Kamatna stopa doprinosa Fondu socijalnog osiguranja. Premije osiguranja: što su? Rok uplate mirovinskih doprinosa

Za razliku od poreza na dohodak, uplata u Fond socijalnog osiguranja ne vrši se od dohotka koji prima zaposlenik, već od organizacije u kojoj radi radna aktivnost. Nakon što računovodstveni odjel organizacije izvrši obračun plaća, potrebno je izračunati postotak koji treba prenijeti u Fond socijalnog osiguranja. Složenost ovog postupka je u tome što iznos premije osiguranja ne ovisi samo o prihodima zaposlenika, već i o postocima koji se koriste za obračun doprinosa.

Isto kao i plaćanje različite vrste porezi, doprinosi moraju biti plaćeni u navedenom roku. Ako se ovaj zahtjev ne ispuni, poslodavac podliježe kaznama FSS-a. Osim pravodobnog plaćanja, organizacije moraju redovito ispunjavati obrasce za izvješćivanje koji pružaju informacije o sredstvima uplaćenim u fond.

Trenutno je stopa Fonda za socijalno osiguranje 2,9%. No, osim redovnog prijenosa tog iznosa, zaposleniku se oduzima i svaki prihod. Doprinos u mirovinski fond, što čini 22%. Ovim doprinosima dodaje se redovita uplata u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja. Iznos koji mu se prenosi trebao bi biti 5,1% ukupnog prihoda zaposlenika. Kada se izračunaju sve naknade, ispada da je organizacija dužna prenijeti 30% isplaćenog dohotka zaposleniku.

Postotak koji je izračunao Fond socijalnog osiguranja mora u fond prenijeti ne sam zaposlenik, već organizacija u kojoj radi.

Ovisno o situaciji, iznos koji prikupi fond imat će određenu vrijednost.

Na primjer, u situaciji kada je zaposlenik bolestan, iznos isplate iz fonda temeljit će se na dva čimbenika: prethodno izvršenim transferima u fond iz plaće zaposlenika, kao i dužini njegovog rada na trenutnom radnom mjestu. Istodobno, iznos koji se iz plaće zaposlenika prenosi u fond ne ovisi o učestalosti situacija osiguranja. Visina iznosa koji naknadno isplaćuje fond u slučaju bolesti i odlaska zaposlenice na porodiljni dopust također ne ovisi.

Pogledajte i video o promjenama cijena premija osiguranja do zaključno 2018. godine:

Rokovi uplate doprinosa u fond

Za provođenje postupka uplate doprinosa obračunatih na plaće zaposlenika određen je rok do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem se plaća. Organizacije su dužne prenijeti doprinose svaki mjesec. Dakle, ovisno o veličini plaće zaposlenika i njegovim mogućim bolestima, iznos koji se prenosi u fond može malo varirati.

Iznos mjesečne uplate doprinosa po organizacijama izračunava se na sljedeći način. Dobiti točan iznos doprinosa koji se moraju platiti prošli mjesec, koristi se iznos naknada koji su prikupljeni iz Fonda za socijalno osiguranje u tekućem mjesecu. Od ovog iznosa doprinosi idu na slučajevi osiguranja vezano uz majčinstvo i bolesti. Ovi doprinosi uključuju obračune po osnovnoj stopi, kao i po sniženoj stopi. Dobiveni iznos bit će obvezni doprinos koji se mora platiti tvrtki za prošli mjesec.

Primjer izračuna korak po korak

Izračun iznosa koji se plaća Fondu socijalnog osiguranja odvija se u nekoliko faza:

1. Izračunava se iznos primanja isplaćenih zaposlenicima prijavljenim u organizaciji.
2. Sredstva za fizičke troškove dodaju se primljenom jednokratnom iznosu. osobe koje obavljaju privremene poslove u organizaciji.
3. Od iznosa primljenog na ovaj način oduzima se iznos naknada koje je Fond za socijalno osiguranje prethodno izdao zaposlenicima organizacije.

Iznos koji organizacija prenosi u fond, izračunat iz plaće zaposlenika za nesreću, iznosi samo 0,2%. Ovisno o broju dana aktivnosti zaposlenika, visina plaće, kao i doznačeni iznos, podložni su promjenama. Iznosi koji se mjesečno prenose u fond naknadno se zbrajaju.

Za što se koriste doprinosi u Fond socijalnog osiguranja?

Svi iznosi koje organizacija prenosi u fond namijenjeni su podršci financijske situacije zaposlenika organizacije u nizu nepredviđenih situacija. Situacije u kojima zaposlenik ima pravo na financijsku pomoć uključuju:

• Privremena nesposobnost povezana s bolešću zaposlenika. Sredstva koja uplaćuje fond koriste se za vraćanje dijela iznosa koji je zaposlenik potrošio na liječenje.
• Potrebna rehabilitacija zaposlenika u lječilištu ili drugoj ustanovi djelomično se nadoknađuje sredstvima iz fonda.
• Nezaposlena. Za osobe koje nisu službeno zaposlene, fond daje privremenu financijsku potporu.
• Trudnoća. Za ovaj slučaj fond daje posebnu naknadu.
• Rođenje i naknadna njega djeteta. Za cijelo vrijeme bolovanja fond posebno isplaćuje naknade.
• Podrška za predškolce. Fond stalno transferira sredstva kako bi ih djelomično osigurao.
• Sustav osiguranja. Nedostataka uvijek ima, a za njihovo otklanjanje u sadašnjem sustavu socijalnog osiguranja fond izdvaja određene iznose.

• Iznos doprinosa samostalnog poduzetnika za sebe u 2019
• Doprinosi za mirovinsko osiguranje
• Premije zdravstvenog osiguranja
• Uvjeti plaćanja
• Kako generirati račun/nalog za plaćanje?
• Kako smanjiti porez na pojednostavljeni porezni sustav za iznos doprinosa za sebe?
• Izvještavanje o ulozima pojedinog poduzetnika za sebe

Od 2018. iznos premija osiguranja za sebe odvojen je od minimalne plaće.

Od 2017. godine premijama osiguranja upravlja Savezna porezna služba, a ne Mirovinski fond. Sve informacije o doprinosima mogu se dobiti u Poglavlju 34 Poreznog zakona.

[Pažnja!] Premije osiguranja morate platiti čak i ako nemoj voditi aktivnost (ili ne ostvarujete dobit).

[Pažnja!] Iznosom plaćenih premija osiguranja možete smanjiti „dohodak” pojednostavljenog poreznog sustava (6%)

Premije osiguranja u 2019.

Do 2018. godine fiksne premije osiguranja obračunavale su se prema minimalnoj plaći koja je bila na snazi ​​od 1. siječnja tekuće godine. Od 2018. godine samoplaćanja su odvojena od minimalne plaće.

Za 2019. individualni poduzetnik s godišnjim prihodom 300 000 rub. ili manje oni samo plaćaju 2 plaćanje za sebe u ukupnom iznosu 36 238 trljati.

Individualni poduzetnici s godišnjim prihodom više od 300.000 rub. sami plaćaju ( dodatno na gornji iznos 36 238 RUB) 1% od prihoda, prekoračenje 300 000 rub.

Doprinosi za mirovinsko osiguranje

Prvo individualni poduzetnici (IP) plaćaju fiksno mirovina doprinosa. Mirovinski doprinosi u 2019. godini su 29 354 RUB godišnje (7338,5 RUB po kvartalu, 2446,16(6) RUB mjesečno).

Ako vaš godišnji prihod premašio 300.000 rubalja., Morate platiti dodatnih 1% ovog viška najkasnije do 1. srpnja sljedeće godine. Na primjer, u godini ste primili 450.000 rubalja, što znači da morate platiti (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 rubalja. Unatoč činjenici da u biti ovaj dio doprinosa nije fiksan, oni se još uvijek nazivaju fiksnim. Iznos mirovinskih doprinosa za 2018. ograničen je iznad iznosa od 212 360 rubalja, tj. čak i ako ste zaradili 30 milijuna rubalja godišnje (1% od 30 milijuna - 300 000 rubalja), trebate platiti samo 212 360 rubalja. (ograničenje za 2019. - 234 832 RUB)

mirovinski doprinos u obliku "PD (porez)".

Premije zdravstvenog osiguranja

Drugo individualni poduzetnici plaćaju premije zdravstvenog osiguranja. Premija zdravstvenog osiguranja u 2019. godini iznosi 6884 rub. godišnje(tj. 1721 rublja po kvartalu, 573,6(6) rubalja mjesečno). Ovi doprinosi temelje se na prihodu većem od 300 000 RUB. NE su plaćeni.

Primjer popunjavanja potvrde o uplati zdravstvenog doprinosa možete pogledati na obrascu “PD (porez)”.

Plaćanje fiksnih premija osiguranja

1. Uvjeti plaćanja - najkasnije do 31. prosinca tekuće godine. 1% od viška od 300.000 RUB. - najkasnije do 1. srpnja sljedeće godine.
2. Možete uplatiti u bilo kojem iznosu iu bilo koje vrijeme (unutar rokova navedenih u prethodnom stavku). Odaberite shemu plaćanja koja vam je isplativija (za smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava).
3. Doprinosi poreznoj upravi plaćaju se na mjestu registracije samostalnog poduzetnika.
4. Sve gore navedene potvrde izdaju se na obrascu Br. PD (porez) ili po obliku Br. PD-4sb (porez) i primaju se na plaćanje samo u Sberbank(Ako pojedinačni poduzetnik ima tekući račun u bilo kojoj banci, onda možete platiti s njega, br dodatne kamate neće im biti naplaćeno to).
5. Ako ste registrirani kao samostalni poduzetnik ne od početka godine- ne morate plaćati pristojbe za cijelu godinu, već samo za vrijeme dok ste prijavljeni (za točan izračun iznosa uplate i pripremu svih računa koristite računovodstveni servis).
6. Ako djelatnost samostalnog poduzetnika spajate s radom po ugovoru o djelu, a poslodavac vam već uplaćuje doprinose, nije vam svejedno trebati platiti navedene fiksne naknade u ime pojedinačnog poduzetnika.
7. Potvrdu (ili nalog za plaćanje) za uplatu doprinosa najlakše ćete generirati korištenjem besplatni službeni služba Federalne porezne službe Ruske Federacije.

Smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava za iznos doprinosa

1. Porez na „dohodak“ pojednostavljenog poreznog sustava (6%) može se smanjiti za iznos plaćenih fiksnih premija osiguranja.
2. Za smanjenje akontacija za pojednostavljeni porezni sustav, doprinosi se moraju platiti u razdoblju za koje se plaćaju akontacije. Na primjer, želite smanjiti akontacija na pola godine – što znači da se moraju platiti doprinosi najkasnije do kraj šest mjeseci – tj. do 30. lipnja.
3. Vjerojatno najjednostavnija i najisplativija opcija je plaćanje doprinosa na prva četvrtina- na ovaj način možete umanjiti akontaciju pojednostavnjenog poreznog sustava za prvo tromjesečje, a ako nakon oduzimanja iznosa uplaćenih doprinosa od akontacije pojednostavljenog sustava ostane još nešto, možete smanjiti porez za šest mjeseci po njemu, itd.
   • Primjer: u 1. kvartalu plaćeni su doprinosi u iznosu od 10.000 rubalja. Prihod za 1. kvartal je 100.000 rubalja, 6% od 100.000 rubalja. - 6000 rub. Smanjujemo akontaciju za 10.000 rubalja. - ispada da za 1. tromjesečje nema potrebe za plaćanjem akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Za 4.000 rubalja, koji ostanu nakon oduzimanja 6.000 - 10.000, možete smanjiti akontaciju za šest mjeseci.
4. Također možete smanjiti porez za iznos doprinosa koji se plaćaju iz prekoračenje 300 000 rub. (1% viška, koji se plaća najkasnije do 1. srpnja).
5. Ne zaboravite u poreznu prijavu unijeti podatke o plaćenim doprinosima koji umanjuju porez na pojednostavljeni sustav poreza.

Izvješćivanje o fiksnom trošku

Isplaćeni primici fiksnih premija osiguranja svakako spremiti. Izvješćivanje od 2012. godine za samostalne poduzetnike bez zaposlenih (isključivo plaćanje doprinosa). za sebe) - otkazan!. Kako biste saznali jesu li vaše uplate stigle na odredište, nazovite svoj porezni ured ili koristite uslugu " Osobni račun individualni poduzetnik."

Gore navedene informacije su za samostalne poduzetnike bez zaposlenih. Za samostalne poduzetnike sa zaposlenima i doo informacije na stranici o

U ovom će se članku raspravljati o konceptu "plaćanja osiguranja" za obvezno zdravstveno osiguranje i fazama njihovog plaćanja, koje su se promjene dogodile ove godine.

S medicinska njega osoba se stalno suočava s problemima koji je koštaju mnogo novca. Najbolja opcija za nadoknadu troškova je osiguranje.

Svi pojedinci u Rusiji imaju pravo na besplatnu zdravstvenu skrb. Polica osiguranja pomoći će u tome. Kako ga registrirati, što je za to potrebno, trebate li platiti pristojbe i kolika je njihova visina - o tome kasnije.

Osnovne informacije

Suočeni s pojmom “zdravstveno osiguranje” mnogi ne znaju što je to i zašto je potrebno sklopiti policu. Potrebno je razumjeti ovaj pojam.

Što je to

Osiguranje znači stvaranje fonda iz kojeg se izdvajaju sredstva za liječenje.

U tom slučaju osiguranik mora uplaćivati ​​doprinose. Budući da je koncept probabilističke prirode, neće svi trebati osigurani slučaj.

Postoji mogućnost preraspodjele rizika među osiguranicima – jedna osoba (osiguranik) može uplatiti doprinos, a druga osoba (osiguranik) može koristiti sredstva.

Postoje i nedostaci osiguranja:

Visina pologa ovisi o dobiti osiguravatelja, a jamstva za pružanje medicinske skrbi jednaka su za sve.

Polica obveznog zdravstvenog osiguranja jamči da će osoba u nevolji moći koristiti besplatnu medicinsku skrb na bilo kojem području Ruska Federacija.

Osiguranik može imati samo jednu policu u svom posjedu. Organizacija za osiguranje dužna je upoznati osiguranike s pravilima i odgovornostima.

Kome treba

Medicinsko osiguranje – zaštita pojedinca i njegovog zdravlja. Ako ste u drugoj zemlji, liječenje bez police bit će skupo, a medicinska skrb vam može biti uskraćena.

Ovisno o dobi osobe, vrsti i složenosti bolesti, cijena police bit će različita. Polica obveznog zdravstvenog osiguranja potrebna je za sljedeće kategorije:

Radi li osoba ili ne, osiguranje ne ovisi o tome; ova usluga je obavezna.

Za dobivanje police potrebno je posjetiti organizaciju koja se bavi osiguranjem (IMO) i predočiti joj dokumente (osobe mlađe od 18 godina na to nemaju pravo jer se smatraju nesposobnima).

Za maloljetne osobe, osiguranje se odvija u onim HMO-ima u kojima roditelji rade ili prema zakonu.

Ako zahtjev ne podnosi osoba sama, već preko zastupnika, tada je potreban. Paket dokumenata:

Pravna regulativa

Stanovništvo Rusije ima pravo zaštititi i zaštititi svoje zdravlje. To uključuje pružanje medicinskih i socijalne pomoći, povoljni uvjeti rada, poboljšanje zdravlja.

Zdravstvena zaštita se pruža bez obzira na spol, rasu, nacionalnost ili jezik. Uz legalne državljane Rusije, ovo pravo imaju i stranci (koji borave na njenom teritoriju) i izbjeglice.

U slučaju bolesti ili gubitka poslovne sposobnosti osoba je dužna pružiti liječničku pomoć bilo koje vrste.

Na primjer, preventivne mjere, dijagnostičke) i socijalne mjere, odnosno skrb o bolesnicima, isplata invalidnina.

Također, stanovništvo Ruske Federacije ima pravo na besplatnu medicinsku skrb u zdravstvenim sustavima - državnim ili općinskim.

Obvezno zdravstveno osiguranje za radno aktivno stanovništvo je novost. Jamči jednaka prava za sve segmente stanovništva u pružanju zdravstvene zaštite.

Osnovni program uključuje:

• pomoć kod akutnih kroničnih bolesti;
• situacije koje ugrožavaju život;
• ambulantno liječenje;
• kućna dijagnostika;
• preventivne mjere: cijepljenje, pregledi;
• bolničko liječenje;
• zubarska pomoć.

Često postavljana pitanja

Za ljude koji plaćaju za plaćanje obvezno osiguranje za medicinu, postavlja se puno pitanja. Pogledajmo one najčešće.

Oslobađanje od plaćanja

Ovu pogodnost koriste organizacije osoba s invaliditetom ().

Također, Fond obveznog zdravstvenog osiguranja se ne naplaćuje (tijekom predizborne kampanje) za:

• sredstva kandidata za tijela lokalne samouprave;
• prihodi koje članovi povjerenstva ostvaruju od izborne promidžbe.

Takvu odluku može donijeti samo teritorijalni fond obveznog zdravstvenog osiguranja ().

Za razmatranje pitanja potrebno je dostaviti zahtjev za oslobađanje od plaćanja pristojbi i fotokopije dokumenata - potvrdu o registraciji organizacije.

Nijanse za pojedinačne poduzetnike

Samozaposleni pojedinci sami plaćaju premije zdravstvenog osiguranja. Obračun se odvija prema standardnoj stopi, uzimajući u obzir minimalnu plaću.

Za obračun doprinosa potrebno je pomnožiti minimalnu plaću s tarifom i brojem mjeseci za koje se plaća doprinos kao samostalni poduzetnik. U 2019. minimalna plaća iznosi 5965 rubalja, odnosno doprinos iznosi 3650,58 rubalja.

Od ove godine iznos se ne zaokružuje, već se isplaćuje u kopejkama. Pojedinačni poduzetnik ima pravo plaćati doprinose u obrocima ili odjednom tijekom godine. Nema potrebe za prijavom bilo kojoj organizaciji za to.

Poduzetnik ima izbor - osim općeg poreznog sustava, možete koristiti posebne (u skladu s uvjetima ovog režima).

Mogućnosti:

Doprinos od 1% (dodatni) dodaje se proračunu FFOMS-a na utvrđeni iznos ako je prihod poduzetnika veći od 300 000 rubalja godišnje.

Na primjer, dobit je bila 400 000 rubalja, što znači da se DP izračunava na sljedeći način - (400 000 - 300 000) * 0,01. Ovaj iznos treba platiti za zdravstveno osiguranje.

1. Porezi mogu biti manji od iznosa doprinosa koji je plaćen za određeno razdoblje.
2. Datum dospijeća naknade može smanjiti iznos naknade. Odnosno, ako plaćate kvartalno odjednom, možete računati na manji iznos.
3. Dodatni doprinos također utječe na smanjenje poreza.
4. Ako se pojednostavljeni porezni sustav i UTII primjenjuju istovremeno, nema zaposlenika, tada se porez također smanjuje.
5. Ako je iznos premije osiguranja veći od iznosa poreza, tada se višak sredstava ne prenosi u drugo razdoblje.
6. Pravo na smanjenje poreza nestaje kada poduzetnik zaposli radnike i isplaćuje im plaće. Ako pojedinačni poduzetnik prestane plaćati zaposlenike, tada se porez može smanjiti tek od sljedećeg razdoblja.

Refleksija ožičenjem

Medicinsko osiguranje mora biti popraćeno:

Ukratko, možemo reći da je cilj zdravstveno osiguranje jamstvo je da će građani dobiti prvu pomoć u slučaju problematične situacije.

Građani Ruske Federacije imaju jednaka prava i mogućnosti. Osiguravajućoj kući možete se obratiti sami ili putem posrednika (u ovom slučaju trebat će vam punomoć).

Svaki stanovnik Ruske Federacije mora imati policu osiguranja, bez obzira na državljanstvo.Izdaje se besplatno; za dobivanje vam je potreban dokument koji identificira osobu.

Svaki put kada tražite liječničku pomoć, morate predočiti svoju policu osiguranja.Osiguranik može biti organizacija ili samostalni poduzetnik.

Međutim, moraju imati licencu. Za radno aktivno stanovništvo to su organizacije, poduzeća i samostalni poduzetnici. Za one koji ne rade - Vijeća ministara, okruga i regionalnih okruga.

Za većinu organizacija i samostalnih poduzetnika socijalno osiguranje je obavezan element poslovanja. Jedan od državnih izvanproračunskih fondova s ​​kojim bi trebalo ostvariti interakciju je FFOMS (Federalni fond za obvezno zdravstveno osiguranje).

Zakonodavni okvir

Do kraja 2016. pitanja socijalnog osiguranja bila su regulirana Saveznim zakonom br. 212, koji je zamijenjen Poglavljem 34. Poreznog zakona Ruske Federacije, koji opisuje sljedeće točke:

• Članak 419. definira obveznike;
• Člankom 420. navedeni su predmeti oporezivanja;
• Članak 421. utvrđuje osnovicu za procjenu;
• Članak 423. govori o izvještajnim razdobljima;
• Članak 425. propisuje tarife.

Osim toga, Porezni zakon Ruske Federacije odražava druge informacije, na primjer, postupak izračuna i druga organizacijska pitanja.

Tko bi trebao platiti

Prema čl.419 Porezni zakon, osobe koje vrše plaćanja fizičkim osobama, te one koje ne obavljaju takve transakcije, dužne su platiti premije osiguranja. Dakle, obveznicima plaćanja mogu se smatrati organizacije, samostalni poduzetnici, kao i pojedinci.

Osim toga, prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, obveznici su osobe koje se bave privatnom djelatnošću (bilježnici, liječnici, procjenitelji itd.).

Često se platitelj može izjednačiti s nekoliko gore opisanih kategorija. U takvim slučajevima plaćanja osiguranja moraju biti navedeni, uzimajući u obzir svaki od temelja. Neki obveznici imaju povlaštene uvjete za socijalna plaćanja. Stoga organizacije smještene u , dobrotvorne organizacije i druga poduzeća mogu davati doprinose po smanjenim stopama ili biti potpuno oslobođeni plaćanja.

Što se smatra predmetom oporezivanja i osnovicom za obračun

Kao i br. 212-FZ koji više nije na snazi, Poglavlje 34 priznaje sva plaćanja namijenjena pojedincima kao podložna premijama osiguranja. Nagrade se mogu ostvariti temeljem ugovora o radu ili građanskopravnih odnosa.

Osim toga, ono što je predmet doprinosa uključuje i naknade proizašle iz autorskih ugovora, otuđenja umjetničkih ili znanstvenih djela.

Predmet oporezivanja za osobe koje ne ostvaruju plaćanja prema drugim osobama je minimalna plaća, au određenim slučajevima i dohodak poduzeća. Također je vrijedno napomenuti da prema Poreznom kodu ne može se priznati kao predmet oporezivanja:

• naknada od prijenosa vlasništva;
• plaćanja u korist stranaca;
• dobrovoljne uplate u sklopu donacija;
• plaćanja po ugovorima sklopljenim s FIFA-om (u sklopu Svjetskog nogometnog prvenstva 2018.).

Osnovica za obračun doprinosa je iznos uplata za određeno vremensko razdoblje za svakog osiguranika. Sukladno tome, za poduzetnike koji ne ostvaruju uplate, osnovica će se utvrđivati ​​prema minimalnoj plaći.

Tarife 2018

Tarife socijalnih plaćanja nisu se mijenjale u 2018., a za Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje ostale su na 5,1%. Što se tiče preferencijalnih tarifa, u nekim su slučajevima zahtjevi postali detaljniji.

Platitelj	OKVED	Stopa
Poduzeća na pojednostavljenom sustavu oporezivanja, s prihodom od najmanje 70% ukupnog prihoda, ali ne većim od 79 milijuna rubalja godišnje	13-16 i drugi	Oslobođeni plaćanja
Farmaceutske organizacije koje koriste UTII	46.18.1, 46.46.1, 47.73	Oslobođeni plaćanja
Poduzetnici na PSN-u	31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02, itd.	Oslobođeni plaćanja
Neprofitna poduzeća na pojednostavljenom sustavu, osim državnih, koja se bave znanstvenim razvojem, zdravstvom, umjetnošću, masovnim sportom, socijalnim uslugama	37, 86-88, 93 itd.	Oslobođeni plaćanja
Dobrotvorne zaklade koje koriste pojednostavljeni sustav	64.9, 88.10	Oslobođeni plaćanja
Poduzeća specijalizirana za digitalne tehnologije	62, 63	4
Poduzeća na pojednostavljenom sustavu oporezivanja koja su specijalizirana za provedbu znanstvenih dostignuća	72	4
Poduzeća posebne gospodarske zone	65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 itd.	4
Poduzeća koja prenose doprinose za članove posade brodova upisanih u međunarodni registar	50	Oslobođeni plaćanja
Poduzeća koja sudjeluju u projektu Skolkovo	72.1	Oslobođeni plaćanja
Poduzeća koja su sudionici slobodne ekonomske zone na Krimskom poluotoku	Bilo koji, osim 05-08, 09.1, 71.12.3	1/10
Organizacije sa sjedištem u prioritetnim razvojnim područjima		1/10
Sudionici posebne lučke zone "Vladivostok"		1/10

Zbog promjena u području socijalnih doprinosa, promijenio se i postupak plaćanja. Budući da se doprinosi sada moraju prenijeti na Saveznu poreznu službu, kod proračunske klasifikacije je promijenjen.

Za svaku vrstu socijalnog doprinosa postoji vlastiti BCC. Za prijenos u Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja trebate koristiti KBK 182 1 02 02103 08 1013 160 .

Pogledajmo kako se izračunavaju premije osiguranja za Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje. Uzmimo za primjer pojedinačnog zaposlenika organizacije. Recimo da je za mjesec ožujak njegova plaća iznosila 25.000 rubalja, od čega je 20.000 bila njegova plaća, a preostalih 5.000 je bila naknada za bolovanje. Iznos koji se mora prenijeti na FFOMS za određenog zaposlenika u tekućem mjesecu određuje se kako slijedi:

(25 000 - 5000) * 5,1% / 100% = 1020 rubalja

Kao što vidite, plaća od koje se obračunava socijala umanjena je za iznos bolovanja, jer isplate ove prirode ne mogu ulaziti u obračunsku osnovicu.

Kao drugi primjer, uzmimo individualnog poduzetnika koji nema zaposlene radnike, ali je također dužan plaćati doprinose u Federalni fond za obvezno zdravstveno osiguranje. Na primjer, procjenitelj je primio prihod za godinu u iznosu od 2 milijuna rubalja. Iznos koji je dužan prenijeti na zdravstveno osiguranje izračunat će se kao:

11.163 * 12 * 5,1% / 100% = 6832 rubalja, gdje

11.163 je minimalna plaća, 12 je broj mjeseci u godini, 5,1% je trenutna tarifa.

Kao što vidite, doprinosi Saveznom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje ne ovise o visini prihoda i određuju se na temelju minimalne plaće.

Posljednji primjer omogućit će nam da razmotrimo kako se izračunavaju socijalna plaćanja po povlaštenim stopama. Dakle, poduzeće koje se bavi znanstvenim istraživanjem i koje je rezident projekta Skolkovo morat će izvršiti socijalna plaćanja u sljedećem iznosu:

30 000 * 0,1% / 100% = 30 rubalja, gdje

30 000 je plaće istraživač

Doprinosi za zaposlene moraju se plaćati mjesečno, dok samostalni poduzetnici mogu plaćati doprinose za sebe jednom godišnje. Međutim, prema nekim shemama oporezivanja isplativije je plaćati doprinose u dijelovima tijekom cijele godine, jer to pomaže u smanjenju obračunatih poreza.

Kako biste ispunili svoju obvezu socijalnog osiguranja, dovoljno je ispuniti račun i otići u najbližu poslovnicu banke. Za razliku od mirovinskih doprinosa, gdje možete ispuniti potvrdu putem internetske usluge, potvrdu za uplatu FFOMS-u morate sami ispuniti. Da biste to učinili, morate znati podatke o primatelju i uplatitelju.

Prilikom plaćanja premije osiguranja s tekućeg računa potrebno je ispravno ispuniti obrazac. Za to će vam trebati podaci o KBK, Federalnoj poreznoj službi. Osim toga, potrebno je ispravno navesti, na primjer, "doprinose za osiguranje u Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje" ili "doprinose za osiguranje u Fond za mirovinsko osiguranje u fiksnom iznosu".

Postupak poravnanja u odnosu na premije osiguranja, uključujući vrijeme prijenosa, reguliran je člankom 431. Poreznog zakona Ruske Federacije. Premije osiguranja moraju se platiti najkasnije do 15. Ako kraj termina pada na vikend ili praznik, zadnjim radnim danom smatrat će se prvi sljedeći radni dan. Dakle, za ožujak i lipanj 2019. bit će potrebno doznačiti doprinose najkasnije do 15. travnja odnosno srpnja.

Poduzetnici koji nemaju radnike moraju najkasnije do kraja godine prenijeti premije osiguranja za sebe. Ako godišnji prihod premašuje iznos od 300.000 rubalja, postotak iznosa koji prelazi ovo ograničenje mora se dodati uplati, a odbici se moraju izvršiti najkasnije do početka travnja. Ovo pravilo vrijedi za mirovinske doprinose, dok za uplate u Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje vrijednost ostaje nepromijenjena na bilo kojoj razini prihoda.

Za kršenje rokova plaćanja organizacijama i poduzetnicima prijete novčane kazne do 20% prema članku 122. Poreznog zakona. Ako platitelj namjerno ne uplati doprinose u Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje ili prekrši pravila obračuna, može se suočiti s novčanom kaznom do 40% od neplaćenog iznosa.

Osim toga, predviđene su i sankcije protiv platitelja koji ne dostavljaju podatke o odbicima na vrijeme. Ovo kršenje može rezultirati kaznom od 500 ili 1000 rubalja za svakog zaposlenika, ovisno o tome kako je izvješće predano, na papiru ili kao elektronički dokument.

Obračun i uplata doprinosa, prijava - u ovom videu.

Zakonodavstvo naše zemlje obvezuje poslodavca da izvrši plaćanja za svakog zaposlenika na osoblju. Oni su regulirani Poreznim zakonom, radom i drugim normama. Poslodavac je posrednik između države i posloprimca. Svi znaju za famozni porez na dohodak od 13%. No, koliko zaposlenik zapravo košta poštenog poslodavca?

Plaćanja osiguranja

Počevši od 2017., doprinosi za zaposlene prenose se na Saveznu poreznu službu (FSN) i Fond socijalnog osiguranja (FSS). Carine koje ruska vlada utvrđuje svake godine su opće. Ove godine morate navesti:

Za mirovinsko osiguranje - 22%,

Za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%,

U Fond socijalnog osiguranja - 2,9% (ne uzimajući u obzir doprinose za slučaj ozljeda na radu).

Poslodavci koji imaju beneficije mogu ih vidjeti u poreznoj tablici.

Dostupne su i snižene tarife, prikazane su u donjoj tablici.

Kategorija poreznog obveznika
Ljekarničke organizacije, kao i pojedinačni poduzetnici (s licencom ljekarnika) koji rade na UTII	20	-	-	20
Neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu koje se bave socijalnim uslugama, obrazovanjem, znanošću, sportom, zdravstvom, umjetnošću i kulturom
Organizacije i pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu (samo preferencijalne vrste aktivnosti). Pod uvjetom da se ne premaši granica od 79 milijuna RUB.
Organizacije koje obavljaju dobrotvorne aktivnosti (samo na pojednostavljenom poreznom sustavu)
Samostalni poduzetnik na PSN (ne uključuje iznajmljivanje nekretnina, ugostiteljstvo i trgovinu)
Sudionici - Sevastopolj i Krim	6	0,1	1,5	7,6
Individualni poduzetnici i organizacije koje rade u području turizma, rekreacije i tehnoloških inovacija (samo FEZ)	8	4	2	14
Organizacije koje se bave informatikom (moraju biti ispunjena dva uvjeta: mora biti više od 7 zaposlenih i najmanje 90% zaposlenih prema rezultatima tri kvartala)
Organizacije koje imaju status sudionika u projektu Skolkovo	14	-	-
Pojedinačni poduzetnici i organizacije koje plaćaju članovima posade broda (samo za one koji su upisani u Ruski međunarodni registar brodova)	-	-	-	0

Sva pitanja socijalnog osiguranja regulirana su Saveznim zakonom br. 212. Ove godine zamijenjen je Poglavljem 34. Poreznog zakona Ruske Federacije. Članci 419-425 definiraju porezne obveznike, obračunsku osnovicu, objekte oporezivanja, tarife i izvještajna razdoblja. U poglavlju se također opisuje postupak obračuna poreza i druga organizacijska pitanja.

Općenito, predmet prikupljanja premija osiguranja su sva plaćanja namijenjena pojedinac. A osnovica je visina uplata za određeno vremensko razdoblje, posebno za svakog osiguranika.

Porez na osobni dohodak

Ovo je jedan od izravnih poreza. Izračunato kao postotak od ukupni prihod minus iznosi oslobođeni poreza. To uključuje naknade, dobit od prodaje nekretnine, bonuse, darove, dobitke, plaćeno bolovanje itd.

Koliki porez poslodavac plaća za zaposlenika po osnovnoj stopi?

Kao što znate - 13%. U nekim slučajevima porezna osnovica može se smanjiti zbog porezne olakšice. Primjenjuju se samo na dohodak koji se oporezuje po stopi od 13%. Najčešće se odbija porez na dohodak, a porezni agent ga prebacuje u proračun. On je posrednik između državnog proračuna i zaposlenika (poreznog obveznika) koji je odgovoran za prijenos doprinosa u državni proračun. Obično porezni agent priznat od strane poslodavca. On zadržava određeni iznos i prenosi ga poreznoj upravi na mjestu registracije organizacije (tvrtke, individualnog poduzetnika) na dan prijenosa plaće na kartice zaposlenika.

U tom slučaju financijski teret snosi zaposlenik, a obračun i plaćanje poreza na teret poslodavca. Dok, primjerice, od prodaje nekretnine građanin samostalno izračunava iznos uplate, prethodno prijavivši dobivenu dobit.

Fond socijalnog osiguranja

Isplate, sukladno zakonu, vrši poslodavac. FSS raspodjeljuje porez među društvenim fondovima. Ovi doprinosi daju građanima pravo na novčane naknade u posebnim slučajevima. Na primjer, kada:

Gubitak hranitelja obitelji

Primanje invaliditeta

Rođenje djeteta

Dosezanje dobi za odlazak u mirovinu.

Dobivanje statusa obitelji s niskim primanjima ili velike obitelji.

Koliko poreza poslodavac plaća za zaposlenika u ovaj fond? 2,9% obračunate plaće zaposlenika. Prebacuju se ili prije 15. svakog sljedećeg mjeseca ili jednom godišnje do 31. prosinca.

Stopa doprinosa za Fond socijalnog osiguranja ovisi o stupnju opasnosti na radu.

Pri procjeni radnih uvjeta u određenom poduzeću primjenjuju se sljedeće tarife:

Opasno (+8%),

Štetno (+7,2%),

Prihvatljivo i također optimalno (+0%).

Doprinose za osiguranje od ozljeda na radu morate plaćati svaki mjesec, zajedno s plaćom. Štoviše, svaka pogreška u BCC, nazivu banke ili tvrtke odgodit će prijenos, a plaćanja će se u ovom slučaju smatrati nesavršenim.

Ako je posljednji dan za uplatu doprinosa neradni dan (iz bilo kojeg razloga), tada se isti može odgoditi za prvi radni dan. Ovo pravilo ne funkcionira svugdje. Na primjer, isplate za ozljede na radu moraju ići unaprijed, odnosno ako zadnji dan isplate pada vikend/praznik, moraju se isplatiti dan prije.

Knjigovodstvo doprinosa za Fond socijalnog osiguranja vodi se zasebno za svakog zaposlenika. Zakašnjeli doprinosi Fondu socijalnog osiguranja povlače kazne u obliku 5% obračunatog mjesečnog iznosa.

Teoretski

Doprinose u Fond socijalnog osiguranja plaća poslodavac iz vlastitih sredstava. Ta se plaćanja dijele na dvije vrste: stvarna i uvjetna. Prvi se plaćaju fondovima trećih strana nedržavne i vladine prirode. Najčešće zdravstveno osiguranje i socijalno osiguranje te mirovinski fond. Na primjer, socijalni fond će izvršiti isplate zaposleniku koji je ozlijeđen tijekom radnih aktivnosti.

Uvjetna plaćanja ostaju na računima organizacije (poduzeće, samostalni poduzetnik). Namijenjeni su osiguravanju odgovarajućeg životnog standarda za radnike koji ovise, primjerice, nakon ozljede na radu. I također:

Naknade za brigu o djeci,

Naknada moralne štete (visinu plaćanja određuje samo sud),

Isplata zaposlenicima koji daju otkaz zbog otpuštanja ili u slučaju likvidacije poduzeća.

Mirovinski fond Ruske Federacije

Doprinosi u mirovinski fond ovise o radnom odnosu. Naime, doprinosi će biti različiti za građane koji rade na neodređeno vrijeme, na nepuno radno vrijeme ili na određeno vrijeme. Uplate u ovaj fond vrše se s računa organizacije (tvrtke, individualnog poduzetnika) u općeprihvaćenom iznosu - 22% obračunate plaće. Datum uplate doprinosa u mirovinski fond je 15. sljedeći mjesec.

Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje

Koje još poreze poslodavac plaća za zaposlenika? Prilozi za FFOMS. Po stopi od 5,1% plaće svakog zaposlenika prenosi se za potrebe besplatne medicinske skrbi.

Ovaj fond je stvoren za pružanje financijske pomoći za probleme povezane s medicinskom skrbi. Zahvaljujući struji propisi i saveznog zakonodavstva, svaki građanin naše zemlje može dobiti kvalificiranu medicinsku i/ili medikamentoznu pomoć.

Doprinosi u fond obveznog zdravstvenog osiguranja namijenjeni su za:

Nezaposleno stanovništvo, uključujući i djecu,

Odredbe lijekovi povlaštene kategorije građana,

Prihvaćena provedba mjera obveznog osiguranja.

FFOMS - savezna imovina

Razlog tome je niz zadataka koji su joj dodijeljeni, a koji se izravno odnose na socijalnu zaštitu stanovništva, očuvanje njihovog zdravlja, dobrobiti i pružanje određenih usluga.

Nadzor nad učinkovitosti trošenja vrši Fond obveznog zdravstvenog osiguranja unovčiti, dolazeći na račune. Također se priprema izvješće koje pregledava i odobrava Vlada Ruske Federacije. Sve novčane transakcije koje provodi fond kontrolira i regulira Savezna riznica.

Od početka 2017. godine sektor socijalnog osiguranja podređen je Saveznoj poreznoj službi. Promjene nisu kardinalne. Utjecali su samo na proceduru prijave.

Povlaštene kategorije prihoda

Savezno zakonodavstvo predviđa niz kategorija primanja zaposlenika koji su oslobođeni plaćanja doprinosa u izvanproračunske fondove. To uključuje:

Novčana naknada, na primjer, u vezi s otkazom;

Naknade koje dodjeljuje država - to mogu biti isplate u vezi s privremenom nesposobnošću, ozljedom tijekom proizvodnje itd.;

Financijska pomoć koja se pruža u vezi sa smrću rođaka, rođenjem djeteta ili gubitkom imovine zbog događaja više sile.

U prosjeku, iznos doprinosa u sve fondove iznosi 43% obračunatog iznosa - to su obračunati porezi na plaće, 30% plaća poslodavac.

IP

Koliko poreza poslodavac plaća za zaposlenika ako je prvi samostalni poduzetnik? Poduzetnici bez osnivanja pravne osobe plaćaju premije osiguranja u utvrđenom iznosu. Izračunavaju se na temelju razine Stopa je još uvijek 26% u i 5,1% u Saveznom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje. A iznos isplate se promijenio jer je porasla minimalna plaća. U 2016. iznosio je 6675 rubalja, danas je 7500, a od 1. srpnja odobrila ga je vlada - 7800.

Ne navodi.

Nakon što dobit pojedinačnog poduzetnika dosegne 300.000 rubalja, uplate u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja smanjuju se na 1%.

Značajke pojednostavljenog režima oporezivanja

Pojednostavljeni porezni sustav je preferencijalan. Stoga se plaćanja drugačije obračunavaju. Ovo se odnosi na vrste djelatnosti navedene u članku 58. 212 Savezni zakon(proizvodnja igračaka ili sportske opreme, građevinarstvo, obrazovanje i sl.).

Pravne osobe, kao i samostalni poduzetnici koji plaćaju građanima, oslobođeni su plaćanja doprinosa Saveznom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje i Fondu socijalnog osiguranja. Postotak koji se prenosi u mirovinski fond smanjen im je na 20%.

Računovodstvene nijanse

Porez se obračunava posebno za svakog zaposlenika. Prvo, sam zaposlenik mora znati koliko poreza poslodavac za njega plaća raznim fondovima. Drugo, postoje određena ograničenja nakon kojih se smanjuje postotak prenesenih doprinosa. Na primjer, ako ukupni oporezivi dohodak poraste iznad 796.000 rubalja, tada se uplate u mirovinski fond smanjuju na 10% (ali to se ne odnosi na poduzetnike koji rade prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja).

Ograničenje za transfere poreza u Fond socijalnog osiguranja je fiksno na 718.000 rubalja. Nakon tog iznosa prestaju uplaćivati ​​doprinosi u fond socijalnog osiguranja.

Od prošle godine ukinuto je ograničenje naplate poreza u FFOMS. Doprinosi se obračunavaju po stopi od 5,1% bez ikakvih beneficija. Detalje možete pronaći u poreznim tablicama koje se nalaze na internetu, u javnoj domeni.

Plata: koju nijansu odabrati

Neslužbeno, u našoj zemlji postoje tri vrste plaća: “crno”, “sivo” i “bijelo”.

Izraz “bijela” (čitaj “mala”) plaća pojavio se u medijima 1998. godine. Podrazumijeva službeno naveden iznos plaće u nalogu za zapošljavanje i ugovoru o radu. “Bijela” plaća može se sastojati od:

isplate bonusa,

Dodaci za diplomu, iskustvo, oznaku kvalitete itd.,

Plaćanje za godišnji odmor,

Regionalni koeficijent (povećava plaće, nadoknađujući teške klimatske uvjete u kojima se mora raditi),

Bolovanje.

Poslodavci ne vole “bijele” plaće zbog “glavobolje” s porezima. Zaposlenici se s njim osjećaju zaštićeno.

“Sivo” (ili plaća u koverti) ne odražava dio zarađenog novca. Zaposlenici organizacija i tvrtki koje prakticiraju takve isplate službeno primaju male plaće, a dodatne isplate, koje se ni na koji način ne odražavaju na računima, daju se u kuvertama. Naravno, poslodavac izdvaja znatno manje iznose u razne fondove. U tom slučaju zaposlenik nema odgovarajuću zaštitu. Na primjer, postoje slučajevi kada ljudi “zaborave” dati novac u kuvertama.

Koncept “crnih” plaća pojavio se 1996. godine. I tada i sada znači plaću bez dokumenata. Koje poreze poslodavac plaća za radnika u ovom slučaju? Jasno je da ih nema. Naravno, nema ni govora o plaćanju rodiljnog ili godišnjeg odmora, bolovanja i sl.