Nakon povratka sa službenog putovanja, zaposlenik prikazuje svoje troškove u predujmu i prilaže mu popratne dokumente.
1. Davanje akontacije odgovornoj osobi za putne troškove
Za izvođenje operacije 1.1 "Problem unovčiti za izvješće" (vidi primjer tablice), kreirajte dokument "Isplata gotovine" s tipom transakcije "Izdavanje odgovornoj osobi" (slika 1):
1. Izbornik: Banka i blagajna - Kasa – Novčani dokumenti.
2. Kliknuti na gumb "Izdati" i odabrati tip operacije "Izdati odgovornoj osobi".
3. U polju “Primatelj” iz imenika “Fizičke osobe” odaberite osobu kojoj se sredstva izdaju.
4. U polju „DDS artikal“ potrebno je odabrati odgovarajući artikal, ako nema odgovarajućeg, onda kreirati novi, au polju „Koristi standardno u poslovanju“ odabrati „Izdavanje obračunskih iznosa“.
6. U polju "Osnova" naznačite Zahtjev Zaposlenika na temelju kojeg se izdaje novac.
7. U polju "Privitak" navedite priložene dokumente, po potrebi naznačite njihov broj i datum izrade.
8.Spremite dokument pomoću gumba "Spremi".
9. Za tiskani obrazac Izlaznog naloga u obrascu KO-2 koristite gumb "Izlazni nalog (KO-2)".
10. Provjerite ožičenje do gumba, kao što je prikazano na sl. 2.
11.Gumb "Objavi i zatvori".
Riža. 1
Rezultat provođenja dokumenta "Podizanje gotovine" (slika 2):
Riža. 2
2. Sredstva su doznačena na osobni račun zaposlenika
Za obavljanje poslova: 2.1 "Izrada naloga za plaćanje"; 2.2 „Sredstva su prebačena na osobni račun zaposlenika” (vidi primjer tablice) – prvo morate izraditi dokument “ Nalog za plaćanje“, zatim temeljem njega unijeti dokument „Otpis sa tekućeg računa“.
Ako se nalozi za plaćanje kreiraju u programu Klijent-banka, tada ih nije potrebno kreirati u 1C: Računovodstvu 8. U ovom slučaju unosi se samo dokument “Otpis s tekućeg računa” koji generira potrebne transakcije. Dokument “Otpis s tekućeg računa” može se izraditi ručno ili na temelju preuzimanja iz drugih vanjskih programa (npr. “Klijent banka”).
Izrada dokumenta "Nalog za plaćanje" (slika 3):
1. Izbornik: Banka i blagajna – Banka – Nalozi za plaćanje.
2. Gumb "Stvori".
3. "Vrsta transakcije" - odabrati "Prijenos na odgovornu osobu".
4.U polju "Zaposlenik" odaberite osobu iz imenika "Pojedinci".
5. U polju “Primatelj” standardno je postavljeno “Zaposlenik”; ako u nalogu za plaćanje trebate navesti banku kao primatelja, potrebno je prijeći na gumb “Banka”.
6. U polju "Račun primatelja" odaberite bankovni račun zaposlenika na koji se sredstva doznačuju.
7. U polju "Vrsta plaćanja" zadana vrijednost je "Elektronički". Možete odabrati "Hitno", "Telegraf", "Pošta" ili "Nije navedeno". Ako je dokument o plaćanju generiran u elektroničkom obliku, tada su pojedinosti naznačene u obliku šifre koju je utvrdila banka. U obliku platnog dokumenta vrijednost pojedinosti može se odabrati s popisa ili se može ručno unijeti proizvoljna vrijednost (postavljena od strane banke) (postupak ispunjavanja naloga za plaćanje vidi Pravilnik br. 383-P ).
8.Označite kućicu "Plaćeno" i kliknite na poveznicu "Unos dokumenta zaduženja s tekućeg računa". Otvara se dokument “Otpis s tekućeg računa” u kojem su standardno popunjena polja iz osnovnog dokumenta (slika 4).
9. Poništite potvrdni okvir "Potvrđeno bankovnim izvodom" ako sredstva još nisu terećena s tekućeg računa. Tada se prilikom spremanja dokumenta “Otpis s tekućeg računa” ne generiraju transakcije. Ovaj potvrdni okvir je označen u trenutku registracije bankovnog izvoda (slika 4).
10. Za poziv ispisanog obrasca naloga koristite gumb "Nalog za plaćanje".
11. Kliknite gumb "Objavi i zatvori".
Riža. 3
Nakon primitka bankovnog izvoda, na kojem je evidentirano terećenje sredstava s tekućeg računa, potrebno je potvrditi prethodno kreirani dokument „Otpis s tekućeg računa“ za generiranje prometa (slika 4):
1. Izbornik: Banka i blagajna – Banka – Bankovni izvodi.
2.Otvorite dokument “Otpis sa tekućeg računa” (nije knjiženo).
3. Nakon što ste provjerili sva polja, označite potvrdni okvir "Ovjereno bankovnim izvodom".
4. Kliknite gumb "Objavi i zatvori".
Riža. 4
Rezultat knjiženja dokumenta „Otpis s tekućeg računa“ (Sl. 5):
Za pregled transakcija kliknite gumbPrikaži knjiženja i druga kretanja dokumenata.
Riža. 5
3. Pružanje unaprijed izvješća od strane zaposlenika
Za obavljanje poslova: 3.1 "Putni troškovi uključeni su u troškove"; 3.2 “Obračun pretporeza” (vidi primjer tablice) kreirajte dokument “Avans”:
1. Izbornik: Banka i blagajna – Kasa – Unaprijed izvješća.
2. Gumb "Stvori".
Ispunjavanje zaglavlja i kartice "Napredovanja" dokumenta "Napredno izvješće" (slika 6):
1. U polju "Odgovorna osoba" iz imenika odaberite "Fizičke osobe". odgovorna osoba.
2. Na kartici "Advances" kliknite gumb "Add".
3. U polju „Dokument akontacije“ odabrati „Izdavanje gotovine“, zatim nalog za isplatu gotovine, po kojem je zaposleniku isplaćena gotovina. Drugim klikom na “Dodaj” odaberite “Terećenje tekućeg računa” kojim su sredstva doznačena na bankovnu karticu zaposlenika.
4. U polju “Namjena” navesti svrhu izdavanja sredstava za izvješće.
5. U poljima "Prilog... dokumenata na... listovima" navesti broj dokumenata i njihovih listova koji su priloženi troškovniku.
Riža. 6
Ispunjavanje kartice "Ostalo" dokumenta "Napredni izvještaj" (Sl. 7):
1. Kliknite gumb "Dodaj" na kartici "Ostalo".
2.U polja "Dokument (trošak)" unesite podatke o dokumentu dobavljača.
3. U polju "Nomenklatura" odaberite element koji odgovara brzini protoka u imeniku "Nomenklatura".
4. U poljima „Iznos“, „PDV“ i „Ukupno“ navesti iznos za dokument, stopu poreza i iznos prema dokumentima koje je odgovorna osoba dostavila.
5. U polju "Dobavljač" odaberite drugu ugovornu stranu iz imenika "Druge strane".
6.U polju "Račun" označite polje za registraciju primljenog računa ili obrasca strogo izvješćivanje s dodijeljenim iznosom PDV-a.
7. Ako registrirate strogi obrazac za izvješćivanje, prema kojem će se odbiti PDV, tada morate potvrditi okvir u polju "BSO". U tom slučaju se vrijednost checkbox-a na retku Troškovnik prenosi u dokument „Račun primljen“ koji se automatski kreira na temelju Troškovnika (slika 9).
8.Ukoliko je postojao BSO, polje “Podaci računa” će se automatski popuniti brojem i datumom BSO iz stupca “Dokument (trošak)” nakon evidentiranja i knjiženja predujma. Za primljene račune u ovo polje unesite podatke o primljenom računu. Nakon knjiženja dokumenta „Avansno izvješće“ automatski će se kreirati dokumenti „Primljeni računi“. Prilikom kreiranja knjige kupnje podaci iz polja „Detalji računa” ulaze u stupac 3 knjige kupnje „Broj i datum računa prodavatelja” (vidi sl. 10).
9.U polju „Troškovnik / Odsjek“ naznačiti konto troškova prema računovodstvu na čije će zaduženje biti putni troškovi i ukoliko se računovodstvo vodi po sektorima odabrati odgovarajući odjel (ako se računovodstvo ne vodi po sektorima, zatim ostavite prazno).
10. U polju “Podkonto” potrebno je ispuniti podkonto (analitiku) za konto troškova. Primjer je prikazan na sl. 7.
11. Polja „NU račun troškova” i „NU podračun” prema zadanim su postavkama ispunjena podacima iz računovodstvo. Urediti ako je potrebno.
12.U polju “PDV račun” zadani račun je postavljen na 19.04 “PDV na kupljene usluge” po potrebi možete odabrati neki drugi.
13. Ispunite preostala polja, kao što je prikazano na sl. 7.
14.Spremite dokument pomoću gumba "Spremi".
15. Za poziv ispisanog obrasca Izvještaja o avansu u obrascu AO-1 koristite tipku “Ispis”.
16.Gumb "Objavi i zatvori".
Riža. 7
Kartica “Roba” popunjava se ako je odgovorna osoba kupila zalihe. Kartica „Povratna ambalaža” popunjava se ako je odgovorna osoba kupila povratnu ambalažu. Kartica "Plaćanje" popunjava se ako odgovorna osoba vrši plaćanje dobavljaču.
Rezultat provođenja dokumenta "Avansno izvješće" (slika 8):
Za pregled transakcija kliknite gumb Prikaži knjiženja i druga kretanja dokumenata .
Riža. 8
Za izvođenje operacije 3.3 „PDV prihvaćen za odbitak“ (vidi primjer tablice) potrebno je knjižiti dokument „Avansno izvješće“ s označenim potvrdnim okvirom u polju „BSO“ (Sl. 7.), na temelju čega se ispisuje dokument. „Račun (strogi obrazac) automatski se kreira izvješće)" primljeno. Kao rezultat ovog dokumenta bit će generirane odgovarajuće transakcije koje možete vidjeti klikom na gumb Prikaži knjiženja i druga kretanja dokumenata(slika 9).
Riža. 9
U tiskanom obliku knjige kupnje (slika 10) stupac (3) odražava dokumente navedene u avansnom izvješću (vidi sliku 7), odnosno brojeve karata, koji su obrasci za strogo izvješćivanje. Iznos PDV-a koji se može odbiti na ovim dokumentima u primjeru bio je 1.920,35 RUB.
Riža. 10
Za pregled stanja obračuna s odgovornom osobom možete koristiti izvješće Bilanca stanja za konto 71.01"Obračuni s odgovornim osobama."
Da biste to učinili, učinite sljedeće (Sl. 11):
1. Izbornik: izvješća – Standardna izvješća – Bilanca računa.
2.U poljima "Razdoblje" odaberite razdoblje za koje se generira izvješće.
3. U polju "Račun" odaberite račun 71.01 .
4. Kliknite gumb "Generiraj".
Da biste saznali kako izraditi knjigovodstveni registar iz izvješća “Stanje računa”, pročitajte članak “Računovodstveni registri”.
" Evidentira transakcije međusobnih obračuna s odgovornim osobama (zaposlenicima), transakcije primitka preko takvih osoba u skladište organizacije robe i materijala, robe, dugotrajne imovine, drugog materijala i nematerijalna imovina V nacionalna valuta.
Zaposlenik unaprijed dobiva novac iz blagajne za poslovne, operativne i putne troškove. Formalizirano je izdavanje novca s blagajne RKO.
Izvješće o predujmovima u 1C 8 2 pokazuje namjensko korištenje novca koji je zaposlenik primio. Avansno izvješće je potkrijepljeno dokumentacijom s objašnjenjima: čekovi, karte, potvrde. Neiskorišteni novac vraća se u blagajnu poduzeća i formira se PKO.
Izrada avansnog izvješća
- Otvorite odjeljak „Banka i blagajna”, pododjeljak „Blagajna”, stavku „Avansna izvješća”;
Fotografija br. 1. Prethodno izvješće stavke:
2. Kliknite na gumb "Stvori".
Fotografija br. 2. Izrada novog troškovnika:
Postupak popunjavanja predujma
Na vrhu dokumenta (u zaglavlju) ispunite detalje:
- Puno ime zaposlenika koji je podnio izvješće o primljenom novcu;
- Naziv tvrtke. Odabire se automatski ako je postavljeno prema zadanim postavkama programa;
- Naznačiti mjesto gdje će se preko odgovornog djelatnika primati inventar;
- Postavite vrstu cijena, postavite valutu, njen tečaj prema rublji i način odražavanja PDV-a.
Dokument “Avansno izvješće” sastoji se od 5 kartica. Na kartici "Advance" dodaje se dokument na temelju kojeg je novac izdan zaposleniku koji podnosi izvještaj. Standardno postoje dvije vrste dokumenata: “Podizanje gotovine” i “Otpis s tekućeg računa”.
Fotografija br. 3. Dokument prema kojem su izdana sredstva:
Ako su sredstva izdana u gotovini, tada morate odabrati "Podizanje gotovine". Gotovina iz blagajne izdaje se na temelju gotovinskih obračuna. U odjeljku "Podizanje gotovine" kreirajte novi račun za namirenje za iznos novca koji je izdan zaposleniku koji je podnio izvještaj ili odaberite postojeći račun za namirenje.
Kada se RKO (Podizanje Gotovine) kreira iz “Avansnog izvješća”, tada se tip transakcije, primatelj, računovodstveni račun i organizacija automatski dodaju u dokument. Korisnik ručno upisuje iznos i stavku DDS. Nakon izvršenja novčanog obračuna potrebno je u avansnom izvješću pod karticom “Avans” odabrati ovaj novčani obračun. Zatim će izvješće o unaprijed automatski prikazati njegov iznos i valutu.
Fotografija br. 5. Ispunjavanje kartice Napredno u 1C 8 2:
Za dodijeljeni predujam od 20 tisuća rubalja. kupljena je audio oprema. Ova činjenica je prikazana u kartici "Proizvodi":
- Vrsta dokumenta se uklapa u u ovom slučaju račun o prodaji, njegov broj, datum;
- Odabrana je nomenklatura;
- Količina robe;
- Cijena bez PDV-a, sa PDV-om;
- Naziv dobavljača;
- Stavlja se kvačica na “Predstavljeni račun” - ako je stvarno predočen, njegov broj, datum.
Fotografija br. 6. Ispunjavanje kartice Proizvodi:
Kartica "Plaćanje" prikazuje iznos novca izdan u 1C 8 2 za predujam na račun nadolazeće isporuke ili iznos plaćen unaprijed dobavljaču za kupljenu robu i materijal. Kartica označava vrstu dokumenta (trošak), njegov datum, broj, naziv dobavljača, ugovor s njim, sadržaj transakcije i njen iznos se upisuju ručno, obračunski računi se unose automatski.
Slika br. 7. Ispunjavanje kartice Povratna ambalaža:
Kartica Povratni spremnici prikazuje informacije o vraćenim spremnicima od dobavljača, kao što su palete.
Slika br. 8. Ispunjavanje kartice Plaćanje:
Kartica "Ostalo" prikazuje troškove poslovnog putovanja: troškove hotela, dnevnice, cijenu karte, troškove goriva, hrane itd. Tablični dio knjižne oznake označava:
- Naziv, broj, datum dokumenta (trošak);
- Sadržaj troška je dešifriran;
- Iznos se upisuje sa i bez PDV-a;
- Unesite dobavljača;
- Troškovnik se automatski generira;
- Ručno označite je li račun dobavljača za ovaj trošak predočen zaposleniku koji je podnio izvještaj.
Fotografija br. 9. Ispunjavanje kartice "Ostalo":
Primljeni računi od dobavljača roba i usluga u 1C 8 2 generiraju se i knjiže automatski na temelju avansnog izvješća. Vidljivi su u dijelu Nabava - podrubrika PDV - stavka Registar primljenih računa.
Slika br. 10. Registar primljenih računa:
Spremanje predujma u 1C 8 2
Kada su sve kartice u troškovniku ispravno popunjene, prema troškovnim dokumentima isti se može knjižiti i spremati pomoću gumba “Knjiži i zatvori”. Prilikom knjiženja dokumenta “Avansno izvješće” određeni skup knjigovodstvena knjiženja, koji će odražavati činjenicu da novac troši odgovorna osoba ili preko nje prima robu i materijal, druge predmete i usluge.
Na dnu izvješća o predujmu prikazan je primljeni predujam, potrošeni iznos i konačno stanje.
Slika br. 11. Iznos akontacije:
Saldo predujma iznosio je 4100,18 rubalja. Mora se donijeti na blagajnu. Za to je potrebno u avansnom izvješću odabrati “Kreiraj temeljem” - “Primitak u gotovini”. Formirat će se PKO od 4100,18 rubalja. Svi podaci u njoj bit će automatski popunjeni; potrebno je ručno unijeti stavku novčanih tokova - Povrat obračunskih iznosa.
Možete generirati transakcije i dokumenta kretanja iz samog izvješća o troškovima, samo kliknite na gumb Dt/Kt. Svi proknjiženi iznosi za Dt, Ct će postati vidljivi, a podkonti će se dešifrirati.
Fotografija br. 12. Kretanje dokumenta “Avansno izvješće”:
Izvješće o troškovima možete ispisati iz samog dokumenta klikom na “Ispis” - “Avansno izvješće dd - 1”.
Slika br. 13. Tiskani obrazac avansnog izvješća:
Slično, možete ispisati dokument “Primni nalog M - 4”, koji prikazuje kapitalizirane zalihe.
Zašto se predujmovi ne računaju u 1C 8 2?
Postoje sljedeći razlozi zašto se predujmovi ne računaju u 1C:
- Pogrešan odabir ugovora prilikom izrade avansnog izvješća, npr. plaćanje je izvršeno po jednom ugovoru, a otprema po drugom. Potrebno je ponovno odabrati ispravan ugovor i ponovno pokrenuti izvješće o troškovima;
- Računi za predujmove su netočno uneseni;
- Predujmovi se ne mogu računati zbog razlika u vremenu i datumima u generiranim dokumentima, zbog spremanja ili ponovnog knjiženja dokumenata "nazad". Zatim se za istu drugu ugovornu stranu ili transakciju formira kreditno i dugovno stanje;
- Predujam možda neće biti odobren ako je uplata izvršena nakon otpreme, ali je vrsta plaćanja postavljena na "Avans".
Fotografija br. 14. Konto kartica 71: 
Ispravnost kompenzacijskih predujmova možete provjeriti pomoću bilance stanja za račun 71 "Obračuni s odgovornim osobama" za izvještajno razdoblje. Preko njega otvoriti konto karticu 71 i provjeriti sva kretanja sredstava za odgovornu osobu, obračun PDV-a i zaliha.
U gore opisanom primjeru, svi avansni iznosi su knjiženi, debitni promet na početku bio je jednak 1000 rubalja. i na kraju razdoblja jednak 1000 rubalja, svi ostali iznosi se knjiže na odgovarajućim računima.
U gospodarska djelatnost Gotovo svaka tvrtka ima poslove izdavanja sredstava/DS zaposleniku iz blagajne poduzeća, za što je zaposlenik dužan ili prijaviti ili vratiti primljena sredstva u blagajnu.
U ovom ćemo članku pogledati nekoliko primjera operacija povezanih s obračunom sredstava izdanih na račun, izdavanjem novca putem blagajne, kao i povratom prethodno primljenih i neiskorištenih sredstava od strane zaposlenika. Zasebno se zadržimo na značajkama računovodstva takvih operacija i ekstremnih situacija s kojima se susrećemo u praksi.
U skladu s važećim zakonom, primatelj DS izdanog na račun može biti ili zaposlenik poduzeća, tj. pojedinac s kojim je sklopljen ugovor o radu ili osoba s kojom je sklopljen građanskopravni ugovor, na primjer, izvođač koji obavlja radove prema takvom ugovoru.
Kao sustav za modeliranje rada koji nam je omogućio generiranje izvješća o predujmovima koristit ćemo konfiguraciju 1C: Enterprise Accounting 3.0.
Izdavanje sredstava na račun
Postupak izdavanja DS za prijavu uređen je Pravilnikom o postupku vođenja gotovinske transakcije od 12. listopada 2011. br. 373-P.
Osnova za izručenje je molba uračunljive osobe. Zahtjev mora imati vlastoručni potpis upravitelja s naznakom iznosa i razdoblja za koje se gotovina izdaje, njegov potpis i datum.
U 1C 3.0 izdavanje DS/izvješća zaposleniku se provodi:
U svim dokumentima koji izdaju DS za izvješćivanje s pripadajućim vrstama transakcija, postoji obavezno polje „Primatelj” u kojem iz imenika „Fizičke osobe” morate odabrati zaposlenika kojem se sredstva izdaju (prenose).
Bez obzira na način izdavanja sredstava za izvješćivanje - u gotovini iz blagajne ili virmanom na račun zaposlenika (na karticu), bit poslovanja se ne mijenja. U 1C računovodstvu, računovodstvo DS izdanih za izvješćivanje vodi se na računu 71: DS račun 71 (za zaduženje) odgovara računu 50 ili 51 (za kredit), ovisno o tome kako je novac izdan.
Kako pripremiti unaprijed izvješće
Budući da se DS izdaju na temelju zahtjeva zaposlenika, možemo zaključiti da organizacija ima pravo ne prihvatiti avansno izvješće od zaposlenika koji prethodno nije primio sredstva na račun (ili je izdano, ali za druge svrhe). U tom slučaju podaci o troškovima koje je zaposlenik imao ne odražavaju se u sustavu.
Iz podsustava „Banka i blagajna“ možete kreirati novi dokument „Avansno izvješće“, zatim naredbu „Avansno izvješće“.
U zaglavlju dokumenta mora biti naznačeno kome i od koje tvrtke su izdana sredstva za koja zaposlenik prijavljuje.
Slika 3. Izrada predujmova zaposlenika
Dokument sadrži i niz opcijskih polja za ispis avansa od strane zaposlenika (ispisani obrazac AO-1) ili, ako avans sadrži robu koju je zaposlenik kupio, za ispis nalog za primitak(ispisani obrazac M-4).
Korištenjem izvješća o troškovima možete prikazati cijeli niz troškova zaposlenika:
- Nabavka zaliha (tabelarni dio “Roba”). U ovom dijelu, funkcionalnost Predujmnog izvješća duplicira mogućnosti dokumenta „Primitak roba i usluga“;
- Registrirati primitak povratne ambalaže (kartica „Povratna ambalaža”);
- Odrazite plaćanje DS-a dobavljaču prema budućim primicima ili za prethodno isporučenu robu/obavljene usluge (kartica "Plaćanje"). Ključna razlika Ova se operacija razlikuje od operacije odražavanja kupnje robe i materijala, jer prilikom prikaza operacije na kartici "Roba", računovođa mora navesti određene vrijednosti koje je kupio zaposlenik, odabirući ih iz direktorija "Nomenklatura". , dok je kod prikaza utroška sredstava na kartici „Plaćanje“ dovoljno naznačiti iznos i primatelja sredstava. Također možete dati pojedinosti u slobodnom obliku dolazni dokument i sadržaj operacije. Ti će se podaci koristiti prilikom popunjavanja tiskanog obrasca Predujmnog izvješća (AO-1).
- Odrazite ostale troškove (kartica "Ostalo"). Na kartici možete prikazati ostale troškove ručnim navođenjem konta troškova.
Ističe se kartica “Avansi” u kojoj je potrebno navesti dokumente s kojima su zaposleniku izdana sredstva za prijavu.
Prema važećem zakonodavstvu, zaposlenik koji je primio sredstva na račun dužan je podnijeti izvještaj o korištenju tih sredstava najkasnije u roku od 3 radna dana od isteka roka za isplatu tih sredstava. Ako rok za izdavanje sredstava nije jasno definiran (može se naznačiti ili u nalogu za organizaciju (zajedničkom za sve zaposlenike) ili navesti voditelj u zahtjevu za izdavanje sredstava), tada se računaju tri dana. od trenutka izdavanja sredstava.
Iznos izdatog novca i iznos koji je potrošila odgovorna osoba možda se ne podudaraju:
- U slučaju prekomjernog trošenja (ako je prekoračenje izraženo u dokumentu Izvještaj o predujmu, tada je tvrtka prepoznala činjenicu prekomjernog troška), na računu 71 formira se kreditno stanje za iznos prekomjernog troška, koje se može zatvoriti izdavanjem sredstava na zaposlenik.
- Ukoliko zaposlenik ima stanje sredstava, može formalizirati njihovo korištenje novim predujmom ili vratiti stanje neutrošenih sredstava.
Ispod su primjeri ovih operacija.
Izdavanje novca iz blagajne u iznosu razlike između prethodno izdanih i potrošenih iznosa
Izdavanje sredstava za iznos prekomjernog rashoda ne razlikuje se od operacije početnog izdavanja sredstava zaposleniku o kojoj je gore bilo riječi. Jedino na što treba obratiti pozornost je da se sredstva izdaju na ime iste organizacije i na istog zaposlenika za kojeg je izdana akontacija za iznos prekoračenja.
Povrat neiskorištenih sredstava u blagajnu poduzeća
Povrat DS-a vrši se putem „Prijemnog naloga/Povratnice od odgovorne osobe“, ili prijenosom na tekući račun organizacije.
Osobitosti operacije vraćanja nepotrošenog DS-a od strane računovođe na tekući račun organizacije (bankovnim prijenosom) uključuju činjenicu da ovu operaciju nije regulirano važećim zakonodavstvom, pa je preporučljivo isključiti ga iz činjenice gospodarske djelatnosti. U krajnjem slučaju, možete pokušati odrediti postupak za takva plaćanja u lokalnim aktima, na primjer, izdati nalog o postupku izdavanja i povrata nepotrošenih sredstava od strane odgovornih osoba bankovnim prijenosom.
Rezultati
Sustav 1C: Enterprise Accounting 3.0 sadrži dovoljno funkcionalnosti za izdavanje i vraćanje DS-a s blagajne poduzeća za redovne poslovne aktivnosti. Ispunjavanje izvješća o troškovima u 1C nije teško, ali sam proces zahtijeva određena metodološka znanja.
Predujmovi se sastavljaju kao poseban dokument, kojim se može dokumentirati primitak robe ili plaćanje dobavljaču za robu i usluge, kao i određene transakcije, na primjer, plaćanje poreza ili putnih troškova.
U ovom ćemo članku pogledati kako ispuniti izvješće o unaprijed u 1C računovodstvenom programu Ukrajine.
Ispunjavanje troškovnika je identično ranijim verzijama programa, ali postoje neke razlike.
Otvorimo dokument "Avansno izvješće" kroz funkcijsku ploču tako da odemo na jedan od kartica funkcijske ploče "Blagajna" i odaberemo odgovarajuću vrstu dokumenta, ili kroz glavni izbornik "Gotovina".
Pred nama će se otvoriti dnevnik dokumenata „Prethodni izvještaj“. U ovom dnevniku morate kreirati novi dokument pritiskom na tipku Insert ili korištenjem tipke izbornika “+” (Dodaj)
Počinjemo ispunjavati dokument ispunjavanjem pojedinosti zaglavlja dokumenta, navodeći vrijednosti:
· Organizacija – automatski će se popuniti organizacijom konfiguriranom kao Primarna. Ako sustav vodi evidenciju za nekoliko organizacija, trebate odabrati drugu organizaciju iz imenika organizacija.
· Skladište – ako je potrebno iskazati nabavku robe/materijala/opreme na troškovniku, u ovom polju morate naznačiti mjesto skladištenja na koje će se knjižiti.
· Svrha – neobavezni detalji koje treba ispuniti
· pojedinac je potreban detalj. Potrebno je odabrati pojedinca koji je odgovoran za iskorišteni avans. Ako imenik pojedinaca ne sadrži tražene pojedinac koji odgovara zaposleniku, može se kreirati odmah bez prekidanja procesa ispunjavanja dokumenta.
Dokument ima nekoliko knjižnih oznaka (tabularnih dijelova) koji se razlikuju po svojoj namjeni.
To su knjižne oznake: “Avansi”, “Roba”, “Kontejner”, “Plaćanje”, “Ostalo”.
Na kartici "Predujmovi" morate navesti dokumente na temelju kojih su sredstva izdana odgovornoj osobi. To mogu biti sljedeće vrste dokumenata: „Izlazni nalog“, „Nalog za terećenje sredstava“ ili „Izlazni nalog za gotovinu“.
Ispunite karticu "Advances".
U tabelarnom odjeljku dodajte novi red klikom na gumb "+" i ispunite detalje retka:
Razmotrimo primjer kada je novac izdan putem blagajne pomoću usluga gotovinskog poravnanja.
· Dokument avans - prvo iz padajućeg popisa mogućih vrsta dokumenata odaberite željenu vrstu dokumenta „Nalog za ispis gotovine“.
U dnevniku blagajničkih naloga koji se otvori odaberite potreban dokument, nakon čega će se na kartici Predujmovi svi stupci u novom retku automatski popuniti podacima odabranog Naloga za izdavanje gotovine.
Ako se zaposlenik ne prijavi za cijeli iznos izdani u izvješću, morate ručno ispraviti iznos u stupcu Potrošeno.
Ovdje označavamo one koje su kupili obveznici za izdani predujam. U našem slučaju, na primjer, bit će knjige. Slično radnjama na prvoj kartici, dodajte proizvod klikom na gumb “+”.
Ako je proizvod već kreiran u imeniku artikala sa svim potrebnim podacima, tada će se stupci (mjerna jedinica, računovodstveni konto, PDV konto, porezna namjena) za liniju proizvoda u avansnom izvješću automatski popunjavati iz proizvoda kartica.
Navedite količinu kupljene robe. Ako je bilo više proizvoda, tada kreiramo onoliko linija koliko je proizvoda kupljeno.
U slučaju kupnje od dobro poznate druge ugovorne strane, možete unijeti naziv ove organizacije u odgovarajuće polje, unijeti ugovor, ručno unijeti naziv trgovinskog dokumenta koji je izdala druga ugovorna strana, njegov broj i datum, ako su poravnanja prema sporazum se provode prema dokumentima o namiri, a zatim navedite dokument o nagodbi s drugom ugovornom stranom.
Ako su tijekom kupnje korišteni povratni spremnici, prijeđite na ispunjavanje odgovarajuće kartice "Spremnici".
Odaberemo ili napunimo spremnik na isti način kao i punjenje proizvoda na prethodnoj kartici.
Kartica "Plaćanje".
Popunjava se samo ako je roba kupljena ne vlastitim sredstvima, već o vlastitom trošku, i/ili su materijali primljeni preko 631 računa. U našem slučaju, nema potrebe za ispunjavanjem ove kartice.
Kartica "Ostalo".
Ova kartica prikazuje troškove odgovorne osobe koje je imala za kupnju raznih dodatnih usluga ili dobara. Na ovoj kartici iskazujemo i troškove ako prijavitelj prijavljuje putne troškove. Na primjer: karte, benzin, smještaj, putovanja itd.
Obavezno navesti konto i troškovnu analitiku za sve stavke, a ako su troškovi sa PDV-om, onda navesti stopu PDV-a, PDV konto i ispuniti ugovornu stranu i ugovor
Imajte na umu da pomoću gumba izbornika “Cijene i valuta” u dodatnom prozoru možete postaviti valute i dimenzije cijena važeće u dokumentu. Prilikom promjene, vrijednosti u dokumentu automatski će se ponovno izračunati.
Objavite dokument klikom na gumb "Objavi".
Provjeravamo da je sve ožičenje ispravno oblikovano. Da biste to učinili, otvorite rezultat dokumenta pomoću gumba DtKt
Tiskanu formu izvješća prikazujemo tipkom “Ispis” ili tipkom “Napredno izvješće”.
Vraćanje novca na blagajnu
Ukoliko odgovorna osoba nije potrošila sav novac, a postoji potreba za povratom u blagajnu, na temelju dokumenta „Avansno izvješće“ kreira se dokument „Prijemni nalog za gotovinu“.
Da biste to učinili, u dokumentu Izvješće o avansu kliknite gumb „Unesi po osnovi“ i odaberite vrstu dokumenta „Nalog za gotovinski račun“.
Kao rezultat, otvorit će se novi RKO dokument s ispunjenim podacima o organizaciji, obračunskom i nepotrošenom iznosu. Preostaje samo označiti stavku novčanog tijeka iz odgovarajućeg imenika i knjižiti dokument.
U ovom se članku raspravlja o značajkama regulatorne regulative računovodstva za obračune s odgovornim osobama u računovodstvu, poreznom računovodstvu, kao i postupak odražavanja poslovnih transakcija za računovodstvo za obračune s odgovornim osobama u programu "1C: Računovodstvo 8" (rev. 2.0). Članak pripremila M.S. Suchkova.
- na putu;
- za iznajmljivanje stambenih prostorija;
Regulatorna regulativa obračuna s odgovornim osobama
U okviru svoje djelatnosti organizacije mogu svojim zaposlenicima izdavati gotovinu za putne i poslovne troškove na temelju naloga rukovoditelja. U takvim situacijama zaposlenici su odgovorne osobe. Postupak izdavanja sredstava za izvješćivanje i izvješćivanje utvrđuje Središnja banka Ruske Federacije (Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobren odlukom Upravnog odbora Središnje banke Rusije od 22. rujna 1993. br. 40). Čelnik organizacije utvrđuje visinu obračunskih iznosa i rokove za koje se izdaju. Odgovorne osobe u roku od tri dana po povratku sa službenog puta ili po isteku roka na koji su sredstva izdana, dužne su podnijeti izvještaj o utrošku sredstava (prema unificirani oblik br. AO-1 “Prethodno izvješće”) i priložiti prateće dokumente.
U skladu s člankom 166. Zakona o radu Ruske Federacije, službeno putovanje je putovanje zaposlenika po nalogu poslodavca na određeno vrijeme radi obavljanja službenog zadatka izvan mjesta stalni posao. Stalno mjesto rada priznaje se kao mjesto organizacije u kojoj je rad određen ugovorom o radu. Postupak slanja zaposlenika na službena putovanja, kako na teritoriju Ruske Federacije tako i na teritoriju stranih država, reguliran je Pravilnikom o posebnostima slanja zaposlenika na službena putovanja, odobrenom Uredbom Vlade Ruske Federacije. Federacije od 13. listopada 2008. br. 749. Ako je upućen na službeni put, poslodavac je dužan radniku naknaditi sljedeće troškove:
- na putu;
- za iznajmljivanje stambenih prostorija;
- dodatni troškovi povezani sa životom izvan mjesta stalnog boravka (dnevnice);
- drugi izdaci koje zaposlenik ima uz dopuštenje poslodavca.
Prilikom upućivanja zaposlenika na službeni put na područje strane države dodatno se naknađuju sljedeći troškovi:
- za dobivanje strane putovnice, vize i drugih putnih isprava;
- za dobivanje obveznog zdravstvenog osiguranja;
- obvezne konzularne i zračne pristojbe;
- naknade za pravo ulaska ili tranzita motornih vozila;
- ostala obvezna plaćanja i naknade.
Knjigovodstvo obračuna s odgovornim osobama vodi se na računu 71 „Knjigovodstvo obračuna s odgovornim osobama”. Zaduženje računa 71 u korespondenciji s odobrenjem gotovinskih računa odražava izdavanje gotovinskih iznosa za izvješćivanje. Potrošeni obračunski iznosi iskazuju se u korist računa 71 u korespondenciji s računima troškova ili drugim računima, ovisno o prirodi nastalih troškova.
Odraz putnih troškova u poreznom knjigovodstvu
U skladu sa st. 12. stavak 1. članka 264. Poreznog zakona Ruske Federacije, troškovi službenog putovanja klasificiraju se kao ostali troškovi povezani s proizvodnjom i prodajom. Za potrebe poreza na dohodak mogu se uzeti u obzir sljedeći izdaci:
- putovanje zaposlenika do mjesta službenog puta i natrag do mjesta stalnog rada;
- najam stambenog prostora, uključujući troškove zaposlenika za plaćanje dodatnih usluga u hotelima (osim troškova usluga u barovima i restoranima, troškova usluge u sobu, troškova korištenja rekreacijskih i zdravstvenih ustanova);
- dnevnica ili terenski dodatak;
- registracija i izdavanje viza, putovnica, vaučera, pozivnica i drugih sličnih dokumenata;
- konzularne, aerodromske pristojbe, naknade za pravo ulaska, prolaza, tranzita automobilskog i drugog prometa, za korištenje morskih kanala, drugih sličnih objekata i druga slična plaćanja i naknade.
Od 1. siječnja 2009. iznosi dnevnice i terenskog dodatka nisu standardizirani za potrebe poreza na dohodak (Savezni zakon br. 158-FZ od 22. srpnja 2008.). Trenutak priznavanja putnih troškova prema obračunskoj metodi je datum odobrenja avansnog izvješća (članak 272. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Odbitku podliježu iznosi poreza na dodanu vrijednost (PDV) koji se plaćaju na troškove službenog putovanja (troškovi putovanja do mjesta službenog putovanja i natrag, uključujući i troškove korištenja posteljine u vlakovima, kao i izdaci za najam stambenih prostora) (kl. 7, članak 171 Poreznog zakona Ruske Federacije). Osnova za odbitak iznosa PDV-a su računi ili dokumenti koji potvrđuju uplatu iznosa poreza po odbitku porezni agenti(strogi obrasci za izvješćivanje).
U skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, dohodak zaposlenika za potrebe izračuna poreza na osobni dohodak (NDFL) ne uključuje dnevnice isplaćene u skladu sa zakonom Ruska Federacija, ali ne više od 700 rubalja za svaki dan poslovnog putovanja u Ruskoj Federaciji i ne više od 2500 rubalja za svaki dan poslovnog putovanja u inozemstvo, kao i stvarno nastale i dokumentirane ciljane troškove, na primjer, putne troškove, troškove za iznajmljivanje stambenih prostora (klauzula 3, članak 217 Poreznog zakona Ruske Federacije). Prilikom putovanja na teritoriju Ruske Federacije (poslovno putovanje u inozemstvo) s dnevnicom većom od 700 rubalja (2500 rubalja) po danu, porez na dohodak se mora obračunati i platiti za iznos veći od 700 rubalja (2500 rubalja) po danu. Ako zaposlenik ne dostavi dokumente koji potvrđuju plaćanje troškova za najam stambenog prostora, iznos takve isplate oslobođen je od oporezivanja u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, ali ne više od 700 rubalja za svaki dan službenog putovanja u Ruska Federacija i ne više od 2500 rubalja za svaki dan boravka na inozemnom poslovnom putu.
Sukladno stavku 2. čl.9 Savezni zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ, dnevnice, kao i stvarno nastali i dokumentirani ciljani troškovi za poslovna putovanja zaposlenika, kako unutar teritorija Ruske Federacije tako i izvan teritorija Ruske Federacije, ne podliježu doprinosi za osiguranje. Ako dokumenti koji potvrđuju plaćanje troškova za najam stambenih prostora nisu dostavljeni, iznosi takvih troškova izuzeti su od premija osiguranja u granicama utvrđenim u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
Vođenje evidencije obračuna s odgovornim osobama u programu "1C: Računovodstvo 8" (rev. 2.0)
Razmotrimo primjer obračuna s odgovornom osobom prilikom izdavanja gotovine za poslovne potrebe u programu 1C: Računovodstvo 8. U sklopu primjera razmotrit ćemo nekoliko mogućih scenarija razvoja događaja.
Primjer 1
Dana 01.04.2011., organizacija Primer izdala je zaposleniku Ivanovu V.D. 10 000 rubalja za kupnju vanjskog tvrdog diska.
U programu "1C: Računovodstvo 8" ova se operacija odražava u dokumentu "Nalog za gotovinski izdatak" (stavka glavnog izbornika "Gotovina") s vrstom poslovne transakcije "Izdavanje odgovornoj osobi". U dokumentu je potrebno ispuniti računovodstveni račun, u ovom slučaju 50.01, izdani iznos je 10.000 rubalja. Na kartici "Podaci o plaćanju" označavamo "Odgovornu osobu", koju odabiremo iz imenika "Zaposlenici", "Ivanov Vladimir Danilovich" i stavku novčanog toka "Izdavanje sredstava odgovornoj osobi". Dokument generira transakcije Dt 71,01 Kt 50,01 10 000 rubalja. Na slici 1 prikazan je proknjiženi dokument „Blagajnički izdatni nalog“ i rezultati njegovog izvršenja.
Riža. 1. Izdavanje sredstava odgovornoj osobi
Opcija 1. Predujam s neutrošenim iznosima
04/08/2011 Ivanov V.D. predstavio avansno izvješće i dokumente o kupnji diska u vrijednosti od 9000 rubalja. Neutrošena sredstva vraćena su u blagajnu.
U programu "1C: Računovodstvo 8" generira se dokument "Avansno izvješće" (stavka glavnog izbornika "Gotovina"). U rekvizitima “tjelesni. osoba”, označite odgovornu osobu “Ivanov Vladimir Danilovich”, na kartici “Predujmovi” odaberite dokument prema kojem su sredstva izdana. Najprije odaberite vrstu dokumenta „Blagajnički izdatni nalog“, zatim iz prikazane liste odaberite traženi dokument, u našem primjeru to je blagajna br. 1 od 01.04.2011., preostala polja tablice bit će popunjena automatski. Na kartici "Proizvodi" označite "nomenklaturu" kupljenog proizvoda, iz imenika "Nomenklatura" odaberite "Vanjski tvrdi disk" ako ga nema na popisu, a zatim ga dodajte u imenik. Navodimo količinu - 1 komad, cijenu, iznos - 9.000 rubalja, % PDV-a - 18%, iznos PDV-a izračunava se automatski - 1.372,88 rubalja. Za automatsko generiranje računa, u programu označimo dobavljača - "Maloprodaja", stavimo kvačicu u polje "Predstavljeni račun", naznačimo datum i broj računa. Navodimo knjigovodstveni konto diska - 10.09 i obračunski konto PDV-a - 19.03. Primjer popunjavanja Avansnog izvješća prikazan je na slici 2. Kao rezultat knjiženja dokumenta generiraju se sljedeće transakcije:
Debit 10.09 Kredit 71.01
- 7.627,12 rubalja,
Debit 19.03 Kredit 71.01
- 1.372,88 rubalja.
Riža. 2. Primjer popunjavanja “Avansnog izvješća”, kartice “Avansi” i “Roba”
Povrat nepotrošenog iznosa (1.000 rubalja) odražava se u programu "1C: Računovodstvo 8" pomoću dokumenta "Nalog za primitak gotovine" s vrstom poslovne transakcije "Povrat od odgovorne osobe", što označava vraćeni iznos od 1.000 rubalja, odgovorna osoba i vrsta novčanog toka sredstava. Primjer popunjavanja PKO-a prikazan je na slici 3. Dokument generira sljedeće transakcije:
Debit 50.01 Kredit 71.01
- 1.000 rubalja.
Riža. 3. Prijamni blagajnički nalog
Kako biste provjerili jesu li svi izračuni ispravno prikazani u programu, možete sastaviti bilancu za račun 71.01 i izvršiti odabir za zaposlenika V.D. (Slika 4).
Riža. 4. Bilanca stanja za račun 71.01 s izborom djelatnika V.D. Ivanov
Opcija 2. Avansno izvješće s prekoračenjima
04/08/2011 Ivanov V.D. predstavio avansno izvješće i dokumente o kupnji diska u vrijednosti od 11.000 rubalja. Organizacija je nadoknadila višak.
U ovoj situaciji, u programu "1C: Računovodstvo 8" generira se "Unaprijed izvješće", koje se popunjava na isti način kao u opciji 1 (Slika 2), samo je naznačena drugačija cijena tvrdog diska. Izdavanje odgovornoj osobi iznosa koji premašuje troškove iznad izdanog predujma (1.000 rubalja) formalizira se dokumentom „Troškovni nalog“, koji se popunjava kao na slici 1.
Opcija 3. Avansno izvješće s nepovratnim iznosima
Ivanov V.D. predala predujm izvještaj 08.04.2011. U nalogu upravitelja navedeno je da je iznos za kupnju vanjskog tvrdog diska osiguran za razdoblje od 01.04.2011. do 07.04.2011. Preostala gotovina nakon kupnje vanjskog tvrdog diska, V.D nije ga vratio. Po nalogu upravitelja odlučeno je da se preostali iznos sredstava obustavi iz plaće zaposlenika.
Računovodstveni iznosi koje zaposlenici nisu vratili na vrijeme iskazuju se u korist računa 71 "Obračuni s odgovornim osobama" i na teret računa 94 "Manjci i gubici od oštećenja dragocjenosti. Zatim se otpisuju s računa 94 "Manjci i gubici od oštećenje dragocjenosti" na teret računa 73 "Obračuni s osobljem za ostale poslove."
U programu 1C: Računovodstvo 8, operacija prihvaćanja vanjskog tvrdog diska za računovodstvo odražava se u dokumentu "Unaprijed izvješće" (Slika 2). Operacije za odražavanje nedostataka prikazane su u dokumentu "Operacije unesene ručno." Za ovaj primjer treba formirati sljedeće potencijalne klijente:
Duguje 94 Dobro 71.01
- 1.000 rubalja- odraz manjka;
Debit 73 Kredit 94
- 1.000 rubalja - otpis duga za manjak zaposlenika;
Debit 70 Kredit 73
- 1.000 rubalja - oduzimanje nevraćenog iznosa od plaće .
Riža. 5 - Otpis nevraćenog obračunskog iznosa za manjkove
Primjer 2
Izvješće unaprijed za poslovno putovanje
Ivanov V.D. je upućen na 3-dnevno poslovno putovanje u Moskvu radi sklapanja ugovora o nabavi robe (od 23.05.2011. do 25.05.2011.). Ivanov V.D. predujam je izdan u iznosu od 30.000 rubalja, računajući dnevnicu od 2.700 rubalja (900 rubalja * 3 dana), troškove najma od 12.000 rubalja (4.000 rubalja * 3 dana), avionske karte 15.300 rubalja.
27.05.2011 Ivanov V.D. podnio avansno izvješće, putnu potvrdu, izvješće o izvršenju službenog zadatka i popratne dokumente: račun za hotelski smještaj na obrascu N 3-G u iznosu od 13.500 rubalja (4.500 rubalja * 3 dana) i ček za plaćanje smještaja; zrakoplovne karte u vrijednosti od 14.000 rubalja. Plaćeni iznosi PDV-a u dokumentima su istaknuti u posebnom retku.
Postupak za odražavanje operacija u programu 1C: Računovodstvo 8:
1. Dana 20. svibnja 2011. godine generira se dokument „Blagajnički izdatni nalog“ s tipom poslovne transakcije „Izdavanje odgovornoj osobi“ (Slika 6). Dokument generira knjiženje:
Debit 71.01 Kredit 50.01
- 30.000 rubalja.
Riža. 6. Izdavanje sredstava odgovornoj osobi za putne troškove
2. Dana 27. svibnja 2011. godine generira se dokument „Avansno izvješće“. Na kartici “Avansi” naveden je dokument za koji je izdan avans “Prijemni nalog”. Na kartici „Ostalo“ prikazane su dnevnice, troškovi najma stana i putni troškovi (Slika 7). Dokument će generirati sljedeće objave:
Debit 44.01 Kredit 71.01
- 2.700 rubalja- dnevnice;
Debit 44.01 Kredit 71.01
- 11 440,68 rubalja- troškovi najma stambenog prostora;
Debit 19.04 Kredit 71.01
- 2.059,32 rubalja- PDV na troškove najma stambenog prostora;
Debit 44.01 Kredit 71.01
- 11.864,41 rubalja- putni troškovi;
Debit 19.04 Kredit 71.01
- 2.135,59 rubalja- PDV na putne troškove.
Riža. 7. Odraz putnih troškova u dokumentu „Avansno izvješće“
3. Dana 27.05.2011. generira se dokument „Troškovni nalog za gotovinu” koji odražava kompenzaciju za prekomjerni trošak na avansnom izvješću u iznosu od 200 rubalja. Dokument generira knjiženje:
Debit 71.01 Kredit 50.01
- 200 rubalja.
4. Na dan 31. svibnja 2011. potrebno je odraziti obračun poreza na dohodak na iznos koji prelazi normu dnevnice. Iznos viška je: (900 rubalja - 700 rubalja) * 3 dana = 600 rubalja. Iznos poreza na osobni dohodak je: 600*13%=78 rubalja. U programu "1C: Računovodstvo 8" operacija izračuna iznosa poreza na dohodak odražava se na sljedeći način:
- Dokument "Operacija unesena ručno" označava knjiženje Debit 70 Kredit 68 za 78 rubalja.
- Ako računovodstvo plaće vodi se u programu „1C: Računovodstvo 8“, tada se za potrebe obračuna plaća i izrade izvješća o porezu na dohodak iznos viška dohotka i iznos poreza na dohodak upisuje u dokument „Unos dohotka, dohotka porez i porezi (doprinosi) iz plaće", te
- iznos dohotka (600 rubalja) naveden je na kartici "Porez na dohodak: dohodak i porezi" (slika 8),
- iznos poreza na dohodak (78 rubalja) mora biti naveden na karticama "Porez na dohodak po stopi od 13%", "Porez na dohodak po odbitku" (Slika 9, Slika 10).
Riža. 8. Odraz visine dohotka od prekoračenja dnevnica za porez na dohodak
Riža. 9. Odraz iznosa poreza na dohodak
Riža. 10. Odraz iznosa poreza na dohodak po odbitku
Učitavanje...
