3. oszlop – Jelöljük az üzleti tranzakció tartalmát. Azt, hogy a Bevétel (Kiadás) lényegét mennyire kell részletezni, az egyéni vállalkozónak vagy a szervezet igazgatójának kell eldöntenie. Nincsenek szigorú ajánlások.
Korlátozhat az „áruértékesítésből származó bevétel”, „szolgáltatási előleg”, „szerződésszám szerinti elszámolás”, vagy részletes bejegyzést tehet „az LLC First 4 monitor értékesítéséből származó bevétel” kifejezésre. ” a 2017. 10. 02-án kelt 5. számú megállapodás értelmében, „az IP Zimin tetőről hóeltakarítási szolgáltatások előlegfizetése”, „Karimova S.Yu cipőjavítási szolgáltatásainak fizetése”. Ne feledje, hogy mindenekelőtt a KUDiR bejegyzéseinek érthetőnek kell lenniük Önnek, mint egyéni vállalkozónak (szervezet igazgatójának), és csak azután az adóellenőrnek.
4. oszlop Az adóalap számításánál figyelembe vett bevétel.
Ebben az oszlopban a folyószámlára vagy pénztárgépre beérkezett összes pénzeszközt beírjuk, kivéve:
- egyéni vállalkozó személyes pénzeszközei;
- a kapott (visszaadott) hitelek összegei;
- a szállító által a hibás termékért visszaadott pénz;
- kapott betétek;
- az alapítók által az alaptőkéhez való hozzájárulásként befizetett pénzeszközök;
- a költségvetésből átutalt túlfizetett adók (és ez megtörténik).
Visszaküldés regisztrációja
Mi a teendő olyan helyzetekben, amikor az egyéni vállalkozónak vagy szervezetnek vissza kell fizetnie a korábban kapott fizetés egy részét a szállítónak? Ilyenkor a „-” jellel visszaküldött összeget a „Bevétel” rovatban rögzítjük, pl. csökkenti a bevételét a visszatérítés összegével. Felhívjuk figyelmét, hogy a KUDiR-be való bejegyzést abban az időszakban kell megtenni, amikor visszaküldte a pénzt. Nézzük meg közelebbről a helyzetet:
2017. március 16-án 270 000 RUB előleg érkezett a Pervy LLC-től az árukért.
2017. március 20-án 240 000 rubel értékben átadja az árut a vevő LLC „First”-nek.
2017.05.04. túlfizetés 30 000 rubel összegben. Visszaküldjük LLC "First".
A KUDiR-ben jegyzeteket készítünk:
Fizetés elektronikus pénzzel
Széles körben elterjedtek az elektronikus pénzzel történő fizetések különféle fizetési rendszerekkel.
A bármely fizetési rendszeren keresztül történő értékesítés elve a következő:
- Egy egyéni vállalkozó vagy szervezet egy speciális elektronikus számlát nyit az üzemeltető honlapján (például Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI).
- Ez az üzemeltető közvetítő a vevő és az eladó között.
- A vevő fizeti az árut.
- Az áruért járó pénz az eladó (egyéni vállalkozó, szervezet) elektronikus számlájára kerül.
- A közvetítő az egyéni vállalkozó megbízásából pénzt utal át az eladó bankszámlájára. Ezenkívül egy egyéni vállalkozó (szervezet) felhasználhatja ezt a pénzt áruk (szolgáltatások) fizetésére - például fizetés érkezett egy vásárlótól a Yandexen. Pénz” - egyéni vállalkozó a fő elszámolási számlát megkerülve ezzel a pénzzel kifizette a szállítónak az árut stb.
Ebben az esetben hogyan határozható meg a Jövedelem beérkezésének dátuma? A Pénzügyminisztérium és az INFS egyértelmű választ ad: A bevétel abban a pillanatban keletkezik, amikor a pénz jóváírásra kerül az eladó elektronikus számláján, és nem mindegy, hogy az egyéni vállalkozó (vagy szervezet) hogyan használja fel a jövőben, pl. abban a pillanatban, amikor a vevő kifizette az árut.
Ezt a szabályt nagyon fontos betartani olyan esetekben, amikor a Vevő egy negyedévben fizette ki a pénzt (például 2017.03.31-én vásárolta Öntől az árut), az üzemeltető pedig már 2017.01.04-én utalja a bevételt. A KUDiR-ben 2017.03.31-i bevételi nyilvántartást kell készíteni G.
5. oszlop Az adóalap számításánál figyelembe vett kiadások.
Ezt az oszlopot azok az adózók töltik ki, akik az egyszerűsített adórendszert választották a „bevétel – kiadás” tárggyal.
A Költségek rovatban csak azokat a költségeket tüntetheti fel, amelyek indokoltak, az Ön vállalkozásához kapcsolódnak, megfelelően elkészített elsődleges bizonylatokkal igazolják, és közvetlenül az Art. 1. pontjában szerepelnek. 346.16 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Ha bármely költség nincs feltüntetve ebben a bekezdésben, akkor azt nem lehet ráfordításként figyelembe venni, még akkor sem, ha az Ön üzleti tevékenységéhez kapcsolódik.
A továbbértékesítésre vásárolt áruk bekerülési értéke csak értékesítéskor szerepel a költségek között. De az áruk értékesítésével kapcsolatos költségeket (tárolás, szállítás, karbantartás) az értékesítés tényétől függetlenül költségként vesszük figyelembe. Magyarázzuk meg egy példával:
2017. április 10-én egy egyéni vállalkozó (vagy szervezet) egy tétel zsákot (100 darab) vásárolt a Vtoroy LLC-től viszonteladás céljából 180 000 rubel összköltséggel, a pénzt teljes egészében előre utalták a szállítónak bankszámlán keresztül. 2017. 04. 04-én - ez a fizetés nem vehető azonnal a Költségek közé, először el kell adnia az árut (táskákat).
A közlekedési vállalat szolgáltatásainak költségei 16 000 rubelt tettek ki. és az áru átvételekor fizetendő - ez a fizetés azonnal Költségként elszámolható és KUDiR-ben rögzíthető.
Április végére 30 zsákot sikerült eladnunk (54 000 rubel értékben), májusban további 60 darabot (108 000 rubel értékben), a fennmaradó rész pedig 10 zsákot (18 000 rubel értékben) az eladó raktárában van.
A következő bejegyzések lesznek a KUDiR-ben:
Annak ellenére, hogy az áru kiegyenlítése és átvétele megtörtént, a fennmaradó összeg nem számítható be a költségek közé mindaddig, amíg a teljes árutételt (táskát) nem értékesítették.
Mi van akkor, ha az eladásra szánt árukat különböző beszállítóktól és eltérő áron vásárolják?
Ne bonyolítsa le a könyvelést, állítsa össze az árukat csoportokba, vezessen nyilvántartást az eladott árukról, és a hónap végén önállóan meg tudja határozni, hogy a beszállítóknak már kifizetett összegből mennyit fogadhat el költségként. . A KUDiR-ben az elvégzett számítás alapján egy sorban lehet bejegyzést tenni a hónap végén.
Természetesen, ha egy egyéni vállalkozó vagy szervezet széles áruválasztékkal (több mint 250 cikkel) és nagy forgalmat bonyolít le, akkor jobb, ha egy raktári könyvelő programot használ (nem könyvelőt!). Az ilyen programok lehetővé teszik, hogy külön nyilvántartást vezessen egy adott cikkről, részletesebben megtekinthesse az áruk mozgását és egyenlegét a raktárakban és az üzletekben.
Milyen költségekkel számolnak tévesen az egyéni vállalkozók vagy szervezetek? Soroljuk fel a főbbeket:
- a vállalkozó személyes szükségleteinek fedezésére fordított kiadások;
- ivóvíz vásárlásának és szállításának költségei;
- a sérült áruk költsége;
- információs szolgáltatások költségei;
- a normál munkakörülmények biztosításával kapcsolatos kiadások (azaz a klímaberendezések felszerelése vagy az irodai fűtőtestek vásárlása nem vehető figyelembe a kiadásoknál);
- az épület homlokzatán világító tábla elkészítésének, elhelyezésének költségei és egyéb kiadások.
Legyen óvatos, ha saját maga vezet nyilvántartást: mielőtt a kiadásokat felveszi a kiadási listába, ellenőrizze adótanácsadójával, hogy ez Költség-e!
"Súgó az 1. szakaszhoz"
Az egyéni vállalkozók és az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek „jövedelem” csak a 010-es sort töltik ki (az évre kapott bevétel összege). Az ebben a sorban szereplő számnak meg kell egyeznie a „Bevételek és kiadások” táblázat „Év összesen” sorával.
Az egyszerűsített adórendszer „bevétel – kiadás” adózói a 010, 020, 040, 041 sorokat töltik ki; 030. sor – szükség esetén. A 040-es és 041-es sorban negatív értékű eredmény nem jelenik meg.
2. szakasz Befektetett eszközök és immateriális javak beszerzésére fordított kiadások számítása
A rovatot csak azok töltik ki, akik az egyszerűsített „bevétel-kiadás” adózási rendszert alkalmazzák, akiknek az adózási időszakban voltak megfelelő kiadásai.
A befektetett eszközök a szervezet vagy egyéni vállalkozó tevékenységében használt tárgyi eszközök, amelyek élettartama meghaladja az egy évet (üzletépületek, raktárak, berendezések, járművek, munkaeszközök, készletek stb.), amelyek költsége meghaladja a 100 000 rubelt.
Az immateriális javak olyan eszközök, amelyek nem rendelkeznek fizikai tulajdonságokkal (szellemi tulajdon eredménye, szabadalmi jog, védjegy stb.). A hasznos élettartam meghaladja a 12 hónapot, a költség több mint 100 000 rubel.
Mutassuk meg egy példán, hogyan kell kitölteni ezt a részt. Egy egyéni vállalkozó 120 000 RUB értékű fúrógépet vásárolt. és 2 éves használati idő.
3. szakasz Az adóalapot csökkentő veszteség összegének kiszámítása
A rovatot azok az egyéni vállalkozók és szervezetek töltik ki, akik az egyszerűsített „bevétel-kiadás” adózási rendszert választották, ha az előző években vagy az elmúlt évben a következő adózási időszakra átvihető veszteség volt, pl. a visszaigazolt kiadások meghaladták a bevételt. Ha 2018-ban veszteség keletkezett, akkor azt az 1. ponthoz tartozó igazoláson fel kell tüntetni.
Ebben az esetben a 3. szakaszt csak 2019-ben kell kitölteni.
4. szakasz Adóösszeget csökkentő kiadások (adóelőleg)
A rovatot csak az egyszerűsített adórendszer „jövedelem” adózói töltik ki. Fel kell tüntetni a befizetett és mekkora összeggel csökkenteni tudjuk az egyszerűsített adórendszert.
, vállalkozó vagy szervezet fizeti. Az V. rovatot csak azok az „egyszerűsítettek” töltik ki, akik a „jövedelmet” választották adózás tárgyául. Az egyéni vállalkozó a kereskedési díj (a kereskedési díj egy része) befizetésének napján bejegyzést tesz az V. rovatba. Jelenleg a kitöltési minta látható:
Könyv- és szabadalmi adórendszer
Azon egyéni vállalkozók számára, akik szabadalommal foglalkoznak, speciális egyszerűsített jövedelemszámítási könyvet dolgoztak ki és hagytak jóvá. Címlapból és 1. szakaszból áll, amely a szabadalmat kibocsátott tevékenységből származó bevételt rögzíti. A bevétel elszámolása pénzforgalmi alapon történik, azaz. a pénz átvételekor.
Felhívjuk figyelmét, hogy minden kapott szabadalomhoz (minden tevékenységtípushoz) saját CUD-t kell kitölteni. Így ha egy egyéni vállalkozónak négy szabadalma van, akkor külön nyilvántartást kell vezetnie és négy adónyilvántartást kell kitöltenie. Minden KUD-t papíron kell elkészíteni, számozni, összevarrva és a vállalkozó aláírásával hitelesíteni. A CUD hiánya vagy helytelen regisztrációja esetén a bírság 10 000 rubel lesz.
KUD címlap egy szabadalomhoz
Bevétel elszámolása a szabadalom CUD-jában
Kiválasztottuk Önnek a legjobb ajánlatokat egyéni vállalkozók és LLC-k számára a folyószámla nyitásához.
|
|
 Folyószámla nyitása a Tochka Banknál
|
 Folyószámla nyitása a Vostochny Banknál
Vállalkozási hitelszámla regisztrációját a számlanyitás után azonnal kérje |
A következő cikkben ismét szó lesz az egyszerűsített adózási rendszerről (STS) a költségelszámolással összefüggésben, nevezetesen a kérdést tárgyaljuk. az egyszerűsített adórendszer többletkiadásainak leírása a szoftvertermékben a hónap zárására az azonos nevű szabályozott műveletet használva 1C Accounting Enterprise 8 kiadás 3.0. A cikkben kitérünk a dokumentumra is „További díjak átvétele költségek"és beszéljünk azokról a nyilvántartásokról, amelyekben az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor figyelembe veszik az információkat. Azt is megjegyezném, hogy a szóban forgó téma releváns lesz a választott szervezetek számára "Jövedelem mínusz kiadások".
Hadd emlékeztesselek arra, hogy az oldalon már számos cikk található, amelyek az 1C BUKH 3.0 programban egy hónap lezárásának kérdésével foglalkoznak:
A további számviteli politikák beállításának jellemzői kiadások az egyszerűsített adórendszerben
Először nézzük meg azokat a számviteli politika beállításait, amelyek mellett a hónap végi zárási művelet általában zajlik. „További díjak átvétele költségek". Csak akkor fut, ha:
- először a „Jövedelem mínusz a kiadások” opció kerül kiválasztásra az adózás tárgyaként;
- Másodszor, ez szükséges a beállítás során költségelszámolási eljárás jelezze, hogy készletleírás esetén többletkiadás kerül elszámolásra, pl. a termeléshez szükséges anyagok leírásakor vagy olyan áruk értékesítésekor, amelyeknél ezek a többletköltségek felhalmozódtak. Más szóval, be kell jelölnie a négyzetet "Készletek leírása" járulékos költségekre;
- És végül, harmadszor, szükséges, hogy a készletekkel kapcsolatos ráfordítások elszámolásának feltételei megfeleljenek a többletre megállapított „Készletek leírása” feltételnek. költségek. Egyszerűen fogalmazva, az anyagi kiadások és az áruvásárlási kiadások esetében bejelöljük a négyzeteket "Anyagok átadása a gyártásba"És "áru értékesítés" illetőleg.
Mindezek a beállítások a képernyőképen láthatók.
További kiadások elszámolása az 1C ACCOUNTING 3.0 kiadásban
Tehát kezdjük azzal a ténnyel, hogy bizonyos anyagokat vásárolunk. Az áruk raktári átvételének tényét az „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentum tükrözi. Ugyanakkor a könyvelési tételek mellett az „Egyszerűsített adórendszerű költségek” nyilvántartásban is keletkeznek olyan tételek, amelyek az anyagátvétellel kapcsolatos kiadások tényét tükrözik, de „Nem írt le, nem” státusszal. kifizetve”, ami azt jelzi, hogy ennek az összegnek a kiadásokba való beszámítása lehetetlen.
Most további költségeket kell tükröznünk, amelyek a szállítási költségek. Ehhez az „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentum alapján létrehozhatja a „További áru átvétele” dokumentumot. költségek." Ha ez alapján hozza létre ezt a dokumentumot, a „Termékek” fül automatikusan kitöltésre kerül. Azokat az árukat tükrözi, amelyekhez további disztribúciók kerülnek kiosztásra. e dokumentum költségeit. A „Fő” lapon meg kell határoznia a kiegészítő összeget. költségek, a terjesztés módja és a tartalom megadása.
Feladáskor ez a dokumentum bejegyzéseket is generál a nyilvántartásban „Az egyszerűsített adórendszer költségei”, ahol a szállítási költség „Nem írt le, nem fizetett” státuszban jelenik meg.
Most az „Áruk és szolgáltatások átvétele” és a „További áruk átvétele” dokumentumok alapján kiadások" fizetési dokumentumokat hozhat létre „Leírás folyószámláról”. Feladáskor ezek a bizonylatok a szokásos könyvelési tételeken kívül nyilvántartási bejegyzéseket is generálnak „Az egyszerűsített adórendszer költségei”, amely törli a kiadások korábbi „Nem írt le, nem fizetett” (Költség) státuszát, és tükrözi az új „Nem írt le” státuszt. Ez azonban a számviteli politika beállításai szerint még mindig nem elég ahhoz, hogy az áruk beszerzési és kiszállítási költségét a kiadásainkba beépítsük.
Bár még nincs okunk ezeknek a költségeknek a ráfordításokba való beszámítására, mivel az anyagok nem kerültek leírásra a gyártáshoz, a program így is generál bejegyzéseket a nyilvántartásban „Bevételek és kiadások könyvelése (1. szakasz).” Ebben a nyilvántartásban a 6. oszlop a leírásaink összegét tartalmazza, 27 500, illetve 800 rubelt. Ennek a regiszternek a 6. oszlopa az oszlopnak felel meg „Költségek – összesen” KUDiR-ben és az ebben az oszlopban szereplő összegek semmilyen módon nem befolyásolják az adóalapot. Azt is megjegyzem, hogy a KUDiR létrehozásakor előfordulhat, hogy egyáltalán nem töltik ki (egyébként alapértelmezés szerint a 6. oszlop láthatósága a KUDiR-ben le van tiltva).
A gyártáshoz szükséges anyagok leírása és a rutinművelet elvégzése „További tételek átvétele. költségek"
A „Költségszámla” fülön meg kell adnia azt a számlát, amelyen az aktuális anyagok leírásával kapcsolatos költségek megjelennek. Az ágazat, a nómenklatúra csoport és a költségtétel is feltüntetésre kerül. A mi példánkban ez az információ nem fontos, ezért nem megyek bele a részletekbe.
Esetünkben a fontos tranzakciók azok, amelyeket a „Kérés-számla” bizonylat generál. Természetesen 20.01 - 10.01 típusú könyvelési tételek, valamint az egyszerűsített adórendszeri nyilvántartások szerinti könyvelések keletkeznek. Három típusa van:
Az „Igény szerinti számla” bizonylat csak azokat az összegeket tüntette fel a költségek között, amelyeket magáért az anyagért fizettek, de a szállítási többletköltségek továbbra sem jelennek meg kiadásként, bár a megfelelő anyag leírásra kerül, pl. a számviteli politikában meghatározott feltételek teljesülnek. Ebben a helyzetben a rutinszerű hónapzárás a segítségünkre lesz „További díjak átvétele költségek." Ezt a műveletet háromhavonta, minden negyedév végén hajtják végre. Ennek eredményeként a „Kérés-Számla” bizonylathoz hasonló tranzakciókat generál, de a többletkiadások költségösszegeire.
„Jövedelem- és ráfordítási könyv” készítésével meggyőződhet arról, hogy a leírt anyagokkal kapcsolatos összes költség bekerüljön az adóalap-számítás egyszerűsített adórendszerének kiadásai közé. Ezt a főmenü „Jelentések” részében teheti meg.
Mára ennyi!
Ha tetszett ez a cikk, megteheti használja a közösségi hálózat gombjait hogy tartsa meg magának!
Ne felejtse el kérdéseit és megjegyzéseit sem. hagyd kommentben!
Ide írva: írtunk magáról az adóról, ki alkalmazhatja, milyen korlátozások vannak, hogyan kell kiszámítani és hogyan kell bevallást kitölteni. Ma végre eljutottunk a KUDIR kitöltéséhez. Ebben a cikkben talál egy példát a KUDIR tervezésére az egyszerűsített jövedelemadó rendszerhez.
A legkényelmesebb a KUDIR automatikus kitöltése, nyilvántartások vezetése és jelentések benyújtása speciális szolgáltatás.
Először is emlékeztetünk arra, hogy a KUDIR egy bevételi és kiadási könyv, amelyet mind az egyéni vállalkozóknak, mind az egyszerűsített adót fizető cégeknek kell vezetniük. Egyéni vállalkozók és jogi személyek egyformán töltik ki, nincsenek lényeges eltérések, így példánk mindenkinek megfelel - tükrözi a főbb szempontokat. A könyv kitöltésében mutatkozó eltérések csak az adózás különböző tárgyaiból fakadnak. Íme egy példa az egyszerűsített adórendszerre - Jövedelem.
Tehát néhány fő szempont:
- A KUDIR hibátlanul megtörténik, ha az év során nem végzett semmilyen tevékenységet, akkor nulla KUDIR-értékkel kell rendelkeznie;
- Minden művelet bekerül a KUDIR-be, mindig időrendi sorrendben;
- a tranzakciók az elsődleges bizonylat alapján kerülnek a KUDIR-be;
- az információ pozicionálisan tükröződik: egy művelet – egy sor;
- minden nyilvántartás orosz nyelven készült;
- a KUDIR hibái javíthatók, de a javítást az egyéni vállalkozónak (a jogi személy vezérigazgatójának) aláírásával, a javítás dátumával és pecséttel (ha van) igazolnia kell;
- a nyilvántartásokat teljes rubelben vezetik;
- A KUDIR kinyomtatható és kitölthető papíron, vagy a második esetben tarthat egy Excel fájlt a számítógépén, ezt az időszak végén kell kinyomtatni. A számviteli könyvet varrni kell: befűzve és számozva, aláírva és lepecsételve.
A KUDIR formanyomtatvány egységes, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012. október 22-i 135n számú rendelete hagyta jóvá. Ebben megtalálja magát az űrlapot és a kitöltési utasításokat.
FONTOS!!! 2018. január 1-től minden egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozónak a fenti végzéssel jóváhagyott új nyomtatványon kell vezetnie a KUDIR-t a 2016. december 1-jén kelt változások figyelembevételével. 227n sz. 2019-ben nem történt változás.
Mi újság a KUDIR-ben?
- Bekerült az V. szakasz, amely az iparűzési adó tükrözéséhez szükséges, amely jelenleg a moszkvai vállalkozók számára releváns.
- A KUDIR kitöltési útmutatója egy új VI. ponttal egészült ki, amely elmagyarázza a kereskedési díj helyes megjelenítését (135n számú megrendelés 2. számú melléklete).
Még egyszer hangsúlyozzuk, hogy ezek a változások a KUDIR kitöltésére vonatkoznak 2018.01.01-től. A 2017-es és az azt megelőző éveket a régi Szabályzat és a régi KUDIR nyomtatvány szerint kell kitölteni.
Hogyan kell kitölteni a KUDIR-t
A KUDIR önmaga kitöltése meglehetősen egyszerű, különösen a kis számú műveletet végző egyéni vállalkozók számára. Használhatja a könyvelő szolgáltatásait vagy speciális online szolgáltatásokat is. Ma arról fogunk beszélni, hogyan töltse ki saját maga a KUDIR-t.
Foglalkozzunk velük egyenként:
- Címlap – szabványos címlap, amelyen fel kell tüntetni az adózó adatait és a bizonylat elkészítésének évét;
- I. Bevételek és ráfordítások szakasz - minden egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozó és jogi személy kitölti;
- II. szakasz Az adóalap számításánál figyelembe vett befektetett eszközök és immateriális javak ráfordításainak számítása;
- szakasz Az egyszerűsített adórendszer számításánál figyelembe vett veszteség összegének számítása III
Ezt a két rovatot csak az tölti ki, aki a Jövedelem - ráfordítás alappal áttért az egyszerűsített adórendszerre.
- IV. szakasz Azok a költségek, amelyek csökkentik az egyszerűsített adórendszer adóját az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint (más szóval azok a biztosítási díjak, amelyeket Ön és alkalmazottai után fizet) - ebbe a szakaszba csak azok adják meg az adatokat, akik az egyszerűsített változatot választotta a Jövedelemalappal.
mi az eredmény? Az egyszerűsített jövedelemadó-rendszert alkalmazó egyéni vállalkozónak ki kell töltenie a címjegyzék I. és IV.
1. lépés: Töltse ki a címlapot
Mit kell feltüntetni a címlapon? A következő adatokat adjuk meg:
- a könyv megőrzésének éve – „2019-re”;
- könyv megnyitásának dátuma – 2019/01/01;
- Az egyéni vállalkozó teljes neve (szervezet neve);
- IP INN (jogi személy TIN/KPP);
- Az adózás tárgya a „jövedelem”;
- Cím (egyéni vállalkozók esetében lakóhely, jogi személyek esetében hely);
- Számlaszám és bank.
Az alábbiakban bemutatunk egy példát a KUDIR címlap kitöltésére:
2. lépés: Töltse ki az I. Bevételek és kiadások részt
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók – Jövedelem ebben a rovatban rögzítik bevételeiket. Néhány kiadás is feltüntetésre kerül, de erről az alábbiakban bővebben szólok.
Tehát négy táblázat van a részben – egy a negyedévre. Minden művelet külön sorba van írva, amikor kinyomtatja a sorokat. Az 5. táblázat oszlopában:
- No. – sorrendben írja be a bejegyzés számát;
- Az elsődleges bizonylat dátuma és száma – írja be a bizonylaton a tranzakció rögzítésének alapjául szolgáló információkat;
- A művelet tartalma – írja le a művelet lényegét;
- Jövedelem – adja meg a bevétel összegét;
- Kiadások - itt kerül feltüntetésre a kiadások összege (az oszlopot azok töltik ki, akik az egyszerűsített adórendszert a Bevételek - ráfordítások alappal számolják).
Íme néhány példa, mivel a bevétel többféleképpen származhat:
- A pénztárba történő átvételkor (pénztárgépet használóknak) - tüntesse fel a Z-jelentés dátumát és számát, ami a nap végén történik;
- A BSO-tól származó bevétel kézhezvételekor:
- Ha ez egy kérésre BSO, akkor adja meg a dátumot és a számát;
- Ha naponta több BSO-ról van szó, akkor készítsen nekik egy PKO-t, és adja meg annak dátumát és számát. Ebben az esetben a PKO-nak fel kell tüntetnie az összes BSO-t, amelyet a nap folyamán kiírt.
Fontos! Így regisztrálhatja az egy nap alatt kibocsátott BSO-kat – mindegyiknek ugyanaz a dátuma lesz. A különböző napokra vonatkozó BSO nem jeleníthető meg egy sorban.
- Amikor megérkezik számlájára, tüntesse fel az érkezés dátumát és a fizetési bizonylat / bankszámlakivonat számát.
Az alábbiakban egy példa a KUDIR kitöltésére minden esetben:
Vannak helyzetek, amikor bevallást kell kiállítani, de a nyugta már rögzítve van a KUDIR-ben. Ez megtehető a beírás megfordításával. A visszatérítés összege a „Bevétel” oszlopban is megjelenik, de mínuszjellel.
Lásd a fenti példát a felvételi formátumhoz. A 4. pont a túlfizetett előleg beszállítója részére történő visszatérítését tükrözi.
A negyedév végén a táblázat a bevételek teljes összegét mutatja. Példánkban 47 600 rubel volt. A fennmaradó táblázatok a 2., 3. és 4. negyedévben készülnek el. Összesítik a fél év, 9 hónap és egy év negyedéves bevételeit és összesített eredményeit. Képzeljük el, hogy a következő időszakokban nem végeztünk műveleteket, akkor a fennmaradó táblák ilyenek lesznek:
Egyes esetekben az egyszerűsített adórendszer kifizetői a kiadásokat a KUDIR-ben tüntetik fel. Valójában két ilyen eset létezik:
- A munkanélküli polgárok megsegítésére fordított kifizetések költségei;
- A KKV-támogatási program keretében kapott támogatásokból származó kiadások.
Ezek az összegek egyszerre két oszlopban jelennek meg - bevételként és kiadásként. Ennek eredményeként kioltják egymást, és nincs hatással az adóalap kiszámítására.
Példa egy ilyen rekordra itt:
Az I. rész igazolását nem töltik ki, a tájékoztatást azok töltik ki, akik ettől eltérő alapon az egyszerűsített adózási rendszert választották.
3. lépés: Töltse ki a IV. részt
Ez a rész egy nagy táblázatot tartalmaz, de nincs benne semmi bonyolult. 10 oszlopra oszlik:
- szám – a művelet sorszáma;
- A műveletet igazoló elsődleges dokumentum dátuma és száma;
- A járulékfizetés időszaka;
- 4-9. oszlop – hozzájárulások és kifizetések típusai;
- A 10. oszlop a sor összege.
Hogyan kell kitölteni ezt a részt? Ha Ön egyéni vállalkozó, aki egyedül dolgozik, alkalmazottak alkalmazása nélkül, akkor itt meg kell adnia az alapokhoz való hozzájárulások befizetését. Például márciusban teljes egészében átutalta őket: 29 354 rubelt nyugdíjbiztosításra, 6 884 rubelt egészségügyi biztosításra.
Az elkészült rész így fog kinézni:
Ezután már csak az eredmények negyedévenkénti és időszakonkénti eredményszemléletű összegzése van hátra.
A munkavállalókat foglalkoztató egyéni vállalkozóknak ebben a rovatban nemcsak a saját befizetéseiket kell feltüntetniük, hanem az alkalmazottaik után fizetett összegeket is, mivel az adóból is levonhatók a meghatározott keretek között.
A szervezetek ugyanígy töltik ki a KUDIR-t. A címlapon feltüntetik nevüket, adóazonosító jelüket és ellenőrző pontjukat, valamint a telephely címét. A bevételek kimutatásában nincs különbség. A IV. rovatban, valamint az alkalmazottakkal rendelkező egyéni vállalkozók feltüntetik a munkavállalóik után fizetett kifizetések összegét.
Letöltheti az elkészült mintát, amelyet a cikkben bemutatott EZ link.
Letölthet egy üres KUDIR-t a kitöltéshez Itt.
Minden egyéni vállalkozónak (IP) és az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetnek jövedelemadó-bevallást kell benyújtania az adóhivatalhoz. A nyereség összegének meghatározásához tevékenységük során nyilvántartást kell vezetni a pénzügyi tranzakciókról.
Erre a célra használják bevételek és kiadások könyve. Hogyan kell megfelelően regisztrálni a tranzakciókat a szankciók elkerülése érdekében?
Definíció, dekódolás és kompozíció
A KUDiR rövidítés a „bevételek és kiadások könyve” kifejezés első betűiből származik.
A tevékenységek végrehajtása során az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által meghatározott pénzügyi tranzakciókat nyilvántartásba veszik benne, amelyet dokumentumokat:
- bankszámlakivonatok;
- és warrantok;
- számlák (például);
Minden típus kiadási intézkedések, a könyvben való regisztrációhoz kötött, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének két cikkében vannak feltüntetve - 249 és 250. bizonyos típusú költségek 1. pontja alapján szintén bejegyzésköteles. 346.16 adótörvény. A minimális adó megfizetésére vonatkozó bejegyzés nem kerül be, mert ez nem egyenlő a kiadási tételekkel.
Az összeg rögzítése költséges tranzakciókat csak az áruk vagy szolgáltatások átvétele és költségük teljes kifizetése után hajtanak végre. Például a helyiségek bérlésének rendszeres havi kifizetése legkorábban annak a hónapnak az utolsó napján fizethető, amelyre az összeget átutalják a bérbeadónak.
Megerősítés fizetési megbízás érkezik a banktól; valamint a helyiség bérbeadásával kapcsolatos átadás-átvételi okiratot.
A bevételi bizonylatokat készpénzes módszerrel rögzítjük a könyv lapjain. Az előleg tranzakciók nyilvántartása is az előleg beérkezésének napján történik, a visszaigazoló elsődleges bizonylat adatainak megadásával.
Ha az ellenőrzés során egy egyéni vállalkozó vagy egy egyszerűsített adórendszerű szervezet nem rendelkezik KUDiR-vel, akkor pénzbírsággal sújtják. Mérete szervezetek esetében 10 ezer rubel, egyéni vállalkozók esetében 200 rubel.
A könyv karbantartásának szabályai
Egyéni vállalkozók, egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek és igénybe vevők. Nem kell bejelenteni az adóhivatalnál, mert Ez a szabály 2013-tól megszűnt. A prospektusszámla adatai alapján adószámítás történik és bevallás készül az adóhivatal részére.
Kezelési lehetőségek Ebből a könyvből csak kettő van:
- A kézírásos módszerrel speciális nyomtatványokat töltenek ki, egyetlen dokumentumba számozva.
- A pénzügyi tranzakciók nyilvántartásának elektronikus vezetésének módja, amelyet a naptári év során digitális kódban vezetnek. Majd év végén az oldalakat kinyomtatják, sorszámozzák és tűzik.
Minden naptári év elején új könyvelés készül a bevételekről és kiadásokról. Az adózó éves tevékenységére vonatkozó papíralapú információkat 4 évig meg kell őrizni.
Figyelem! A könyv jelenléte nem szűnik meg azon adózók számára, akik a beszámolási időszakokban gazdasági tevékenységet nem folytatnak.
A bevételi és kiadási könyvelés helyes kitöltésének módját a következő videó tárgyalja:
Ha még nem regisztrált szervezetet, akkor legegyszerűbb módja Ez megtehető online szolgáltatásokkal, amelyek segítségével minden szükséges dokumentumot ingyenesen generálhat: Ha már van szervezete, és azon gondolkodik, hogyan lehetne egyszerűsíteni és automatizálni a könyvelést és a jelentéskészítést, akkor a következő online szolgáltatások jönnek a segítségére, teljes mértékben helyettesíti a könyvelőt az Ön vállalkozásában, és sok pénzt és időt takarít meg. Minden jelentést automatikusan generálnak, elektronikusan aláírnak és automatikusan online küldenek el. Ideális egyéni vállalkozók vagy LLC-k számára az egyszerűsített adórendszerben, UTII, PSN, TS, OSNO.
Minden néhány kattintással történik, sorok és stressz nélkül. Próbáld ki, és meg fogsz lepődni milyen könnyű lett!
Bejegyzés
A KUDiR karbantartása a választotttól függően eltérő, ezért ehhez speciális űrlapot kell választani adóbevallási rendszerek:
Címlap és oldalak számés egy zsinór segítségével prospektussá egyesítik. Az utolsó lapon a csomót lezárjuk. A beragasztott papírlapon a dokumentum oldalszáma szerepel, aláírással és adott esetben pecséttel igazolva.
Hibák előfordulhatnak a fizetési tranzakciók adatainak megadásakor, de van rá lehetőség kijavítani. Elvileg nincs itt semmi szörnyű, mert... a hibás adatok könnyen kijavíthatók az alábbi módokon:
- az elektronikus nyilvántartásban a hibás paraméterek eltávolításával és helyes információkkal való helyettesítésével.
- Kézírásos kitöltésekor a jelzőt át kell húzni és pontos adatokat kell megadni. Minden javítást a vezető pecséttel () aláírásával igazol.
Milyen büntetés fenyegeti az adófizetőt? megbízhatatlan információkért a KUDiR-ben? Ha az adót hibás paraméterek alapján hibásan számították ki, akkor annak összegének 20%-át bírság formájában kell megfizetnie. A paraméterekre vonatkozó információk szándékos eltitkolása, amely miatt a megfizetett adófizetési kötelezettség összege csökkent, az adó 40%-ának megfelelő bírsággal sújtható.
Megakadályozható a KUDiR-ben a megbízhatatlan könyvelés miatti szankciók alkalmazása, ha az adófizetés időben megtörténik. De helyesen kell kiszámítani, még akkor is, ha a prospektusból vett adatok hibásak. Ilyen körülmények között a teljes adó megfizetése esetén a kötbér eltörölhető.
Töltse ki A bevételek és kiadások táblázatos adatainak nagyon óvatosnak kell lenniük. Az adószolgálat mindig érdeklődik a költségtételek indoklásában és az azt alátámasztó elsődleges dokumentumokban. Az egyéni vállalkozó bankszámlájának személyes forrásból történő feltöltése nem jelenik meg a könyv bevételében. Ugyanez vonatkozik a szervezettség növelésére a kamatmentes hitel felvétele miatt.
A KUDiR tartalmával kapcsolatos magyarázatokat ez a videóanyag tárgyalja:
Kitöltési eljárás
A könyv azzal kezdődik címlap, amely tükrözi:
- az egyéni vállalkozó vagy szervezet adatai;
- a számviteli tranzakciók rögzítésének kezdő dátuma;
- az adózás tárgyát, ahol a „bevétel” vagy a „bevétel plusz kiadás” kifejezés szerepel.
Első szakasz negyedéves bevételekről és kiadásokról tartalmaz információkat. Négy táblázatot tartalmaz – az év minden negyedévében. A bennük lévő mezők 5 oszlopra vannak osztva:
- Nem.;
- a kiadási vagy átvételi tranzakciót igazoló pénzügyi dokumentum dátuma és száma;
- a művelet tartalma;
- az adóalapba beszámítandó jövedelem összege;
- az adóalap kiszámításakor figyelembe veendő kiadások.
A rész egy igazolással zárul, amelyet a „bevétellel” rendelkező szervezetek nem töltenek ki.
Második szakasz tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzésével kapcsolatos ráfordítások adatbevitelétől függően. Csak azok a szervezetek töltik ki ezt a részt, amelyek az egyszerűsített „Jövedelem mínusz kiadások” adórendszert használják. A befektetett eszközök közé tartoznak a 12 hónapot meghaladó üzleti tevékenységben használt ingatlanok és berendezések. Az immateriális javak közé tartoznak a szellemi fejlesztések, a találmányokhoz való jogok stb.
Harmadik szakasz szintén csak az egyszerűsített „Jövedelem mínusz kiadás” adórendszert használó szervezetek töltik ki. A rovat mezőibe az előző adózási időszakra vonatkozó vagy aktuális veszteségek paraméterei kerülnek be, amelyek a jövőben is megjelenhetnek.
Negyedik szakasz az adózók általi kitöltésre az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszeren van elkülönítve. Az ide beírandó fő mutatók fizetettek. Ezek a paraméterek a „maga számára” és a bérmunkásokat tükrözik.
A KUDiR használatának árnyalatai
A pénzügyi tranzakciók KUDiR-ben történő nyilvántartásba vétele az üzleti tevékenység során az egyes egyszerűsített adózási típusoknál eltérő.
De minden adófizető számára a következőket állapítják meg: információbevitel általános eljárása:
- a felvételek orosz nyelven készülnek;
- a könyv csak az adózási időszak alatti tranzakciókat rögzíti, ha olyan tevékenységet végez, amely az adókötelezettség kiszámításához kapcsolódik;
- minden bejegyzés az elsődleges bizonylat adatai szerint történik;
- Az egyes műveletek rekordjainak kronológiája megmarad.
A táblákban a rekordok nem rendezhetők nap vagy tranzakciótípus szerint. Minden egyes műveletet külön sorba kell beírni.
Hogy milyen egyéb árnyalatok léteznek a táblázatos adatok kitöltésekor, megértheti a bevételi és ráfordítási tranzakciók rögzítésére vonatkozó példákat.
Egyszerűsített adórendszerrel
Az első szakaszban az információkat soronként a negyedéves táblázatokba kell bevinni. Itt azt javasoljuk, hogy a második oszlopban ne csak a művelet számát és dátumát tüntesse fel, hanem az elsődleges bizonylat nevét is.
Ha az adózási időszakban semmilyen tevékenységet nem végeztek, akkor meg kell tennie töltse ki a nulla KUDiR-t. A címlapon lévő adatokat kitölti, a többi oldalt üresen hagyja.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti egyszerűsítőknek "bevétel" 6% A bevételt a 4. oszlop oszlopaiba kell beírni. Például egy 5 ezer rubel összegű szolgáltatásért pénzt kaptak. 2. számú csekk szerint 2016. február 15-én. Ebben az esetben a szolgáltatás költsége 5 ezer rubel. 4. oszlopba írták be. A szolgáltatásért 500 rubel túlfizetett összeget azonosítottak, amelyet 2016. május 16-án visszaküldtek az ügyfélnek. A visszatérítés sorszámát, csekkjét és dátumát külön sorban rögzítjük, az összeget a 4. oszlopban „-500” mínuszjellel.
Csak a jövedelmet kell kitölteni az egyszerűsített adórendszer (USN) 6%. Felhívjuk figyelmét, hogy ebben a rovatban ne minden biztosítási díj szerepeljen, hanem csak az egyszerűsített adót csökkentő összeg.
A könyvben a tranzakciókat készpénzes módszerrel rögzítik, azaz. a pénzeszközök átvételének vagy kifizetésének napján.
Ha használt Egyszerűsített adórendszer „bevétel mínusz kiadás”, akkor a leolvasott értékek a korábbi egyszerűsített adórendszerhez hasonlóan 6%-os „jövedelem” rovatba kerülnek. Ugyanakkor fordítson nagyobb figyelmet a költségoszlopok kitöltésére.
Például a következőket készítik költség információ rendezvényenként külön:
- Továbbértékesítendő áru - elsődleges okmány a 2015. február 26-án kiállított 1092-es számú fuvarlevél.
- Szolgáltatások, írja be a szolgáltatás kiadásának dátumát és a beszámoló számát. Például 2015.04.30 00000003 számú csekk.
- A költségek kifizetése készpénzben történik, amit az adásvételi bizonylatról beírunk: dátum és szám. Példa: 2015. 05. 25. csekkszám: 00000014.
- Return: eladtál valamilyen terméket (szolgáltatást nyújtottál), és többet fizettek érte. Ezután visszatérítette a túlfizetett összeget az ügyfélnek. Ebben az esetben csökkentenie kell a „Jövedelem” oszlopot, amelyre (az adott többlet tényleges időpontja szerint) az előző változathoz hasonlóan negatív összeget jelenít meg.
Az áruk vásárlásának költségeit az értékesítésből származó pénzeszközök beérkezése után rögzítik.
Szabadalom
Ha a tevékenységet szabadalom (PSN) alapján végzik, akkor a KUDiR űrlapot kell használnia, amelyet 2013 óta engedélyeztek. A sorokba csak a bevételi oszlopok kerülnek kitöltésre, mert Szabadalom használata esetén a költségeket nem kell regisztrálni a KUDiR-ben. 
ALAPVETŐ
Szervezetek az OSNO-n A KUDiR nincs használatban. IP az OSNO-n tartson vele egy speciális könyvet. Jelentősen eltér az egyszerűsített adórendszerben használttól, mert lényegesen eltérő oldalakon jelennek meg információk.
A könyv 1C használatával elektronikus formában történő megtervezésének szabályait a következő videó leckében ismertetjük:
Változások 2019
2018-tól a Jövedelem-kiadások Könyve további ötödik részt tartalmaz. Azoknak kell kitölteniük, akik az egyszerűsített adórendszer szerint 6%-os jövedelem után fizetnek adót. Ez a rész a kereskedési díj összegét mutatja. Ez lehetővé teszi, hogy az adózók ezen kategóriája az iparűzési adó összegével csökkentse a költségvetésbe befizetett járulékok összegét. A KUDiR kitöltésének fennmaradó szabályai változatlanok maradtak.
Egyes kedvezményes adórendszerek mentesítik a vállalatokat és vállalkozókat a teljes számviteli nyilvántartás vezetésének kötelezettsége alól. Az ilyen kategóriájú gazdasági társaságokra vonatkozó jogszabályok előírják az ilyen adószámviteli nyilvántartás vezetésének és kérésre a Szövetségi Adószolgálatnak történő átadásának kötelezettségét a bevételek és kiadások könyveként.
Az Orosz Föderáció adótörvénye előírja, hogy az egyszerűsített adórendszer és az egységes mezőgazdasági adó alá tartozó szervezetek, valamint az általános rendszer szerinti vállalkozók bevételeinek és kiadásainak elszámolását a KUDiR-ben kell vezetni. Ugyanakkor az imputálás alatt álló cégek és egyéni vállalkozók esetében nem kell kitölteni ezt az adónyilvántartást.
A jelenleg használt könyvformát a Szövetségi Adószolgálat 2013-ban hagyta jóvá. Az alkalmazott rendszertől függően (USN 15, USN 6, Egységes Nemzeti Adókódex, PSN, OSNO) tartalmaz bizonyos részeket, amelyek tükrözik az adóelszámoláshoz szükséges információkat. Ezért szokás ezeket a nyilvántartásokat az adózó által alkalmazott rezsimek szerint elkülöníteni.
Fontos! Felhívjuk figyelmét, hogy a kifizetők számára a bevételek és kiadások könyvét nem vezetik és nem töltik ki.
Töltési útmutató
A könyvet időrendben töltik ki egész évben. Ebben az esetben az egyes dokumentumokhoz bejegyzés készül, az összevonás nem megengedett. Az óév végén bezárják, és megnyílik a következő névjegyzék az új évre.
Nyomdától vásárolt folyóiratban, vagy speciális programok és internetes szolgáltatások segítségével töltheti ki. Ez utóbbi a legelőnyösebb, mivel jelentősen lerövidíti a regisztrációs időt, mert nagyon gyakran a korábban kiállított dokumentumok alapján állítják össze automatikusan.
Kézi kitöltéskor minden szükséges javítást elvégezhet a könyvben, csak egy sorral át kell húzni a hibás bejegyzést, hogy olvasható legyen. A közelben javító bejegyzés készül, amelyet a felelős személy aláírásával igazol.
Az adóidőszak lezárása után kinyomtatják, befűzik, és minden lapot megszámoznak. Ezt követően a könyvet a gazdasági társaság pecsétjével és az igazgató aláírásával hitelesítik. Korábban még mindig el kellett küldeni a Szövetségi Adószolgálat hivatalába bélyegzés céljából. Jelenleg ilyen követelmény már nem áll fenn.
Kérem, figyeljen! A könyv vezetése kötelező. Az adóhivatal csak az ellenőr kérésére kapja meg. Ugyanakkor lehet használjon speciális internetes szolgáltatást a KUDiR elektronikus karbantartásához.
Példa a bevételi és kiadási könyv kitöltésére
Nézzük meg közelebbről az egyéni vállalkozóknak szóló kudirt a 2016. évi USN 6 mintán. A többi mód és vállalat bejegyzései között minimálisak a különbségek, és a könyv szakaszainak meglétében vagy hiányában rejlenek.
Címlap
A nyilvántartás tetejére a neve után fel kell írni a vállalkozó bejegyzési helye (a cég székhelye) szerinti adóhatóság nevét és kódját. Ezután adja meg az adózási időszakot, például 2016. A jobb oldalon a táblázatos részben a könyv keletkezésének dátuma látható.
Kérjük, adja meg teljes nevét alább. vállalkozó, vagy a cég teljes neve, és a táblázatos rész - regisztrációs kód a statisztikákban. A következő sorok a cég INN-jét vagy az egyéni vállalkozó INN-jét tartalmazzák.
Ezután meg kell jelölnie az adózás tárgyát. Ha a kitöltés szoftverrel történik, akkor itt kell konfigurálnia a bevételi és kiadási főkönyv egy adott esetben látható szakaszait. Ki kell választania egy értéket a listából, amely két elemből áll: „Bevétel” vagy „Kiadásokkal csökkentett bevétel”.
Ezt követően kerül kiválasztásra a pénznem és annak bitmérete, amelyben a mutatók bekerülnek ebbe az adónyilvántartásba. A jobb oldali táblázatban a valutakódot az OKEI szerint kell megadni.
Az alábbiakban a cég székhelyének teljes címe, vagy a vállalkozó bejegyzési (lakóhelye) található.
A következő sorba fel kell írni a folyószámlák számát és a bankok nevét, ahol azokat nyitották. Ha egy gazdálkodó szervezet több ilyennel rendelkezik, akkor itt mindegyiket feltüntetjük.
Bevételek és kiadások
Ez a rész négy jelentési időszakra oszlik: az 1. negyedévre, a 2. negyedévre, a 3. negyedévre és a 4. negyedévre. Minden alfejezetet célszerű új lapon kezdeni.
A bevételi és kiadási főkönyv ezen része táblázatokból áll.
A „Regisztráció” oszlopokba a számról a rögzítés sorrendjében, az üzleti ügyletet tükröző bizonylat dátumáról, sorszámáról, rövid tartalmáról kerül sor.
Az „Összeg” oszlop két oszlopra oszlik: „Bevétel” és „Kiadások”.
A gazdálkodó szervezet működésének jellegétől függően vagy az első, vagy a második oszlopba kerül a bizonylat összege. Ebben az esetben az összegeket a legközelebbi kopekkára kerekítve tükrözik az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének a megfelelő rezsimekre vonatkozó cikkei szerint.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek és vállalkozók 6 a törvénynek megfelelően csak a „Jövedelem” rovatot töltsék ki. Minden alszakasznak megvan a maga bejegyzéseinek számozása, amely minden alkalommal 1-től kezdődik. Minden táblázat végén összegezni kell, mutatókkal együtt megjelenítve az oszlopok teljes összegét. Ezenkívül a második és az azt követő alfejezetben van egy sor, amely összesített értékeket tartalmaz.
Figyelem! Az egyszerűsített adórendszert 15 alkalmazó szervezetek és vállalkozók is kitöltik az „1. ponthoz tartozó igazolást”.
Itt szerepel az adóidőszak bevételeinek és kiadásainak együttes összege, valamint a minimumadó és az előző évre számított adó különbözete. Ennek oka, hogy a tárgyévben erre az összegkülönbözetre azok az adózók jogosultak, akik tavaly a minimumadót fizették.
Az adóalap számításánál figyelembe vett tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzésére fordított kiadások számítása
Figyelem! Ezt a részt az egyszerűsített adórendszer 15 és az egységes agráradó adózási rendjét alkalmazó gazdasági társaságok töltik ki.
Az első részhez hasonlóan ez is jelentési időszakok szerint alszakaszokra van felosztva.
A bevételi és kiadási könyv ezen részének táblázataiba be kell írni a tételszámot sorrendben, azoknak a tárgyaknak a teljes megnevezését (befektetett eszközök és immateriális javak), amelyek bekerülési értékét az adó számításánál figyelembe kell venni.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az adózási időszakban az egyszerűsített adórendszert 15 vagy az egységes mezőgazdasági adót alkalmazó adóalanynak joga van figyelembe venni ezeknek a pénzeszközöknek a költségét, ha azokat befizették, könyvelésre elfogadják, és ha szükséges állami nyilvántartásba vétel (például autók, épületek, építmények). Ezért a következő oszlopokban ezeket a dátumokat egymás után kell megadni. A következő oszlop az objektum kezdeti költségét tartalmazza rubelben kifejezve.
A táblázat 7. és 8. oszlopát a kedvezményes elbánásra áttért, mérlegükben már befektetett eszközökkel és immateriális javakkal rendelkező gazdasági társaságok töltik ki. A törvény szerint az adóalanyok a felhasználás időtartamától függő összegekben is figyelembe vehetik azok maradványértékét.
A 9. oszlopban azon negyedévek száma szerepel, amelyek során az új létesítményt az adózási időszakban használták. Például, ha egy autót 2016 áprilisában vásároltak, akkor annak mutatója 3 lesz.
A 10. oszlop a fenti objektumok bekerülési értékéből az adóidőszakra figyelembe vett hányadát mutatja. A mérlegben már szereplő tárgyak esetében a hasznos élettartamtól függ, és az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg az újak esetében, ez 100%.
A 11. oszlop mutatóját Gr.10 Gr. aránya határozza meg. 9
A 12. és 13. oszlopban ki kell számítani az objektum tárgynegyedévhez köthető költségét és az év végösszegét.
Például egy autót 2016 áprilisában vásároltak és regisztráltak 900 000 rubel áron. A második negyedévben az adófizetőnek joga van figyelembe venni a 300 000 rubel költségét. (900000 * 100% (Gr.10)/ 3 (Gr.9)), amelyet a Gr.12-be kell beírni. A Gr.13 mutató értéke 900 000 rubel lesz.
A 14. és 15. oszlop a mérlegben már szereplő befektetett eszközökre és immateriális javakra kerül kitöltésre. Mivel költségük több periódusban kerül elszámolásra, ezért a 14. oszlop a már beszámított költséget, a 15. oszlop pedig azt a fennmaradó összeget jelzi, amelyet a következő időszakban be kell számítani.
A 16. oszlopnak ezen tárgyak selejtezési időpontjára vonatkozó adatokat kell tartalmaznia. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a befektetett eszközök és immateriális javak, amelyek értékét az adózás során figyelembe vették, a gazdálkodó szervezetnek nincs joga elidegeníteni az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által meghatározott időszakban.
Minden táblázatnak összesen sora van.
A veszteség összegének kiszámítása
A szakaszt soronként töltjük ki. A 010. sor az előző évek veszteségeinek teljes összegét jelzi. Ezután a 020-110 sorokban ez az összeg megfejtésre kerül, az évek feltüntetésével.
A 120. sor határozza meg azt az alapot, amelyet a korábban elszenvedett veszteségek csökkenthetnek. Ide kerül a súgóból az 1-es részbe a 040-es sor értéke.
A 130. sor tartalmazza azt a veszteséget, amellyel az idei évre az adóalapot csökkentették.
A 140. sort akkor kell kitölteni, ha a veszteség az előző évben keletkezett.
A 150. sor tartalmazza a következő években átvihető és beszámítható veszteség összegét. A 160-220. sorokban az adózónak joga van konkrét összegeket feltüntetni a következő évekre.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének 3.1. pontjában előírt költségek
Ezt a részt csak azok az adózók tartalmazzák könyvükben, akik az egyszerűsített adórendszer „Jövedelem” módban vannak. Itt lehet feltüntetni a társadalombiztosítási járulékokat (biztosítási járulék, betegszabadság, személyi biztosítási szerződés szerinti kifizetések), amelyek összegét az adóalap csökkenti.
Ezt a részt minden negyedévre külön töltjük ki, pl. Az éves könyv legalább 4 lapot fog tartalmazni.
A lap címe annak az időszaknak a megnevezését jelöli, amelyre vonatkozóan a tranzakciók szerepelnek.
A szakasz 10 oszlopból áll, amelyekbe soronként kerülnek be az adatok:
- Az 1. oszlop a sorszámot tartalmazza sorrendben.
- A 2. oszlop tartalmazza annak a fizetési bizonylatnak a nevét és dátumát, amellyel a pénzeszközöket átutalták. A 3. oszlop a fizetés teljesítésének időszakára vonatkozó információkat rögzít.
- A 4-9. oszlop a felmerült kiadások konkrét összegeit tartalmazza. A 4. oszlop a Nyugdíjpénztárba utalt járulékok összegét tartalmazza. Ez magában foglalja a bérelt munkavállalókat is.
- 5. oszlop - a társadalombiztosításba befizetett járulékok összege.
- A 6. oszlop az egészségbiztosításba átutalt járulékokat tartalmazza.
- A 7. oszlop a sérülésekre vonatkozó hozzájárulásokat tartalmazza.
- A 8. oszlop a munkáltató által saját forrásból kifizetett táppénz összegét tartalmazza (a betegszabadság első 3 napja).
- A 9. oszlop tartalmazza a személybiztosítási szerződések szerinti kifizetések összegét.
- A 10. oszlop a sor teljes összege, a 4-9. oszlopok számainak összeadásának eredménye.
A szakasz utolsó sora a jelentési időszak összesített sora. Tartalmazza az egyes oszlopokhoz tartozó járulékok teljes összegét, valamint az időszakban felmerült összes kiadás teljes összegét.
Terhelés...
