanak, amelyben mind a készpénz, mind a pénztárbizonylatok biztonsága biztosítható.

A pénztáros feladatai közé tartozik nemcsak a pénztárba beérkezett készpénz megszámlálása, hanem a pénztárbizonylat mintának való megfelelőségének, a megbízható aláírások meglétének és a feltüntetett összeg pontosságának ellenőrzése is. Ezenkívül ellenőrzik a megrendelésben felsorolt ​​igazoló dokumentumok elérhetőségét. A készpénzt számlálással fogadják el, és a pénztárgépbe befizetőnek be kell tartania a számlálás menetét.

A pénztárba beérkezett készpénz elszámolása a pénztárkönyvben történik, f szerint elkészítve. 0310004. Ebben az esetben minden bejegyzést a pénztáros minden egyes pénztári utalvány (f. 0310001 és 0310002) alapján végez el ebbe a nyilvántartásba. A pénztárosnak minden munkanap végén ki kell vennie a pénztárgép egyenlegét - a végső bejegyzés a f. 0310004 és aláírásával hitelesítette. Ha a nap folyamán nem történt készpénzes tranzakció, akkor nem történik bejegyzés a könyvben.

A pénztárosnak munkanapja végén ellenőriznie kell az f. 0310004, a rendelkezésre álló pénztárbizonylatokkal vegye ki az egyenleget és írja alá. Az egyeztetést a főkönyvelőnek vagy a felelős könyvelőnek is el kell végeznie és alá kell írnia a könyvben.

A pénztárbizonylatok és -nyilvántartások papír vagy elektronikus formában is kiállíthatók. Ebben az esetben a papíralapú dokumentumok írógéppel vagy kézzel kitölthetők. A papíralapú dokumentumokon az aláírásokat kézzel kell elhelyezni.

A készpénzes bizonylatokon nem végezhető javítás. A nyilvántartások javítása elfogadható, de szükséges a javítás dátumának, valamint a javítást végző munkavállaló kezdőbetűjének és aláírásának feltüntetése.

A pénztárbizonylatok és nyilvántartások elektronikus formátumban történő elkészítéséhez speciális technikai eszközöket alkalmaznak, amelyek biztosítják az iratok védelmét a jogosulatlan információjavításokkal és -torzításokkal szemben, valamint a felelős személy azonosítását. Ha az ilyen dokumentumokat digitálisan aláírták, azokat nem lehet javítani.

Eredmények

A készpénzes tranzakciók számviteli tükrözése az 50-es aktív könyvelési számlán történik. Ebben az esetben a készpénz (pénzes bizonylatok) beérkezése terhelésként, az elidegenítés pedig jóváírásként kerül rögzítésre.

Minden vállalkozás és egyéni vállalkozó köteles betartani a pénzforgalmi fegyelmet és a jegybank 2014. március 11-i, 3210-U számú irányelvében előírt szabályokat. Ez a szabályozó dokumentum egységes formanyomtatvány-mintákat is tartalmaz, amelyek használata mindenki számára kötelező, kivéve az egyéni vállalkozókat (mentesek a pénztárkönyv, valamint a nyugta- és kiadási utalványok vezetése alól).

A vállalkozói tevékenység végzésének feltétele a pénztárkönyv vezetése és a szervezet készpénzforgalmának nyilvántartása. Ezt a cég könyvelőjének kell elvégeznie. A nyilvántartásokat folyamatosan vezetik, és teljes képet kell adniuk arról, hogy mi történik. A készpénzes tranzakciók modern könyvelése olyan menedzsmentprogramokkal történik, amelyek automatikusan végzik a műveleteket, de könyvelő részvétele szükséges. Az egyes műveletek helyes végrehajtása garantálja az ebből eredő hibamentes mérlegkészítést és egyéb beszámolási formákat, valamint elkerülhető a durva hibák vagy elírások feltárása az ellenőrzés során.

Mi a pénztárgép egy vállalkozásban?

A készpénzes tranzakciók végrehajtásának megértéséhez tudnia kell, mi az a pénztár egy vállalatnál. Ez az a helyiség, ahol közvetlenül történik a készpénz bejelentési célú átvétele és kiadása. Az alkalmazottak a pénztárnál kaphatnak készpénzt a kezükbe fizetésként vagy előlegként, valamint a vállalkozás szükségleteire. A bevételek, az ügyfelektől származó pénzek és az egyéb készpénz a pénztárban történik. A tranzakciókat a hatósági, ill jogalkotási aktusok"A készpénzes tranzakciók lebonyolításáról egy vállalkozásnál." Minden egyes államnak megvannak a saját törvényi szabványai és szabályozásai.

Vannak olyan rendelkezések a tranzakciók lebonyolítására, amelyek segítik a szabályos lebonyolítást ezt a tevékenységet. A számvitel egyik fő eleme a készpénz limit, ami azért van beállítva, hogy bizonyos mennyiségű készpénz legyen, vagy inkább egy meghatározott összegnél nem több. A normatívát meghaladó készpénzt kötelezően és a megállapított határidőn belül kell benyújtani a bankhoz folyó- vagy egyéb számlán történő jóváírás céljából.

A készpénz belföldi és külföldi pénznemben is lehet. A pénzeszközök mozgásának elszámolását a pénztárkönyvben rögzítik, amelyhez külön nyomtatványt biztosítanak. Mert nemzeti valuta Egy könyvet ki kell nyitni, egy másikat pedig egy külföldinek. Az ilyen könyvekben tilos törölni vagy javítani. Ha módosításra van szükség, azt maga a pénztáros és a vállalkozás főkönyvelője aláírásával igazolja. A könyveket 2 példányban vezetik, az első a pénztárban marad, a második pedig letéphető, a dolgozói jegyzőkönyv.

A számvitel típusai és különbségeik

A szervezet a készpénzes tranzakciók elszámolását 2 területen vezeti. Létezik analitikus és közvetlen számvitel. A készpénzes tranzakciók analitikus elszámolása teljes képet ad arról, hogy jelenleg mennyi forrás áll rendelkezésre, mire költötték el a forrásokat a közelmúltban, és milyen előrejelzések vannak a jövőre nézve. Ez egy általános elképzelés. A számvitel pedig éppen ezekre a kérdésekre ad számszerű választ. Bemutatása jelentések, könyvelések, kiadási és bevételi utalványok stb. formájában történik.

A műveletek végrehajtásának eljárása

A pénztárosnak minden pénztárbizonylatot vagy készpénzkiadást rögzítenie kell a pénzforgalmi főkönyvben. Minden munkanap végén köteles jegyzőkönyvet készíteni és a pénzmaradványt megállapítani. Ha meghaladja a megállapított limitet, a különbözetet jóvá kell írni a számlán. Ez alól kivételt képezhetnek azok a napok, amikor az alkalmazottak fizetést kapnak. Ebben az esetben kifejezetten a munkabér kifizetésére biztosítanak időt (kb. 3 nap). A munkavállaló napi jelentését a főkönyvelő kapja meg, aki ellenőrzi annak pontosságát. A beszámolókat aláírás ellenében fogadjuk el.

A jelentésnek tartalmaznia kell minden olyan kiadási és bevételi megbízást, amely aznap feladásra került.

A műveletek sorrendje a pénztáros következő műveletsorával határozható meg:

1. Készpénz átvételekor vagy felvételekor nyugta vagy kiadási számla készül. Ezek az elsődleges dokumentumok, amelyek alapján a vállalkozás tevékenységéről beszámoló készül.
2. Az elsődleges dokumentáció bekerül a tranzakciós naplóba.
3. Ezenkívül minden tevékenység megjelenik a számviteli könyvben.
4. A munkavállaló a munkanap végén jelentést nyújt be a főkönyvelőnek, amely tartalmazza az összes szükséges dokumentációt.

A pénztáros anyagilag felelős személy a pénztárgépben lévő vagyon biztonságáért, annak minden átadását dokumentálni kell.

Ha egy alkalmazott valamilyen okból hiányzik a munkahelyéről, akkor minden anyagi felelősség az őt helyettesítő személyre száll át. A pénztárgép első látogatásakor a cserének auditot, azaz leltárt kell végeznie, hogy megtudja, mi a felelős, és ellenőrizze az összes alkatrész meglétét. A pénztárban a készpénzen kívül a vállalkozás egyéb tárgyi eszközei is tárolhatók; különféle formákban anyagi javak, amiért anyagi felelősséget vállalt.

A számlatükörben található egy 375-ös speciális számla, amelyet „az okozott veszteségek megtérítésére vonatkozó számításoknak” neveznek. A hiányt a 375-ös számlára írják le, majd amikor a munkavállaló visszatér, ez megjelenik a D30K375 könyvelésben.

Bizonyos esetekben át lehet adni a jelentést elektronikus formában Ennek helyességét azonban a vállalkozás főkönyvelője ellenőrzi, aki a jövőben ezért ténylegesen felelős.

Készpénzes tranzakciók könyvelése

A készpénzes tranzakciók lebonyolítása során minden mozgást helyesen kell rögzíteni a jelentési dokumentumokban. Ha pénz érkezik, akkor az a tranzakció terhelésén jelenik meg, de ha pénzt bocsátanak ki, akkor a számla jóváírásában szerepel.

A pénzmozgások elszámolására a Számlaterv 30. számú számlája biztosított. Ez egy szintetikus számla, amelynek neve „Pénztár”. Tekintsük az üzleti tevékenységek során gyakran előforduló fő könyvelési tételeket.

Ha az ügyfelektől átvett pénzeszközök érkeznek a pénztárba, akkor a könyvelés a következőképpen történik: D30K36.

Ha pénzeszközök érkezik a pénztárba a vállalkozás számlájáról, akkor - D30K31.

Ha a pénzt azok az alkalmazottak utalják vissza, akiknek számlára kiállították, akkor a könyvelés a következőképpen történik: D30K372.

Ha a pénztárgépbe leltározás után azonosított pénz érkezett, akkor a könyvelés: D30K719.

Példák voltak a pénzeszközök pénztári beérkezésére, ezek a 30-as számla terhelésén jelennek meg. Hogyan fog kinézni a könyvelés a pénztárgépből történő pénzkibocsátáskor?

Ha a pénztárgépből adják ki a béreket a vállalkozás alkalmazottainak, akkor a kiküldetés D66K30-nak tűnik.

Pénzt adnak ki elszámoltatható személyeknek - D372K30.

Ha a pénztárgépről a vállalkozás folyószámlájára utalnak pénzt, akkor a könyvelés a következőképpen történik: D31K30.

A hazai vállalkozói gyakorlatban elterjedtek a készpénzes elszámolások. Egy ilyen eszköz széles körben elterjedt használata kényelmének és sokoldalúságának köszönhető. De figyelembe kell venni, hogy a készpénz használata nem sértheti az orosz jog normáit, beleértve a készpénzes tranzakciók nyilvántartásának kötelezettségét.

A készpénzes tranzakciók szabályozási szabályozása

A készpénzes fizetések alkalmazási körét az Orosz Központi Bank szigorúan szabályozza a 2013.10.07.-i 3073-U. számú utasításban. A szervezetek tehát leggyakrabban a pénztárgépből származó pénzt bérre, számlára történő kibocsátásra, partnerekkel való elszámolásra, pénz fogadására és megfelelő számlára történő befizetésére használhatják fel, stb. A vállalatok nem használhatnak készpénzt olyan célokra, amelyeket az Oroszországi Bank nem határozott meg.

A készpénz felhasználása során az érintett vállalkozás köteles szigorúan betartani az Orosz Föderáció Központi Bankjának egy másik szabályozási aktusát, amely a 2014. március 11-én kelt 3210-U számú irányelv (a továbbiakban: Irányelvek). A nevezett szabályozó dokumentum kimerítő listát tartalmaz a társaság pénzforgalmi fegyelmének helyes lebonyolításához szükséges eljárásokról.

Pénztári limitek

A készpénzes fizetés megkezdéséhez az érintett vállalkozásnak pénztárgépet kell beszereznie. IN ebben az esetben Ez nem pénztárgépet vagy pénztárgépet jelent, hanem a helyiségeket és a munkaszervezést. A leírt kötelezettség vállalkozás általi figyelmen kívül hagyását a szabályozó hatóságok a készpénzfegyelem megsértésének tekintik, és a szabálysértést elkövető társaságot pénzbírság formájában vonhatják felelősségre, amelynek mértékét a Közigazgatási Törvénykönyv határozza meg. Oroszország.

Érdemes megjegyezni, hogy a készpénzkezelés megfelelő megszervezése nélkül a készpénzes tranzakciók helyes elszámolása lehetetlen.

Az Orosz Föderáció Központi Bankja követelményeinek való megfelelés érdekében azoknak a vállalatoknak, amelyek készpénzt használnak és a pénztárgépben hagyják, ki kell számítaniuk a pénzegyenleg határait. A vállalkozók és a kisvállalkozások mentesülnek e kötelezettség alól.

Figyelni kell arra, hogy a tevékenysége során készpénzt használó vállalkozásokra ne vonatkozzanak limitek. A pénztárgépben lévő készpénzmaradvány maximális összegének kiszámítása lehetővé teszi, hogy a jogi személy ne adjon át a számítási keretbe illeszkedő pénzeszközöket a banknak. Ha a cég nem számolta ki a limitet, akkor azt nullának kell tekinteni, és a munkanap végén a cégnek ne legyen készpénze.

A készpénzes tranzakciók helyes elszámolása érdekében a vállalkozásnak az Orosz Föderáció Központi Bankja által kidolgozott képleteket kell használnia a limit meghatározásakor. A megnevezett algoritmusokat az Orosz Föderáció Központi Bankja irányelveinek függeléke tükrözi. A számítások során az egyes vállalkozások tényleges mutatóit kell használni. A határ törvényes emeléséhez ajánlatos a vállalatoknak a számítás során használt mutatók maximális értékeit venni.

Fontos megjegyezni, hogy a társaságnak nincs joga önkényesen meghatározott limitet alkalmazni. Ha a számítást egy nemrégiben létrehozott vállalkozás végzi, és nem rendelkezik a szükséges statisztikákkal, akkor a határérték meghatározásakor a tervezett értékeket kell használni.

A kialakított limitet a vállalkozás vezérigazgatója erre vonatkozó utasításával lép életbe. Az ilyen dokumentum formáját nem hagyták jóvá, és nincs rá különösebb követelmény. Ezért minden vállalat bármilyen formában megfelelő megrendelést ad ki. Egy ilyen dokumentumban kötelező feltüntetni a maximális készpénzösszeg tényleges összegét, a limitek érvényességi idejét és számításukat.

Vállalatok, amelyek magukban foglalják különálló egységek amelyek földrajzilag távol vannak az anyaszervezettől, figyelembe kell venniük struktúrájukat a határértékek kiszámításakor. Ebben az esetben döntő jelentőségű, hogy a készpénzt melyik címzett helyezi el.

Ha készpénz érkezik az anyavállalat pénztárába, akkor a limitek kiszámítása a megfelelő divízió részesedésének figyelembevételével történik.

Más a helyzet, ha egy különálló struktúra önállóan ad át pénzt a banknak. Ebben az esetben független határértékeket kell meghatározni minden ilyen felosztásra.

A fentiekből következik, hogy a készpénzes tranzakciók helyes elszámolása nem lehetséges a pénzmaradvány korlátozása nélkül. Ez azokra az esetekre vonatkozik, amikor a vállalat a munkanap végén készpénzt halmoz fel.

Készpénzes tranzakciók

Által általános szabály a vállalkozások készpénz átvételével vagy kibocsátásával kapcsolatos akciói készpénzes tranzakciók. Résztvevőjük lehet bárki, aki megfelel a cselekvőképesség és cselekvőképesség feltételeinek.

A pénzáramlások egységes nyilvántartása érdekében az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-án kelt 88. számú határozatával kidolgozta és jóváhagyta egységes formák dokumentumokat. A jóváhagyott formanyomtatványokat a entitások készpénzes fizetésekhez használják, és a készpénzes tranzakciók rögzítésekor használják. Ezek kitöltése kötelező. Az egyéb formájú dokumentumok elkészítése a készpénzfegyelem megsértését jelzi, és pénzbírsággal sújtható.

A készpénzes tranzakciók könyvelésének főbb dokumentációja, amely a készpénzes tranzakciók helyes végrehajtásához szükséges:

• költséges készpénzes utalvány;
• készpénzátvételi utalvány;
• pénztárkönyv;
• bérszámfejtés.

A vállalat pénztárában történő minden készpénzmozgást kiadási vagy bevételi utalványként kell dokumentálni. Az ilyen dokumentumokat a könyvelő és a pénztáros írja alá, míg a készpénzes tranzakciókat ez utóbbi végzi.

Főigazgató jogosult RKO és PKO kiadására. Az ilyen kitöltés jogosságának feltétele a készpénzes tranzakciók vezető általi végrehajtása.

Fontos megjegyezni, hogy az Oroszországi Központi Bank által közvetlenül meg nem nevezett alkalmazottakat megfosztják a készpénzes tranzakciók végrehajtásának és a vonatkozó dokumentumok elkészítésének jogától. A felelős munkavállalót pecséttel és bélyegzővel, valamint a készpénzes elszámolások és elszámolások aláírására jogosult munkavállalók aláírási mintájával kell ellátni. Személyes aláírásukkal ismertetik velük jogaikat és kötelezettségeiket.

Még egyet szükséges dokumentumot a pénztárkönyv. A kitöltésének és karbantartásának menetét részletesen a előírások Oroszország.

A pénztárkönyv minden bejegyzését az RKO-nak és a PKO-nak kell alátámasztania. A pénztáros a műszak végén a KO-4 számú nyomtatványon ellenőrzi a megrendelésekben megadott adatokkal az adatokat. Az ilyen műveletek eredményei alapján meghatározzák a készpénzegyenleget.

A limit feletti összegek jóváírásra kerülnek a folyószámlán.

Ha megtörténik a kiadás bérek alkalmazottak vagy ösztöndíjak, bérszámfejtés kitöltése és karbantartása szükséges. A dokumentumban szereplő információknak meg kell egyeznie a pénztárkönyv és a pénztárgép adataival.

A pénztárkönyv vagy bérszámfejtés kitöltésekor és regisztrálásakor az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2015. március 30-án kelt, 52n számú, jóváhagyott végzését kell követnie. módszertani ajánlások a számviteli elsődleges bizonylatok használatáról és nyomtatványainak kitöltéséről.

A készpénzes tranzakciókra vonatkozó összes dokumentum papíron és elektronikusan is karbantartható. Ez utóbbi módszerhez elektronikus aláírás szükséges, és a céget speciális technikai eszközökkel kell ellátni.

A dokumentumok kezelésének módjától függetlenül nem tartalmazhatnak hibákat vagy pontatlanságokat. A dokumentumokat gondosan és olvashatóan kell kitölteni.

Megjegyzendő, hogy a készpénzmozgások rögzítése mellett a vállalkozások kötelesek a tranzakciókat a monetáris bizonylatokkal megfelelően nyilvántartani a „készlet” jelzés megfelelő űrlapokon történő feltüntetésével.

Készpénzes tranzakciók elszámolása

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2000. október 31-én kiadta a 94n számú rendeletet, amely nemcsak a szervezetek pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elszámolására szolgáló számlatáblázatot hagyta jóvá, hanem az alkalmazására vonatkozó utasításokat is.

A fenti számlatükör bevezette az 50. „Készpénz” számlát.

A fenti számla a cégek pénztárgépeiben lévő pénzeszközökkel végzett készpénzes tranzakciók számviteli nyilvántartásának vezetésére szolgál.