Szigetelés Banktartalékok
– a bank forrásainak egy része, amely a veszteségek/finanszírozási kockázatok fedezésére szolgál.
A banki tartalék típusai:
Központosított - nem magában a bankban jön létre (űrlap az Orosz Föderáció Központi Bankjában, Magánszemélyek Betétbiztosítási Alapja)
Decentralizált - a bankban kialakítva (biztosítási tartalékok az esetleges veszteségekre, tartalékalap)
Aktív műveleteknél - aktív műveletekben tükröződő tartalékok (a tartalék tartalékban lévő pénzeszközök, banki levelező számlák egyenlege
Passzív műveletekhez - biztosítási tartalékok az esetleges veszteségekre, tartalékalap.
Tartalékalap
A tartalékalap célja:
A veszteségek fedezése, amikor a műveletek esnek
Elküldve az alapkezelő társaság kapitalizációjára
Osztalékot fizetni, ha nincs elegendő nyereség
A tartalékalap forrása a felhalmozott eredmény.
A formáció alapja a Btk. (%-os arányban). Az alaptőke legalább 5%-a kell legyen.
Az Orosz Központi Bank, mint felügyeleti szerv, nem ír elő szigorú követelményeket a tartalékalap képzésére. A bank belső dokumentumai határozzák meg a feltöltésének módját és a tartalékalap felépítéséhez felhasznált nyereség százalékos arányát.
Az Orosz Föderációban a bankok a 90-es évek óta alakítják ezeket, de ezek nem kötelezőek (opcionálisak). 1995 óta ez az orosz központi bank politikája szerint kötelezővé vált. Csak 2 típusú aktív művelethez hozták létre - hitelezésre és nem állami értékpapírokba történő befektetésekre. 1999-ben a nemzetközi szabványoknak megfelelően az Orosz Központi Bank megváltoztatta a tartalékképzés megközelítését: szinte minden aktív művelethez létre kell hozni azokat (nemcsak hitelhez, hanem értékpapír-befektetésekhez, levelező számlákhoz is. bankok, deviza- és nemesfémbefektetésekhez).
Céltartalék az esetleges hitelezési veszteségekre (LOL)
Az Orosz Központi Bank 2004. március 26-i 254. számú, „Az RVPS létrehozására és használatára vonatkozó eljárásról” szóló külön rendelet szabályozza.
Csak a tőketartozást fedezi.
Az RVPS célja a hitelkockázat fedezése (a veszteségek, károk valószínűsége, ha a hitelfelvevő nem teljesíti a kölcsönszerződésben vállalt kötelezettségeit; a hitel nemteljesítése és nemfizetése).
Forrás – teljes banki bevétel.
A formálás alapja a bank hitelállománya (hiteligény, kiadott hitelek teljes összege).
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának módszertana szerint az RVPS-t a hitelportfólió méretének százalékában határozzák meg. Az RVPS külön jön létre a jogi személyek minden egyes hiteléhez vagy egy homogén hitelportfólióhoz - magánszemélyek számára a kölcsön kibocsátásakor. Az Orosz Központi Bank kérésére az RVPS-t minden típusú hitelhez és a hitelekkel egyenértékű adóssághoz hozzák létre (faktoring, lízing, számlakönyvelés, jelzáloghitelek, bankközi hitelek).
A tartalékképzés érdekében a bank a hiteligényeket (hitelállományt) 5 kategóriába sorolja:
Standard hitelek (minimális kockázatú hitelek) - % levonás a tartalékból 0%
Nem szabványos hitelek (hitelkockázat növekedése, lejárt adósság növekedése) - 20% tartalék keletkezik
Kétes hitelek (növekszik a hitelkockázat, romlik a hitelminőség) - % levonás a tartalékból 21-50%
Problémás hitelek (a hitelkockázat még magasabb, pénzügyi stabilitás hitelfelvevő alacsony) - a tartalékba történő levonások %-a 51-100%
Rossz hitelek (maximális kockázatú hitelek) – 100%-os levonás a tartalékból
A hiteltartozás csoportosításának vagy meghatározott kategóriába sorolásának kritériumai a következők:
A hitelfelvevő pénzügyi helyzete a hitelfelvevő hitelképessége.
Az adósságszolgálat jellege a lejárt tartozás időtartama.
Minél hosszabb a lejárt tartozás napokban kifejezett futamideje, annál nagyobb a hitelkockázat, és annál magasabb a tartalékból történő levonások aránya
Ezek a kritériumok közvetlenül befolyásolják a hitel visszafizetésének időszerűségét, i. hitelkockázatra.
Az RVPS, mint minden más tartalék, szabályozott. A bankok újraszámolják. A CBR módszer szerint - havonta legalább 1 alkalommal. Ebben az esetben a becsült tartalék összege (tartalék egy adott fordulónapra) összevetésre kerül a tényleges tartalékkal (amely létezik és korábban a bank hozta létre).
Becsült tartalék > Tényleges.<Фактический. Банк сделал классификацию своих кредитов и узнал. Избыточный резерв. Данная сумма списывается в доход банка. Проводка противоположная. По дебету – РВПС, а по кредиты – доходы банка.
Tartalék hiánya -> pótolni kell a banki kiadások növelésével. A terhelés a bank kiadásait tükrözi (a kiadások ezzel az összeggel nőnek), a jóváírás pedig a bank kiadásait.
Települési tartalék
A tartalék felhasználása csak abban az esetben biztosított, ha a kölcsön behajthatatlannak minősül, vagy bírósági határozat alapján. A kölcsönt a mérlegből leírják.
Ami az egyéni hitelfelvevőket illeti, a 254. számú központi banki rendeletnek megfelelően az RVPS homogén hitelportfólió alapján jön létre. A hiteltartozás csoportosításának kritériumai a következők:
A kölcsön rendeltetése autóhitel, jelzáloghitel stb.
A lejárt tartozás időtartama.
Egészen a közelmúltig az RVPS-hez való hozzájárulások aránya 0,5% és 75% között volt.
2013-ban szigorították az RVPS képzési eljárást a magánszemélyeknek nyújtott hiteleknél: a fedezet nélküli és a 360 napon túli lejárt tartozású hiteleknél az RVPS százalékos mértékét 100%-ban határozták meg.
A Központi Bank, mint felügyeleti szerv, ellenőrzi az RVPS megalakításának eljárását, és különösen annak érvényességét.
Így az RVPS kialakításának módszerét a következő jellemzők jellemzik:
A Központi Bank általános sémát, általános szabványokat dolgoz ki az RVPS létrehozására
A bankok egyedi, differenciált megközelítést alkalmaznak a tartalékképzésre, majd ezt az egyes bankok belső szabályzatai rögzítik, amelyek előírják az RVPS létrehozásának menetét.
Ahhoz, hogy egy bank pénzügyileg megbízható legyen ügyfelei számára, a törvény szerint különféle típusú tartalékokat kell képeznie, amelyek fedezni tudják az állampolgároknak nyújtott hitelezéssel kapcsolatos veszteségeket. A legtöbb esetben az Orosz Nemzeti Bank felelős a konkrét összegek létrehozásáért és meghatározásáért, és ezt a kérdést is jogszabályi aktusok szabályozzák. Ez képezi a bankok kötelező tartalékát. Az Orosz Föderáció Központi Bankja felelős bármely szervezet kötelező tartalékának meghatározásáért. Ezekhez a tartalékokhoz a hozzájárulásokat a szervezet nyereségét terhelő adó összegének kiszámítása előtt teljesítik, és ezt a szövetségi törvények szabályozzák.
A banki tartalékok típusai
A veszteségek fedezésére fenntartott összegnek meghatározott célja van: sürgős szükség esetén kerül felhasználásra. A céltartalékok azonban közvetlenül kapcsolódnak a várható kiadásokhoz és veszteségekhez. Általában különböző kategóriákra osztják őket. Ugyanakkor a bank kötelező tartalékának normáját közvetlenül az állami jogszabályok szabályozzák.
Kötelező tartalékok
A tartalékkötelezettség fogalma az ország bankrendszerének likviditásának szabályozására létrehozott gazdasági eszközre utal. Az Oroszországi Bank a pénzügyi források ellenőrzésére használja, csökkentve a kereskedelmi szervezetek készpénz-megtakarításait. Ennek a mechanizmusnak köszönhetően lehetőség nyílik ezen cégek hitelképességének korlátozására és a lakosság körében forgalomban lévő pénz szabályozására.
A jegybankok kötelező tartalékai a kereskedelmi bankok és más e területen tevékenykedő cégek egy helyen összegyűjtött pénzügyi eszközei, amelyeket az ország jegybankjában kell fenntartani. Ez az úgynevezett garanciaalap, amelynek segítségével az állam biztosítja a szervezetek és ügyfeleik közötti tranzakciók megbízhatóságát. Ugyanakkor egyetlen bank sem érdekelt egy ilyen eszköz létrehozásában - teljesen semleges, és ellátja az ország pénzügyi és hitelpolitikájának végrehajtását.
Az ilyen tartalékok magas likviditású eszközöknek minősülnek, de a banknak nincs joga azokat teljes mértékben felhasználni, ha működési nehézségekbe ütközik, vagy egyéb, működését hátrányosan befolyásoló körülménybe ütközik. Tegyük fel, hogy ha egy pénzügyi szervezetnél a vevői befektetések kiáramlása tapasztalható, akkor a szervezet korlátozott mértékben használhatja fel a banki tartalékokat. Vagyis ezeknek csak azt a részét, amely az előírásoknak megfelelően megengedett. Egy adott szervezet kötelező tartalékának növelése nem ad lehetőséget arra, hogy megbízhatóbbá váljon. Ennek oka az a tény, hogy a szabályozás változása további pénzösszeg forgalomból való kivonását vonja maga után.
Banki tartalékalap
Ezt a fogalmat általában a vállalat saját tőkéjének részeként értelmezik, amely a pénzügyi források nyereségéből való éves levonása révén jön létre. Azért jön létre, hogy szükség esetén fedezze a szervezet tevékenységével kapcsolatban felmerülő veszteségeit.
A tartalékalap létrehozásának második célja az alaptőke emelése. A levonás mértékének meghatározásához a szervezet részvényeseinek közgyűlése ülésezik, de nem tudják csökkenteni az alaptőke bizonyos összegét.
A társaság tőkéjének kiszámításakor általában ezt az alapot veszik figyelembe. Vagyis ennél a típusnál figyelembe kell venni a jegybanki kötelező tartalékráta mértékét. A hitelező bank csak akkor fizethet be ebbe az alapba, ha az üzleti év végén nyereséget termel.
A tartalékalap létrehozását teljes mértékben a nettó vagyon növekedése határozza meg. Így a szervezethez tevékenysége eredményeként kapott vagyontárgyak eshetnek oda. A pénzintézet a levonáskor vagyonának egy részét kizárólag bizonyos célokra használhatja fel, ezek közül a fő a szervezet veszteségeinek fedezése.
Céltartalékok az esetleges hitelezési veszteségekre
Ez a fogalom a jegybank speciális tartalékát jelenti, amely a hitelkockázatok felmerülésével összefüggésben keletkezik, és ezek szükségszerűen a szervezet e területen végzett tevékenysége során keletkeznek. Ennek a tartaléknak köszönhetően a társaság megakadályozza a kereskedelmi szervezetek nyereségének ingadozását. Ezt az eredményt a hitelezési veszteségek fedezésére szolgáló pénzleírással érik el. Ily módon szabályozzák a társaság végső tőkéjének összegét.
E tartalék képződése a banki tevékenységet folytató szervezetek költségeihez kapcsolódó levonások miatt következik be. Ebben az esetben minden kiadott kölcsönt külön-külön kell figyelembe venni. A kereskedelmi bankok hitelkibocsátásából eredő valószínű veszteségeket megcélzó tartalékai csak az ügyfél tőketartozásának fedezésére használhatók fel, kamat figyelembevétele nélkül. Ezzel a tartalékkal leírhatja azon hitelek veszteségét, amelyeknél az ügyfelek nem fizetnek kötelezően.
Érdemes megjegyezni, hogy egy ilyen tartozást - ha reménytelennek vagy irreálisnak ismerik el az ügyféltől behajtani - a bank mérlegéből éppen ennek a tartaléknak a terhére kell leírni. Ha pedig nem elegendő a tartozás fedezésére, akkor ez az összeg a tárgyévi veszteségek számára megy. Ez pedig a kereskedelmi hitelintézet bázisának adóztatásának csökkenéséhez vezet. De érdemes megfontolni, hogy egy ilyen tartalék képzésével a bank nem tud értékes forrásokat felhasználni.
Banki tartalékok értékpapírok értékcsökkenésére
Minden beszámolási időszak végén, azaz a munkahónap utolsó napján át kell értékelni az értékpapírokat. Ez azt jelenti, hogy a bank által ezekbe az értékpapírokba fektetett piaci érték becslés. Ez az eset azt jelenti, hogy egy értékpapír árfolyamát veszik figyelembe piaci értékként, figyelembe véve azokat az ügyleteket, amelyeket a tőzsdei kereskedés utolsó napján vagy kereskedésszervezőn keresztül bonyolítottak le. Kivételes esetek ezek, amikor a papír két részre osztott tényleges költségét vesszük piaci árnak.
Különleges esetek
Ha ilyen helyzet áll elő, és a tárgyhónap utolsó munkanapján a biztosíték alacsonyabb lett, mint a könyv szerinti ár, akkor a szervezetnek bizonyos tartalékot kell képeznie. Az értékpapír értékcsökkenéséből adódó veszteségek fedezésére szolgál. Ebben az esetben egy kereskedelmi bank tartaléknormájának kisebbnek kell lennie az egyes értékpapírok értékének felénél.
Ezt a tartalékot annak a hónapnak az utolsó napján kell képezni, amikor ezt az értékpapírt egy kereskedelmi hitelintézet megvásárolta. Amint megsemmisül, egy bizonyos összeget a bankszámláról a tartalékba terhelnek. Bármennyire is változik egy szervezetben az összes értékpapír értéke és biztonsága, mindegyikre külön tartalékot kell képezni.
Az ilyen átértékelések végrehajtása során tartalékot képeznek, amely fedezi a veszteségeket ezen eszközök értékcsökkenése esetén. E tekintetben a banki tartalékok, amelyek az értékpapírok leértékelődésének kockázatát hivatottak csökkenteni, inkább az eszköz értékének korrekcióját jelentik, hogy a vállalat mérlegét helyesen lehessen összeállítani. Ezen a területen minden kereskedelmi szervezet köteles havonta korrigálni a korábban képzett hasonló tartalékokat, figyelembe véve az értékpapírok számát és piaci árát.
Egyéb típusú banki tartalékok
A fenti tartaléktípusok a legalapvetőbbek és a legkötelezőbbek, de ezek nem mind szükségesek a banki szervezet likviditásának fenntartásához. Ezenkívül a veszteségek elkerülése érdekében a szervezet köteles a következő banki tartalékokat létrehozni:
- a mérlegeszközök tartalékai, és ezek abszolút minden típusát figyelembe veszik, ha a tőkevesztés kockázatának legalább csekély a valószínűsége;
- tartalék az eszközökre, amelyek a szervezet számviteli osztályának mérlegen kívüli számláin jelennek meg;
- banki vagy kereskedelmi szervezet összes határidős ügyletéhez kapcsolódó tartalékok;
- kiegészítő tartalék, amely fedezheti a korábban nem vett egyéb veszteségeket.
Lehetséges veszteségek
Fontos felismerni, hogy egy banki szervezet esetleges veszteségei esetén a pénzintézet csak bizonyos körülmények között felmerülő feltételezett veszteségekre engedi meg tartalék képzését. Itt a következő szempontok vehetők figyelembe:
- ha hitel, banki, kereskedelmi szervezet értéke csökkenhet;
- ha a szervezet kiadásainak vagy kötelezettségeinek volumene nő az előrejelzésekben és a számviteli nyilvántartásokban figyelembe vettekhez képest;
- ha a bank szerződő felei a hitelintézet által rájuk ruházott kötelezettségeket nem teljesítik, a bank által kötött ügyletek feltételei nem teljesülnek stb.
Következtetés
A banki tartalékok több típusra oszlanak, és mindegyik saját szerepet tölt be egy pénzügyi szervezet tevékenységében. Általában érdemes megfontolni, hogy a mérlegelt lehetőségek közül továbbra is a tartalékalap a leghatékonyabb. A helyzet az, hogy ő tudja befolyásolni a szervezet azon képességét, hogy fedezze költségeit. A fennmaradó típusú tartalékok nem befolyásolják a banki szervezet azon képességét, hogy ellenálljon a problémás időszakoknak a tevékenysége végrehajtása során. De fontosak a bank fizetőképességének és likviditásának fenntartásához.
Az ilyen tartalékok létrehozását az Orosz Föderáció Központi Bankja szabályozza. A tartalékok nagy részét képező fő kötelezettségek a magánszemélyek betétei, amelyek kifizetésére a Betétbiztosítási Ügynökség (DIA) garanciát vállal.
Kötelező tartalékok
A kereskedelmi bankok kötelező tartalékai, amelyek rendelkezésre állását az Orosz Föderáció Központi Bankjának követelményei határozzák meg, az Orosz Föderáció Központi Bankjának levelező számláján tárolt pénzeszközök. A levonások összegét az Orosz Föderáció Központi Bankja határozza meg, és közzéteszi a Központi Bank hivatalos kiadványában - az Orosz Bank Értesítőjének papír és elektronikus változatában.
Ez a rendszer szükséges ahhoz, hogy egy kereskedelmi bank teljesíthesse kötelezettségeit, valamint szabályozza a pénzforgalmat.
A kötelező foglalási rendszer a következő problémákat oldja meg:
- Lehetőség biztosítása a kereskedelmi bankok számára, hogy a megszerzett forrásokat hitelezésre fordítsák.
- Szükség esetén az Orosz Föderáció Központi Bankja támogatja a kereskedelmi bankokat. A tartalékalapok pénzintézeteknek nyújtott hitelek formájában használhatók fel a fizetőképesség erősítésére, ha sürgős betéti kifizetésekre van szükség.
A tartalékalap levonási kötelezettsége a működési engedély megszerzése után azonnal keletkezik a banknál. A pénzeszközöket rubelben utalják át a tartalékszámlákra;
Ha egy magánszemély vagy jogi személy betétszámlát nyit egy bankban, ennek az összegnek egy részét a Központi Banknál vezetett speciális számlára utalják, és ott tárolják mindaddig, amíg a betétes pénzt nem von ki a bankból.
A banki intézmények bizonyos típusú kötelezettségei mentesülnek a fenntartás alól, ezek közé tartozik:
- olyan jogi személyek betétei, amelyek 36 hónapos időszakra fektettek be pénzeszközöket;
- 36 hónapnál hosszabb lejáratú kötvények;
- nem monetáris formában kifejezett kölcsönkötelezettségek (értékpapírok, nemesfémek);
- kötelezettségek más pénzügyi és hitelintézetekkel szemben;
Tartalékalap
A kötelező tartalékokon kívül minden kereskedelmi banknak rendelkeznie kell egy tartalékalappal, amelyet a nettó nyereség kamataiból képeznek. Ez egy olyan eszköz, amely egy pénzintézet saját tőkéje. Ez a tartalék a nem hatékony befektetésekből származó veszteségek fedezésére jön létre. A tartalékalap minimális méretét jogszabályi szinten állapítják meg, a maximális méretre nincs korlátozás. A nettó eredményből levont százalékot az éves közgyűlés határozza meg.
Egyéb tartalékok
A magánszemélyeknek és jogi személyeknek nyújtott kölcsönöknél a kereskedelmi bankok bizonyos kockázatokat viselnek a pénzeszközök vissza nem fizetésével kapcsolatban. A pénzügyi stabilitás biztosítása érdekében a banknak tartalékalapja van. Ha az adóst fizetésképtelenné nyilvánítják, és nincs lehetőség a kötelezettségei fedezésére szolgáló pénzeszközök beszedésére, a kölcsön összegét (kamat és kötbér nélkül) leírják ebből a tartalékból.
A kereskedelmi bankok egyéb tartalékalapot is képezhetnek: tartalékot az elértéktelenedett értékpapírok bekerülési értékének fedezésére, tartalékot a mérlegeszközök értékének csökkentésére.
A modern gazdasági rendszerben az olyan szervezetek, mint a bankok, nagy jelentőséggel bírnak. Lehetővé teszik a rendelkezésre álló források felhalmozását és elosztását a társadalomban. De sajnos negatívan befolyásolhatják tevékenységét kockázatos műveletek végrehajtása során. Pontosan ezért vezették be a banki likviditás fogalmát. Ha a szervezet rosszul teljesít, akkor ez az állapot időben nyomon követhető. Az államot meghatározó tényezők egyike pedig a banki tartalékok.
Jogalkotási szabályozás
Az Orosz Föderáció banki alrendszere likviditásának szabályozására kötelező tartalékokat vezettek be. Ezen a mechanizmuson keresztül a monetáris aggregátumokat is szabályozzák a pénzszorzó fokozatos csökkentése miatt. Mindezt a következő szabályozási keret szabályozza:
- A Központi Bank 86-FZ szövetségi törvényének 38. cikke.
- A Központi Bank utasítása 2295-U.
- Szövetségi törvény a Központi Bankról No. 395-1 (25. cikk).
- CB No. 342-P.
Általános információk
A banktörvény 24. cikke a hitelintézetek fizikai megbízhatóságának megőrzése érdekében tartalékképzésre kötelezi őket, amely csak a bank saját tőkéjét tartalmazhatja. A kétes és rossz eszközök nem használhatók fel ilyen célokra. A bankintézet megalakításának eljárását, valamint a tartalékképzést az Orosz Föderáció Központi Bankja Oroszországi Bankjáról szóló törvény 69. cikkével összhangban állapítják meg. De miért van rájuk szükség? A banki tartalékokat a deviza-, kamat- és egyéb pénzügyi kockázatok miatti esetleges veszteségek fedezésére, valamint a polgárok egy adott intézménybe fektetett pénzeszközeinek megtérülésének garanciájára használják. Minden szervezet köteles teljesíteni ezeket a kötelezettségeket, amint megkapta a megfelelő engedélyt. Ha úgy dönt, hogy ezt elhalasztja, akkor várhatóan hamarosan megérkeznek a Bank of Russia értesítései, és ha figyelmen kívül hagyják, pénzbírságok és egyéb szankciók következnek.
Elméleti alap
Az alapítási eljárást az Oroszországi Bank 283-P számú, 2009. június 26-án módosított rendelete határozza meg. A banki tartalékok felhasználásának több oka is van:
- A hitelintézet a korábban vállalt kötelezettségeinek nem tett eleget.
- Egy pénzintézet vagyona leértékelődött.
- A kötelezettségek/kiadások nőttek.
De miért képeznek kötelező tartalékot? Az alap lehet:
- Mérlegben szereplő eszközök, amelyeknél fennáll a veszteség kockázata.
- Hitel jellegű függő kötelezettségek, amelyek a mérlegen kívüli számlákon jelennek meg.
- Határidős ügyletek az Oroszországi Bank 302-P számú rendelete alapján.
- A kamatjövedelem megszerzésének követelményei.
A legismertebb, hogy a tartalék a magánszemélyek befektetéseinek védelmét helyezi előtérbe. A pénzintézet által az Oroszországi Banknak átutalt pénzt a későbbiekben a betéti veszteségek helyreállítására használják fel, ha a szervezet megszűnik, vagy nem tudja teljes értelemben biztosítani tevékenységét.
Kategóriák
A kötelező tartalékképzés során a működés gazdasági elemének jogi formával szembeni elsőbbsége elve alapján járnak el. De mivel jelentős számú különböző funkció létezik, szükség van egy rendszerre a lehetséges veszteségek kiszámítására. És ő az. Ez a rendszer kategóriákon alapul. Összesen 5 van belőlük, mindegyik felelős a működés bizonyos állapotáért. Megkülönböztetésük érdekében számozzuk őket:
- Ebben az esetben magától értetődő, hogy a pénzeszközök elvesztésének sem potenciális, sem tényleges veszélye nem áll fenn. Minden okkal feltételezhető, hogy a szerződő fél minden kötelezettségét maradéktalanul és határidőre teljesíti.
- Ez a kategória azt jelenti, hogy a veszteség potenciális veszélye fennáll. Ennek oka lehet az intézmény gazdálkodásának hiányosságai, a belső szervezeti ellenőrzés rendszere, valamint egyéb negatív szempontok, amelyek negatívan érintik a partner működési piacait.
- Ebbe a kategóriába azok a szerződő felek tartoznak, akiknek tevékenységi elemzése komoly potenciális vagy mérsékelt veszteségveszélyt tárt fel. Példaként említhető egy kimutatás azon piacok válsághelyzetéről, ahol egy bank intézmény működik, vagy pénzügyi helyzetének romlását.
- Ez magában foglalja azokat is, akiknél jelentős potenciális és mérsékelt valós fenyegetések vannak nyilvántartva. És azok is, akiknek részleges veszteségei vannak. Tipikus banki példa az a helyzet, amikor az ügyfél nem teljesíti kötelezettségeit.
- Ide tartoznak azok a szerződő felek is, akikről meglehetősen alapos okkal feltételezhető, hogy nem tudják majd teljesíteni a szerződésben foglalt feladataikat.
Hogyan számítják ki a kötelező banki tartalékráta mértékét?
Ehhez a fent tárgyalt kategóriákat használjuk. Kategóriától függően a banknak bizonyos százalékos tartalékot kell biztosítania (a számítási alaphoz viszonyítva). A méretet a 283-P számú előírás határozza meg. A százalék lehet rögzített vagy egy bizonyos tartományon belül. Meghívjuk Önt, hogy ismerkedjen meg az említett rendelkezés rövidített tartalmával:
- 1. minőségi kategória. 0%-os tartalékot biztosít.
- 2. minőségi kategória. Redundanciát biztosít az 1 és 20% közötti tartományban.
- 3. minőségi kategória. 21 és 50% közötti redundanciát biztosít.
- 4. minőségi kategória. 51 és 100% közötti redundanciát biztosít.
- 5. minőségi kategória. 100%-os foglalást biztosít.
A formálás alapelvei
A banki tartalékokat a következők alapján kell létrehozni:
- Minden intézkedésnek meg kell felelnie a hatályos jogszabályoknak, az Oroszországi Bank előírásainak és magának a hitelintézetnek a belső dokumentumainak.
- A döntések meghozatalakor az összes rendelkezésre álló információ objektív és átfogó elemzését kell végezni, amely minden szempontot és árnyalatot figyelembe vesz, hogy optimális tartalék alakuljon ki.
- Minden intézkedés időszerűsége, valamint a jelentésekben felhasznált adatok megbízhatósága.
Következtetés
Tehát megvizsgáltuk, mi az a töredéktartalék-banki tevékenység. Ezenkívül beszélhetünk egyéni árnyalatokról is. Így az Orosz Föderáció területén a banki likviditást államunk pénznemével kell támogatni. Ebben az esetben minden létező kockázatot figyelembe kell venni. A tartalékképzéshez csak a bank saját tőkéjét szabad felhasználni. Érdemes megjegyezni azokat a negatív következményeket is, amelyekkel a pénzügyi intézmények szembesülhetnek, ha figyelmen kívül hagyják a szabályozási jellemzőket. Ilyen esetekben a Bank of Russia szervezeti kényszerintézkedéseket alkalmaz velük szemben. Kezdetben a megsértések megszüntetésére vonatkozó követelményt tartalmazó megrendeléseket küldenek. Ha nem teljesül, pénzbírságot vagy egyéb szankciót lehet alkalmazni.
Banki tartalékkövetelmények vagy tartalékkövetelmények- a bankrendszer általános likviditásának szabályozására szolgáló eszköz, amelyet a Bank of Russia a pénzeszközök ellenőrzésére használ a kereskedelmi bankok monetáris felhalmozásának csökkentésével. Egy ilyen mechanizmust azért hoznak létre, hogy korlátozzák a pénzügyi szervezetek hitelképességét, és egy bizonyos szinten tartsák a forgalomban lévő pénzkínálatot.
A bank kötelező tartaléka lényegében a kereskedelmi bankok és más hitelintézetek pénzeszközei, amelyeket az ügyfelekkel szembeni kötelezettségeik megbízható teljesítését biztosító garanciális pénzügyi alapként a jegybanknál kötelesek tárolni. Elvben, a kötelező tartalékképzés feladata kívül esik egy-egy bank érdekén, lényegében az állami monetáris politika végrehajtásának eszköze.
A kötelező tartalékot, mint magas likviditású eszközt azonban nem lehet maradéktalanul felhasználni, ha a bank kedvezőtlen körülményekbe ütközik. Például, ha egy bank elkezdi kiáramolni a betétesek pénzét, akkor a kötelező tartalék csak a megállapított normán belül használható fel ennek a folyamatnak a finanszírozására. És még a kötelező tartalék összegének a szabvány változásai miatti növekedése sem növeli az egyes bankok megbízhatóságát, mivel ebben az esetben további forrásokat vonnak ki a forgalomból.
Banki tartalékalap
Banki tartalékalap- az éves nyereségből levont alaptőke egy része. A tartalékalap a bank tevékenységéből adódó veszteségeinek fedezésére szolgál, valamint az alaptőke emelésére jön létre. A tartalékalapba történő hozzájárulás mértékét a részvényesek közgyűlése határozza meg, de nem lehet kevesebb, mint az alaptőke bizonyos összege.
A tartalékalapot a bank tőkéjének kiszámítása tartalmazza. Az év végén egy hitelintézetnek lehetősége nyílik arra, hogy hozzájárulás a tartalékalapba csak ha van profit. Így a nettó vagyon növekedése miatt keletkezik a bank tartalékalapja.
Így a tartalékalap a bankhoz tevékenysége eredményeként kapott eszközöket halmoz fel. A pénzintézet a nyereségből a tartalékalapba történő átcsoportosítással csak bizonyos célokra biztosítja eszközei egy részének felhasználását, amelyek fő célja a veszteségek fedezése.
Banki tartalékok az esetleges hitelveszteségekre
Céltartalék az esetleges hitelveszteségekre speciális banki tartalék, amelynek képződését a pénzügyi szervezetek tevékenységében jelentkező hitelkockázatok határozzák meg. Ez a tartalék lehetővé teszi, hogy elkerülhető legyen a bankok nyereségének a hitelezési veszteségek leírása miatti ingadozása, ezáltal befolyásolva a tőke összegét.
Ez a tartalék banki költségekhez rendelt levonásokból képzett, és minden kiadott kölcsönhöz külön. A bank esetleges hitelveszteségre képzett tartaléka csak az ügyfelek által fennálló hitelek tőkeösszegének fedezésére szolgál. A meghatározott banki tartalék terhére a behajthatatlan hitelek veszteségei leírásra kerülnek.
Ebben az esetben a behajthatatlannak és/vagy behajthatatlannak elismert hiteltartozást a hitelintézet mérlegéből az esetleges hitelezési veszteségekre képzett tartalék terhére leírják, és ha nincs elegendő tartalék, úgy leírásra kerül a hitelintézet mérlegéből. a beszámolási év vesztesége, csökkentve ezzel a bank adóalapját. Igaz, egy ilyen banki tartalék képzése során nem használnak fel értékes erőforrásokat.
Terhelés...
