KSK Groupin veroturvan, kansainvälisen suunnittelun ja kehityksen osaston johtava lainopillinen neuvonantaja Pavel Martynchenko kertoi kuinka liikekumppanin luotettavuus voidaan vahvistaa.
Tilastot vahvistavat, että taistelu "fly-by-night" -yrityksiä vastaan kantaa hedelmää, esimerkiksi tuloveron kantaminen vuonna 2016 verrattuna vuoteen 2015 kasvoi 8,5 prosenttia ja arvonlisävero 6,6 prosenttia verrattuna samaan ajanjaksoon.
Veronkannon positiivisen dynamiikan taistelussa liittovaltion veroviraston tarkastajia auttaa ASK VAT 2 -ohjelmistopaketti. Kompleksi löytää verovajeet tunnistamalla häikäilemättömät yritykset tavaroiden toimitusketjussa maahantuojasta valmistajaan. kuluttaja, viejä. Siten vastapuolten rehellisyyden tarkistamisen ongelma on yrityksissä yhä kiireellisempi. Huolimatta siitä, että liikekumppaneiden valinnassa noudatettavan huolellisuuden ja varovaisuuden säännöistä ei vielä ole lainsäädännössä säädetty, tämä on vastuu, johon valvontaviranomaiset ensisijaisesti viittaavat esittäessään veroetujen pätevyyttä koskevia väitteitä.
Vastapuolen rehellisyyden tarkistaminen on mahdollista käyttämällä toimenpiteitä, joiden tarkoituksena on varmistaa, että veronmaksaja voi olla vakuuttunut kumppaninsa rehellisyydestä. Tarkastetun yrityksen on oltava aktiivinen organisaatio, joka pystyy täyttämään sopimuksen mukaiset velvoitteensa (Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden päätös 20.4.2010 nro 18162/09; liittovaltion verohallinnon kirje 23.1.2013 N:o AS-4-2/710@).
Riskien minimoiminen
Varmistumalla liikekumppanin luotettavuudesta yritys minimoi riskit esittää veroetujen pätevyyttä koskevia väitteitä arvonlisäveron vähennysten ja tuloveron perustetta alentavien kulujen osalta. Näin ollen Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden täysistunnon 12. lokakuuta 2006 antaman päätöslauselman nro 53 "Arviointi" kohdan 10 mukaisesti välimiestuomioistuimet veroedun saaneen verovelvollisen pätevyydestä”, vastapuolen rikkomuksesta verovelvollisuudet ei sinänsä ole todiste perusteettomasta veroedusta. Veroetuus voidaan katsoa perusteettomaksi, jos tarkastajat osoittavat, että yritys on toiminut ilman asianmukaista huolellisuutta ja varovaisuutta ja sen olisi pitänyt olla tietoinen vastapuolen rikkomuksista, jotka johtuvat erityisesti verovelvollisen ja vastapuolen keskinäisriippuvuus- tai sidossuhteesta. . Huomautan, että veronmaksajan kannalta merkittävien liiketoimien vastapuolten tarkastamiseen tulisi kiinnittää enemmän huomiota, sillä häikäilemättömän vastapuolen kanssa tehdystä kaupasta aiheutuvien lisäkulujen määrä voi olla jopa 50 prosenttia liikevaihdosta.
Tapahtumat
Joten vastapuolen tarkistamiseksi on ryhdyttävä erityisiin toimenpiteisiin, katsotaanpa niitä askel askeleelta.
Vaihe 1. Sähköinen vahvistus
Ensin sinun on käytettävä sähköisiä julkisia palveluita veropalvelun verkkosivustolla: www.nalog.ru (valtiovarainministeriön kirje, päivätty 12. heinäkuuta 2016 nro 03-01-10/41099). Verkkosivustolla voit tarkistaa vastapuolen oikeuskelpoisuuden käyttämällä TIN-tietoja; OGRN tai nimellä (Venäjän federaation siviililain 49 artiklan 3 kohta), eli tarkista, onko tämä organisaatio rekisteröity oikeushenkilöiden yhtenäiseen valtion rekisteriin. Jos sitä ei ole kyseisessä rekisterissä, sen kanssa on mahdotonta tehdä sopimusta. Palvelun avulla voit myös selvittää, onko vastapuolen johtaja tai osallistuja kieltäytynyt johtamasta tällaista organisaatiota tai osallistumasta siihen (https://service.nalog.ru/svl.do). On tarpeen tarkistaa verovelka sekä raportoinnin oikea-aikaisuus (https://service.nalog.ru/zd.do). Siellä voit myös selvittää, onko vastapuolta koskeva päätös tehty täytäntöönpanon epäonnistumisen vuoksi tulevasta poissulkemisesta uusimmat aktiviteetit(https://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83).
Vaihe 2. Pyydä asiakirjoja
Veroriskin minimoimiseksi verovelvollisen on suositeltavaa pyytää ennen kaupantekoa asiakirjoja, jotka vahvistavat tarkastettavan vastapuolen oikeuskelpoisuuden ja kyvyn täyttää velvoitteensa. Siis nykyajan perusteella oikeuskäytäntö sekä liittovaltion verohallinnon ja valtiovarainministeriön kirjeiden sisällöstä, voimme suositella, että yritykset pyytävät seuraavat asiakirjat:
- organisaation peruskirja;
- todistus organisaation tietojen kirjaamisesta yhtenäiseen valtion oikeushenkilöiden rekisteriin tai yksittäisen yrittäjän yhtenäiseen valtion yksittäisten yrittäjien rekisteriin;
- todistus organisaation tai yksittäisen yrittäjän verorekisteröinnista;
- asiakirja johtajan nimittämisestä (päätös yhtiökokous ja tapaamisjärjestys);
- ote yhdistyneen valtion oikeushenkilöiden rekisteristä tai ote yksittäisen yrittäjän yhtenäisestä valtion rekisteristä;
- vero ja tilinpäätökset;
- luvat (jos toiminta on luvanvaraista);
- tiedot ajoneuvoista (jos toimitus- tai kuljetussopimus on tehty);
- tiedot rakennuskoneista (jos yritys tekee urakkatyötä).
Kaikki toimitetut asiakirjakopiot on todistettava asianmukaisesti, toisin sanoen tarkastetun vastapuolen allekirjoituksella ja sinetillä (jos yksittäisellä yrittäjällä on sellainen).
Tämä suositus vahvistetaan oikeuskäytäntö Siten muutoksenhakutuomioistuin totesi 11. huhtikuuta 2017 päivätyssä kuudestoista välimiesoikeuden päätöksessä nro 16AP-5007/2016 asiassa A15-2566/2016, että yksi todiste riittämättömästä huolellisuudesta ja huolellisuus vastapuolta valittaessa voi johtua siitä, että vastapuolen perustamisasiakirjoja ei ollut asianmukaisesti varmennettu, nämä paperit vahvistanutta virkamiestä ei mainita.
Vaihe 3. Tarkista kaukaa
On myös huomattava, että jos nämä asiakirjat on allekirjoittanut joku muu kuin organisaation johtaja, verovelvollisen tulee tarkistaa vastapuolelta, onko heidän allekirjoittamiseensa saatavilla valtakirja yrityksen vastaavan edustajan toimesta. Kun verovelvollinen on vuorovaikutuksessa vastapuolen kanssa "etänä" eli kun jälkimmäinen todella sijaitsee toisella alueella, ei haittaisi yritystä pyytää esittämään edellä mainitut asiakirjat sähköisen viestinnän kautta ja tällä hetkellä tallentaa heidän läsnäolonsa ottamalla asianmukaiset kuvakaappaukset. Jos epäilet vastapuolen rehellisyyttä, voit myös pyytää sen johtajaa näyttämään henkilöllisyystodistuksen.
Jos sinulla ei ole aikaa etsiä eri sivustoilta, kaikki tiedot vastapuolesta löytyvät yhdestä paikasta. Käytä palvelua "" (https://rnk.1cont.ru/), jonka on kehittänyt "Russian Tax Courier" -lehti.
Tällä hetkellä voit tarkistaa vastapuolesi ilmaiseksi käyttämällä TIN-tunnusta "Counterparties" -ohjelmassa (esittelykäytöllä).
Tarkista vastapuoli maksutta TIN-tunnuksella
Ota selvää vastapuolesta
Federal Tax Service voi tehdä kaupan ja poistaa rahaa kuluista, jos yksinkertaistaja ei ole näyttänyt ns. due diligence valittaessa vastapuolta" Kumppanin on oltava Unified State Register of Juridies -rekisterin mukaan "puhdas", maksettava verot ajallaan ja asianmukaisessa määrässä, eikä se saa olla "fly-by-night". Palvelumme tarjoaa täydelliset tiedot kumppanistasi liittovaltion veroviranomaisen näkemyksen mukaan.
Palvelun lisäetu on, että saat selville, onko vastapuolella välimiesmenettelyjä ja kaivaavatko ulosottomiehet sen alle. Voit myös jäljittää vastapuolen yhteyksiä muihin yrityksiin ja tarkistaa, ovatko ne väärennettyjä.
Kaikkien yritysten valtion sopimukset ja lisenssit ovat saatavilla arkistokaapistamme. Jos esimerkiksi ostat alkoholia, selvitä, onko toimittajalla lisenssi.
Toinen tärkeä vaihtoehto on selvittää, onko yrityksessä käynnissä tilintarkastus: verot, työvoimat jne.
Tilaushinta
Voit käyttää palvelua tilaamalla. Merkintäaikana voit tarkistaa minkä tahansa määrän vastapuolia.
Uuden lain mukaan vastapuolet on tarkastettava joka kerta ennen kauppaa. Välttääksesi tarkistamasta lausuntojasi joka päivä, etsi kumppanisi ja napsauta " Seuraa muutoksia» - jos veroviranomaiset epäilevät yhtäkkiä yritystä epäluotettavaksi, saat heti viestin henkilökohtainen tili.
Federal Tax Service raportoi verkkosivuillaan, että se on merkinnyt 800 000 yritystä epäluotettaviksi ja on tullut vaaralliseksi työskennellä niiden kanssa. Nämä tunnisteet ovat saatavilla palvelussamme. Siksi voit tarkistaa kaikki kumppanit ja hallita ne yhdellä napsautuksella.
Russian Tax Courier -lehden toimittajat ovat luoneet palvelun erityisesti kirjanpitäjille ja esimiehille. Olemme ottaneet käyttöön liikennevaloperiaatteen: vastapuoli on korostettuna punainen(ei voi toimia) keltainen(tarkistaa) tai vihreä(turvallista työskennellä) värillä. Eikä sinun tarvitse olla edistynyt tietokoneen käyttäjä tai ymmärtää Venäjän federaation verolain 54.1 artiklan monimutkaisuutta due diligencesta.
Tilastot osoittavat meille ei kovin miellyttävän tosiasian: kauppa joka 20. organisaation kanssa päättyy yleensä tappioon vain siksi, että vastapuoliyritys ei ole tarkistanut sen luotettavuutta. Kuinka tutkia yrityksen mainetta ja päästä rehelliseen yhteistyöhön? Yritetään selvittää se.
Missä tapauksissa vastapuolet tulee tarkistaa?
Vastapuolten varmentamisesta vastaavat yleensä joko kokeneet liikemiehet tai kokeneet lakimiehet. Tiedätkö miksi? Koska he ovat jo ymmärtäneet, että heidän täytyy työskennellä vain luotettavien yritysten kanssa, ja lisäksi vain sinä olet vastuussa tämän luotettavuuden tarkistamisesta.
Sen varmistamiseksi, että vastapuolen kanssa työskennellessä ei tule epämiellyttäviä tilanteita, on tapana "ajoa" uudet kumppanit läpi koko luettelon tarkastusta. Lisäksi on useita tapauksia, joissa tällaiset tarkastukset ovat pakollisia:
- Jos päätät työskennellä uuden kumppanin kanssa ensimmäistä kertaa. Tarkistaminen auttaa välttämään mahdollisia virheitä.
- Jos tiedät, että mahdollinen vastapuoli on uusi yritys, joka rekisteröitiin äskettäin. Uusi yritys ei tietenkään voi ottaa riskejä yksin, mutta sen kanssa työskennellä voi silti tehdä parhaansa.
- Jos tiedät, että mahdollisesta vastapuolesta ei puhuta kovin imartelevasti. Kukaan ei tietenkään ole kumonnut kilpailun pahaa kieltä, mutta silti vanha sananlasku sanoo "luota, mutta varmista".
- Jos mahdollinen vastapuoli käyttää yksinomaan ennakkomaksua. Tarkistamalla yrityksen luotettavuuden voit suojautua tavaroiden alitoimitukselta tai huonolaatuisilta palveluilta.
Yrityksen vahvistus on erillinen palvelu, jota monet organisaatiot tarjoavat, mutta asianmukaisella taidolla ja vapaa-ajalla voit tehdä sen itse.
Yrityksen luotettavuuden tarkistamisen merkitystä eri toimialoilla ei pidä kyseenalaistaa. Edes sellaisessa näennäisesti kiistatta luotettavassa toiminnassa kuin leasing, ei ole täysin rehellisiä "pelaajia".
Mitä tietoa saat mahdollisesta kumppanista?
Joten katsotaanpa, mitä tietoja voit saada yrityksestä käyttämällä yksinkertaista Internet-yhteyttä. Helpoin tapa on mennä veropalvelun verkkosivustolle ja etsiä sieltä kaikki tarvittavat tiedot haulla tai käyttää kolmannen osapuolen resurssien palveluita, jotka muuten ovat joskus maksullisia.
TIN-numeron tarkistaminen
Ensimmäinen asia, joka luonnehtii yritystä todella toimivaksi ja rehellisesti toimivaksi yritykseksi, on TIN. Jos sinulla on organisaation TIN-tunnus, voit helposti tarkistaa, kuinka todellinen se on. TIN tai yksilöllinen veronumero on koodi, joka on rakennettu erityisellä algoritmilla. Jos yritys otti sen pois päästään, tämän numeron tarkistaminen minkä tahansa sinulle sopivan palvelun kautta ei anna tulosta.
Helpoin tapa tarkistaa TIN-tunnus on käyttää veropalvelun verkkosivustolla olevaa vahvistuspalvelua (lisätietoja artikkelin lopussa).
Pyydämme todistusta valtion rekisteröinnistä
Rekisteröintitodistuksen pyytäminen on varma tapa saada selville, kuinka todellista mahdollisen vastapuolen toiminta on. Näin saamme selville, onko yritys todella olemassa, eli onko se rekisteröity liittovaltion verovirastoon verovelvolliseksi.
Sertifikaatin olemassaolo ei tietenkään vielä kerro, että yritys on erittäin luotettava. Ehkä hän on juuri lopettanut toimintansa, ehkä hän ei toimita raportteja tai on yleensä verovelallinen.
Voit pyytää kopion todistuksesta valtion rekisteröinti suoraan yrityksestä tai käytä uudelleen kolmannen osapuolen resurssien palveluita.
Saamme otteen Unified State Register of Juridies/Unified State Register of individual Entrepreneurs
Jos saat uuden otteen vastapuolta varten Unified State Register of Legal Entities/Unified State Register of individual Entrepreneurs, tämä tarkoittaa, että organisaatio on edelleen pystyssä. Lisäksi ote sisältää kaikki tarvittavat tiedot organisaation eheyden tarkistamiseksi: sen omistaja, rekisteröintipaikka, lisenssit ja muut tiedot.
Ote voidaan ladata Venäjän verohallinnon viralliselta verkkosivustolta (mikä on paljon helpompaa) tai pyytää mahdolliselta kumppanilta. Jos tarvitset varmennetun rekisteriotteen, voit hakea sitä mistä tahansa Venäjän verohallinnon sivuliikkeestä.
Analysoimme tilinpäätöksen
Erinomainen työkalu organisaation analysointiin on sen tilinpäätösten analysointi. Pyytää tase vastapuolelta tai käytä kolmannen osapuolen palveluita.
Saldoasi käyttämällä voit tarkistaa usean tyyppisiä tietoja kerralla:
- yritys sulkee onnistuneesti vuosineljännekset ja toimittaa raportteja;
- yritys johtaa taloudellinen toiminta;
- Mitä omaisuutta yritys omistaa?
Yrityksen varat ovat ennen kaikkea sen valtuutettu ja muun tyyppinen pääoma ja velat. Jos yrityksellä ei käytännössä ole omaisuutta, niin tämä on syytä pohtia, kannattaako yrityksesi yhdistää siihen.
Lisäksi, jos tiedät suunnittelevasi suurta kauppaa yrityksen kanssa ja sen varat tai liikevaihto ovat hyvin pieniä verrattuna kaupan määrään, niin tämä on myös syytä ajatella: todennäköisesti se piilottaa osan tuloista, joka ei myöskään näytä sitä positiivinen puoli.
Tasapainon perusteella voit tehdä täydellisen taloudellinen analyysi, joka ei vain pysty osoittamaan yrityksen kehitysvektoria, vaan myös ymmärtämään, kuinka vakaasti se on jaloillaan. Jos tarvitset luotettavan kumppanin, tämä on yksi tärkeimmistä indikaattoreista.
Rekisteröintiosoitteen tarkistaminen "massa"
Mitä tiedät joukkorekisteröintiosoitteesta? Todennäköisesti ei mitään. Tämä on kuitenkin yksi ns. fly-by-night -yritysten perusmerkeistä. Jos pelkäät, että vastapuolesi saattaa olla juuri tällainen yritys, tarkista vain heidän osoitteensa.
Tämä voidaan tehdä veropalvelun verkkosivustolla osoitteessa service.nalog.ru/addrfind.do.
Suurin osa yrityksistä on rekisteröity yhteen osoitteeseen, mutta itse asiassa ne sijaitsevat täysin eri osoitteessa. Suosittelemme myös tarkistamaan yrityksen sijainnin todellisen osoitteen - onko yhteistyökumppanin toimisto todella olemassa ja mikä se on. Jos et ole aiemmin työskennellyt tämän kumppanin kanssa ja suunnitellun tapahtuman määrä on korkea, tällainen tarkistus ei ole tarpeeton.
Verorästien tarkistus ja raportointi
Jos epäilet, että vastapuoli pelaa rehellisesti, kysy liittovaltion veroviranomaiselta tietoja tämän yrityksen verojen maksamisesta.
Mitä varten tämä on? Se on yksinkertaista. Jos sinun ja vastapuolesi välinen tapaus päätyy välimiesmenettelyyn, yhteydenotosta liittovaltion veroviranomaiseen lisätietojen saamiseksi on suuri plussa. Hakemuksen tosiasian kirjaamiseksi pyyntö on esitettävä henkilökohtaisesti ja liittovaltion veroviraston on merkittävä pyynnön vastaanottaminen (tai lähetettävä pyyntö kirjattuna kirjeenä ilmoituksen kanssa).
Kun tiedät hänen TIN-tunnuksensa, voit suorittaa tällaisen vastapuolen tarkistuksen veropalvelun verkkosivustolla - service.nalog.ru/zd.do.
Ottaen huomioon sen tosiasian, että tämä online-palvelu toimii testitilassa, sinun on ymmärrettävä, että saatuja tietoja ei voida pitää 100% luotettavina.
Valtion sopimukset
Valtion sopimukset ovat loistava tapa tarkistaa kaikki mahdollisen kumppanin tiedot. Tällaisten liiketoimien toteuttajat valitaan erittäin tarkasti. Joten esimerkiksi toimeenpanija ei voi olla yritys, jolla on velkoja. Jos yritys joskus tekee valtion sopimuksia, se on osoitus sen luotettavuudesta ja vakaasta markkina-asemasta.
Voit tarkistaa yrityksen osallistumisen julkisiin hankintoihin verkkosivustolta zakupki.gov.ru tai muilta sähköisiltä kaupankäyntialustoilta.
Henkilötiedot
Mitä ihmisiä sisällä tässä tapauksessa puhummeko? Ensinnäkin johdosta ja perustajista. Joten joukkorekisteröinnin ohella on olemassa myös sellainen asia kuin "massajohtaminen". Jos henkilö toimii johtajana useissa yhtiöissä yhtä aikaa, sinulla on täysi syy uskoa, että mahdollinen vastapuoli on ohikulkija.
Sen lisäksi, että näet kuinka monta yritystä henkilö johtaa, sinulla on myös pääsy kaikkien hänen aiemmin johtamiensa yritysten tietoihin. Jos huomaat, että monet henkilön johtamista yrityksistä menivät konkurssiin, tämä on syytä ajatella: todennäköisesti olet tekemisissä häikäilemättömän yrityksen kanssa, jota ei välttämättä ole huomenna.
Olisi hyvä tarkistaa, onko johtaja merkitty hylättyjen henkilöiden rekisteriin. Tämä voidaan tehdä veropalvelun verkkosivustolla - service.nalog.ru/disqualified.do.
Organisaation tarkistaminen TIN-tunnuksella Venäjän veropalvelun verkkosivustolta
Yritetään selvittää, kuinka löytää ja tarkistaa vastapuoli veropalvelun verkkosivustolla olevan TIN-tunnuksen avulla. Voit tehdä tämän seuraamalla linkkiä egrul.nalog.ru tai avaamalla resurssin pääsivun ja valitsemalla "Sähköiset palvelut" -osiossa "Liiketoiminnan riskit: tarkista itsesi ja vastapuoli."
Tiedät jo, millä parametreilla voit tarkistaa yrityksen Venäjän federaation veropalvelun kautta, joten nyt tarkastelemme yleisimpiä tarvittavat tarkastukset– TIN-tarkastus.
Tarkistamme esimerkiksi PJSC GAZPROMin TIN-tunnuksen. Muista, että siellä on oikeushenkilöiden tarkastuksen lisäksi myös yksittäisten yrittäjien tarkastus.
Kuten näet, kaikki on erittäin yksinkertaista. Annamme yksilöllisen veronumeron vaadittuun ikkunaan ja annamme captcha-koodin vahvistaaksemme, että emme ole robotti.
Tulos on miellyttävä: verotoimisto ilmoittaa välittömästi yrityksen sijaintiosoitteen, sen OGRN:n, INN:n, KPP:n sekä OGRN:n luovutuspäivämäärän:
Johtopäätökset
Väärinkäsitysten välttämiseksi työskennellessään uuden vastapuolen kanssa on tarpeen tarkistaa sen luotettavuus. Tällainen tarkastus voidaan helposti suorittaa Venäjän veropalvelun virallisella verkkosivustolla tai käyttää muita palveluita.
Tarkastuksen tulosten perusteella voit tehdä johtopäätöksiä - kannattaako aloittaa yhteistyö uuden yrityksen kanssa vai pitääkö kaikki siteet katkaista heti.
Video - miksi on tärkeää tarkistaa vastapuolet ennen kaupan tekemistä:
28.08.18 70 411 28
Ja miksi se on tärkeää
Yritys voi näyttää ulkopuolelta vauraalta, sillä on kaunis toimisto ja kohtelias myyntiosasto, mutta sisällä on valtavia velkoja, tuomioistuimia ja johtaja karkaa.
Alena Iva
Ja jos vähennät arvonlisäveron, verotoimisto voi antaa sinulle poistettavia vuosia vain siksi, että vastapuoli vaikuttaa jotenkin epäluotettavalta.
Siksi vastapuolet on tarkistettava. Näin se tehdään.
Anna minun tehdä varaus heti: on 16 tapaa tarkistaa vastapuoli käyttämällä erilaisia tietokantoja, sivustoja ja palveluita, ja jos käytät niitä kaikkia, se maksaa aikaa. Toisaalta kaikki 16 vaihetta suorittanut vastapuoli on kultaa. Jos aloitit tarkistamisen ja ensimmäiset viisi vaihetta osoittautuivat epäonnistuneiksi, voit välittömästi kieltäytyä tästä vastapuolesta - on epätodennäköistä, että löydät jotain hyvää edelleen.
Kuinka tarkistaa vastapuoli: vaiheittaiset vaiheet
- Pyydä mahdolliselta vastapuolelta kopiot tärkeimmistä asiakirjoista.
- Vastaanota nykyinen ote Rosreestr.
- Tarkista, onko vastapuolella massaosoite.
- Tarkista, onko ohjaaja hylätty.
- Selvitä, millaista liiketoimintaa vastapuoli harjoittaa: pientä vai keskikokoista. Tämä näyttää yrityksen liikevaihdon tason ja organisaation työntekijöiden määrän.
- Tarkista, onko vastapuoli konkurssissa.
- Tarkista, onko vastapuoli suljettu valtion oikeushenkilöiden yhtenäisrekisteristä.
- Etsi vastapuoli ulosottomiehen tietokannasta.
- Tarkista vastapuoli välimiesmenettelyn tiedostosta.
- Tutustu vastapuolen tilinpäätökseen. Tämä osoittaa, onko hänen liiketoimintansa kannattavaa.
- Tarkista johtajan tai yksittäisen yrittäjän passin voimassaolo.
- Jos notaarin vahvistama valtakirja aikoo allekirjoittaa sopimuksen vastapuolen puolelta, tarkista, onko sen voimassaoloaika umpeutunut.
- Jos vastapuolellasi on oltava toimilupa, tarkista sen voimassaolo.
- Katso, onko kyseessä ehdokasohjaaja.
- Tarkista, tekeekö vastapuoli muutoksia yhtenäiseen valtion oikeushenkilöiden rekisteriin.
- Tarkista, onko vastapuoli merkitty häikäilemättömien tavarantoimittajien rekisteriin.
Miksi tarkistaa vastapuolet?
Häikäilemättömät yritykset ovat erittäin hyviä teeskentelemään luotettavuutta. Et voi luottaa runsaisiin mainoksiin Internetissä, runsaisiin alennuksiin tai kalliisiin pukuihin. Siksi sinun on tarkistettava vastapuolesi asiakirjojen perusteella.
Tunnista ne, jotka eivät täytä velvollisuuksiaan. Asiakkaani puhuvat usein kumppaniensa epärehellisyydestä. Kauneussalonki kunnostettiin huonosti ja katosi - tappiot olivat kolmannes alkuperäisestä korjausmäärästä. Asiakas ei maksanut rakentajille kolmen vuoden ajan tehdyistä töistä - heidän piti haastaa oikeuteen, mutta asiakas meni konkurssiin.
Usein käy niin, että ostaja hyväksyy tavarat eikä maksa. Tai päinvastoin: toimittaja saa ennakkomaksun eikä lähetä tavaroita. Sekki auttaa päättämään, kannattaako vastapuolen kanssa tehdä yhteistyötä vai onko olemassa riski, että vastapuoli ei täytä velvoitteitaan.
Älä työskentele yksipäiväisten kanssa. Vastapuoli voi osoittautua shell-yhtiöksi, joka on perustettu viikko sitten erityisesti ottamaan ennakkomaksuja asiakkailta ja katoamaan. Tässä tapauksessa menetät vain rahaa, mutta tämä on myös epämiellyttävää.
Saattaa käydä niin, ettei yritystä ole ollenkaan. On verkkosivusto, on nimi ja tili rahansiirtoa varten, mutta ei ole juridista henkilöä, ja verkkosivuston takana on huijareita.
Tunnista huijarit. Vastapuolesi saattaa syyllistyä talousrikoksiin, kuten lunastaa rahaa tai kerätä laittomia lainoja. Siinä tapauksessa lainvalvontaviranomaiset He tarkistavat paitsi vastapuolen, myös sinut hänen kumppaninsa.
Vältä työskentelyä konkurssin kanssa. Voit ottaa yhteyttä konkurssissa olevaan yritykseen. Jos siirrät rahaa tällaiseen yritykseen, et näe sitä pian, jos ollenkaan.
Velkojilla on oikeus riitauttaa kaikki liiketoimet konkurssipesän kanssa, mukaan lukien sinun. Saadaksesi rahat takaisin, sinun on oltava velkojarekisterissä ja odotettava konkurssimenettelyn päättymistä, joka voi kestää useita vuosia.
Ei ongelmia veroviranomaisten kanssa. Jos verovirasto katsoo, että et ole riittävästi tarkistanut mahdollisen vastapuolen rehellisyyttä, sinulta voidaan evätä veroetu. Eli et pysty maksamaan vähemmän veroja - hanki verovähennys tai soveltaa alennettua veroprosentti.
Tapaus elämästä. Jälkeen verotarkastus Yhdeltä yritykseltä perittiin lisäksi tuloveroa ja arvonlisäveroa 10 miljoonaa ruplaa. Sakko ja sakot olivat vielä 4 miljoonaa euroa.
Syynä tähän oli yksi toimitussopimus. Verovirasto totesi, että yhtiö ei noudattanut asianmukaista huolellisuutta sopimusta tehdessään: vastapuoli ei voinut harjoittaa varsinaista liiketoimintaa, ei maksanut veroja ja oli yleensä olemassa vain paperilla.
Menimme oikeuteen, mutta hän oli tarkastusviraston puolella. Kävi ilmi, että vastapuoli oli kokonaan suljettu oikeushenkilörekisteristä.
Verovirasto havaitsi tarkastuksen aikana, että vastapuolen puolesta sopimuksen allekirjoittaneen henkilön passia ei ole olemassa ja allekirjoitukset ovat väärennettyjä. Sitten poliisi puuttui asiaan ja todellinen hauskuus alkoi. Poliisi etsi toimittamattomia tavaroita, pääjohtaja, ja hälytti kaikki epärehellisen urakoitsijan yhteistyökumppanit, mukaan lukien meidän onneton yritys, joka lopulta joutui maksamaan ylimääräisiä veroja ja sakkoja.
Täytäntöönpanomenettely alkaa, kun asiat on voitettu tuomioistuimessa. Tämä viittaa siihen, että potentiaalinen kumppani ei vain haasta oikeuteen ja häviää, vaan myös edelleen jättää laskunsa maksamatta.
Samassa resurssissa voit tarkastella myös verovelkoja, jotka peritään ulosottomiesten kautta.
Tarkista vastapuoli välimiesmenettelyn tiedostosta
Jos verkkosivuilla ei ole valtakirjaa tai se on peruutettu, sopimusta ei voida allekirjoittaa - tällainen kauppa voidaan julistaa mitättömäksi. Ensin sinun on otettava yhteyttä vastapuolen johtajaan, hankittava todisteet kaupan hyväksymisestä ja pyydettävä uusi valtakirja.
Tarkista lisenssin voimassaolo
Jos vastapuolellasi on oltava toimilupa, on parempi tarkistaa sen voimassaolo - eihän sitä koskaan tiedä. Ilman lupaa hänellä ei yksinkertaisesti ole oikeutta tehdä liiketoimia.
Luvan olemassaolo on nähtävissä verosivustolla olevasta Unified State -rekisterin otteesta ja sen voimassaolo voidaan tarkistaa suoraan.
Voit esimerkiksi tarkistaa alkoholin myyntiluvan liittovaltion alkoholimarkkinoiden sääntelypalvelun luparekisteristä ja koulutustoimintaa - liittovaltion koulutus- ja tiedevalvontapalvelun luparekisteristä.
Sisällyttäminen häikäilemättömien tavarantoimittajien rekisteriin ei heti luonnehtii organisaatiota epäluotettavaksi. Mutta yhdessä muiden varmennusmenetelmien kanssa se luo kokonaiskuvan vastapuolesta.
Säännöt, jotta et mene hämmentymään ja unohda mitään
Verovirasto julkaisi 1. elokuuta lisätietoa yrityksistä julkisesti. Mutta tämän tiedon vuoksi olen laatinut vastapuolen varmistussäännöt, jotka voidaan tulostaa ja liittää tapahtumiin. Näin osoitat veroviranomaisille tai tuomioistuimelle, että olet tarkastanut kumppanisi mahdollisimman yksityiskohtaisesti.
Säännöt auttavat myös päättämään, onko järkevää työskennellä mahdollisen vastapuolen kanssa.
Suosittelen harkitsemaan kaikkia vahvistusvaiheita yhdessä. Jos mahdollinen vastapuoli ei läpäise varmennusta yhdessä tai kahdessa vaiheessa, voit selvittää syyt hänen kanssaan ja päättää sitten sopimuksen tekemisestä. Jos huomaat, että vastapuoli ei ole läpäissyt varmennusprosessia useimmissa vaiheissa, sinun ei kannata ottaa riskejä – etsi luotettavampi kumppani.
Suurin osa ostoihin sisältyvän arvonlisäveron ja transaktiokustannusten kirjaamisen kieltäytymisestä johtuu häikäilemättömistä vastapuolista. Tulevan liikekumppanin riittämätön todentaminen erityisesti suuressa liiketoimessa voi aiheuttaa paitsi riskin sopimuksen mukaisten velvoitteiden täyttämättä jättämisestä, myös viranomaisilta saatavia ilmoituksia vähennyksistä ja voiton kuluista. Voit suojautua tarkistamalla kumppanisi perusteellisesti kaikin mahdollisin tavoin. Tällä hetkellä niitä on yli 17.
Lähes jokainen yritys on ainakin kerran elämässään kohdannut arvonlisäveron vähennyksen ja tuloskulujen kirjaamisen kieltäytymisen häikäilemättömän vastapuolen vuoksi. Veroviranomaiset tunnustavat tällaisten henkilöiden kanssa tehdyt liiketoimet epävarmaksi, kulut vahvistamattomiksi ja liioitelluiksi sekä verohelpotukset perusteettomiksi. Kauppaa tehtäessä luotettavalta ja varsin todelliselta vaikuttanut yhteistyökumppani tunnustetaan myöhemmin veroviranomaisilta "fly-by-night"- tai "transit-yritykseksi". Herää perusteltu kysymys: kuinka tarkistaa vastapuoli ennen tärkeää kauppaa ja todistaa veroviranomaiselle, että asianmukaista huolellisuutta ja varovaisuutta on noudatettu. On olemassa useita menetelmiä, jotka voidaan jakaa 5 ryhmään:
- Elektroniset varmennuspalvelut (FTS, FAS, FMS FSSP, RNP jne.);
- Pyynnöt valtion virastoille ( veroviranomaiset);
- Asiakirjapaketin toimittaminen tapahtumakumppanilta;
- Henkilökohtainen tapaaminen vastapuolen (hänen edustajan) kanssa
- Kysely yrityksistä ja yksittäisistä yrittäjistä, jotka ovat tehneet yhteistyötä tämän toimittajan/urakoitsijan/suorittajan/myyjän kanssa;
- Yrityksen/yksityisen yrittäjän verkkosivujen ja arvostelujen tutkiminen Internetissä
Mitä riskejä organisaatiolle liittyy, kun se tekee yhteistyötä vahvistamattoman kumppanin kanssa?
- Aineellisia menetyksiä, rikkoutuneita sopimuksia, tahriintunutta mainetta
- Kieltäytyminen arvonlisäveron vähentämisestä (vähentämisestä);
- Arvonlisäveron lisämaksu;
- Kieltäytyminen kirjaamasta kulut perustelluiksi voittoverotuksen ja vähennyksen vuoksi veropohja kiistanalainen henkilö;
- Lisätulovero (IP);
- Houkutteleva verovelvollisuus arvonlisäveron maksamatta jättämisestä, NP;
- Sakkojen ja sakkojen laskeminen
- Paikan päällä toimivan verotarkastuksen (VNP) nimittäminen
Vuorovaikutus epäilyttävän yrityksen (yrittäjä) kanssa voi olla perusta BKTL:n nimittämiselle. Tämä oikeus myönnetään valvontaviranomaisille paikan päällä tehtävän tarkastuksen konseptin kohdassa 12:
Tämä kohta koskee veronkiertoa ja verojen minimoimista. Yksi tällainen järjestelmä on "shell-yhtiöiden" käyttö. Se koostuu vähentämisestä verotaakka arvonlisäverosta ja voitosta, lainvastaisesta arvonlisäveron palautuksesta budjetista, perusteettomasta voittokulujen kirjaamisesta. Siksi vuorovaikutus veroviranomaisten häikäilemättömiksi tunnustamien varmentamattomien yritysten kanssa uhkaa veronmaksajaa tarkastus paikan päällä. Pääasiakirja, joka ohjaa sääntelyviranomaisia tässä tilanteessa, on FAS:n täysistunnon päätös nro 53. Siinä määritellään tärkeimmät kriteerit, joiden mukaan henkilö noudattaa asianmukaista huolellisuutta ja varovaisuutta (DIO).
On syytä huomata, että tällä hetkellä ei ole selkeää luetteloa toimista, joiden suorittaminen on yksiselitteinen vahvistus DOIO: n ilmenemisestä. Vaikka kaikki alla luetellut varmistusmenetelmät suoritettaisiin, veroviranomainen voi tunnustaa vastapuolen epärehellisenä ja verohyödyn perusteettomana.
Syynä on, että tällä hetkellä veronmaksajilla ei ole oikeuksia, jotka myönnetään valtion virastoille, erityisesti: kiistanalaisten vastapuolten johtajien ja perustajien kuulusteleminen, rekisteröintipaikan pankeille ja tarkastusviranomaisille tehtävät pyynnöt, asiakirjojen pyytäminen ja paljon muuta. Mutta käyttää kaikkia mahdollisia tapoja kauppakumppanin tarkistaminen suojaa todennäköisemmin haitallisilta seurauksilta.
Sähköiset resurssit vastapuolen vahvistamiseen
Virallisten valtion virastojen Internet-sivustojen avulla voit saada perustietoja tulevasta liikekumppanista, selvittää, onko oikeushenkilö konkurssimenettelyssä, tehdä muutoksia yhtenäiseen valtion oikeushenkilörekisteriin, onko yrityksen päähenkilöt yritys on hylätty, tarkista oikeushenkilön perustietojen oikeellisuus ja paljon muuta.
Liittovaltion veropalvelun verkkosivusto
On huomioitava, että esteettömällä henkilöllä ei ole oikeutta allekirjoittaa asiakirjoja yrityksen puolesta, joten on suositeltavaa käyttää tätä hakua tehtäessä suuria liiketoimia.
Jos vastapuoli ei ole paikalla rekisteröintiosoitteessa, tämä on usein toinen merkki verovelvollisen epärehellisyydestä, johon veroviranomaiset viittaavat tarkastuksessa.
Voit selvittää, onko organisaatio kantaja vai vastaaja, katsomalla välimiesmenettelyn tiedostoa.
Kun tarkistat tietoja Internet-resursseja käyttämällä, on tarpeen tallentaa kuvakaappauksia shekistä varmistaaksesi DOIO: n tosiasian, jos veroviranomaiset esittävät vaatimuksia.
Otteen hankkiminen yhtenäisestä valtion oikeushenkilöiden rekisteristä
Yksi tärkeimmistä tavoista tarkistaa organisaation oikeuskelpoisuus ennen sopimusten tekemistä on hankkia ote valtion rekisteristä. Tämän toimenpiteen suorittaminen, vaikka muuta näyttöä ei olisikaan, voi toimia perustana DOI:n ilmenemisen tosiasian vahvistamiselle liikekumppania valittaessa. On kaksi tapaa saada ote yhtenäisestä valtion oikeushenkilöiden rekisteristä:
- Verohallinnon kautta;
- Sähköisen pyynnön kautta Federal Tax Servicen verkkosivuilla
Saadaksesi selvityksen paperimuodossa, sinun on maksettava sen toimittamista koskevista palveluista:
- 200 ruplaa. - vastaanottoaika on viisi päivää siitä hetkestä, kun veroviranomainen on vastaanottanut pyynnön;
- 400 ruplaa. - kiireellinen lausunto, jonka vastaanottoaika on 1 päivä.
Sinun on myös lähetettävä tätä ottetta koskeva pyyntö. Se on koottu missä tahansa muodossa. Siinä on mainittava organisaatiosi ja vastapuolesi nimi, INN, OGRN, postiosoite (sähköinen) ja hakijan puhelinnumero.
Sähköisen tiliotteen saamiseksi sinulla on oltava henkilökohtainen veronmaksajan tili tai sinun on oltava rekisteröitynyt liittovaltion veropalvelun verkkosivustolle.
Tarkista osoitteeseen sähköisessä muodossa on ilmainen, siinä on sähköinen allekirjoitus ja se vastaa paperia.
Asiakirjapaketin vastaanottaminen tulevalta kumppanilta
Merkki tunnollisuudesta ja varovaisuudesta liikekumppania valittaessa on viimeisestä paketista tuleva pyyntö tarvittavat asiakirjat, mukaan lukien:
- peruskirja;
- valtion rekisteröintitodistus;
- Todistus rekisteröinnistä veroviranomaiselle;
- Päätös oikeushenkilön johtajan valinnasta (nimittämisestä);
- Lisenssi tai todistus pääsystä tietyntyyppisiin töihin (SRO)
Voit tarkistaa lisenssin työn tyyppiä vastaavalta verkkosivustolta. SRO-varmennetietojen voimassaolo on selvitetty itsesäätelyorganisaation verkkosivuilla sekä pyytämällä ote SRO:n jäsenrekisteristä.
On huomattava, että näiden asiakirjojen on oltava voimassa paitsi sopimusten tekohetkellä myös kulujen kirjaamispäivänä.
- Asiakirjat, jotka vahvistavat sellaisten henkilöiden valtuudet, joilla on oikeus toimia ilman valtakirjaa.
Tällaisia asiakirjoja ovat: jäljennös tällaisen henkilön passista, kopio työmääräyksestä, kopio perustajien yhtiökokouksen pöytäkirjasta, kopio pankkikortista, valtakirja, jos tällainen henkilö on ei organisaation johtaja.
Kopiot on todistettava asianomaisen henkilön leimalla ja allekirjoituksella.
Myös passin ja pankkikortin allekirjoitukset kannattaa täsmäyttää.
Voit varmistaa henkilöllisyystodistuksesi aitouden FMS:n verkkosivuilla.
Voit myös pyytää organisaatiolta:
- Todistus talousarvion kanssa tehtyjen maksujen tilasta;
- Suosituskirjeet yrityksiltä, jotka tekevät yhteistyötä tämän oikeushenkilön kanssa;
- Todistus käyttöomaisuuden arvosta ja määrästä;
- Työvoimaresurssien saatavuudesta;
- Taseet ja tuloslaskelmat
- Liikekumppanin verkkosivusto ja arvostelut siitä
- Kannattaa myös tutkia tarkasti yrityksen nettisivuja, jos se sisältää TIN- ja todistusnumerot, ja verrata niitä tarkoituksella saatuihin asiakirjoihin. On myös tarpeen tarkistaa huolellisesti organisaation arvostelut Internetissä.
Henkilökohtainen tapaaminen pääjohtajan kanssa
Ennen kaupan tai suuren sopimuksen tekemistä on parempi tavata johtaja tai johtaja henkilökohtaisesti. Hyvin usein "in poissaolevana" ja postitse suoritetut liiketoimet herättävät veroviranomaisissa epäilyksiä ja ovat pääsääntöisesti perusteltuja.
Lopuksi on huomattava, että kaikki edellä mainitut vastapuolen tarkastukset, edes kokonaisuudessaan, eivät voi toimia 100-prosenttisena vahvistuksena siitä, että organisaatio on vilpitön veronmaksaja, mutta ne auttavat vahvistamaan DOI:n ilmentymisen tosiasian. valittaessa sopimusosapuolta. Vaikka veroviranomaiset kieltäytyvätkin vähentämästä ja tunnustamasta riidanalaisen oikeushenkilön kuluja, tuomioistuimet ovat pääsääntöisesti vilpittömässä mielessä toimivien veronmaksajien puolella, jos heillä on asiakirjoja, jotka vahvistavat, että he ovat näyttäneet DIO:n.
Voit myös tutustua näihin ja muihin oikeushenkilöiden vahvistamismenetelmiin seuraavassa videossa:
Yhteenvetona yllä olevasta pohdimme lyhyesti tapoja tarkistaa tulevan kumppanin luotettavuus:
- Internet-resurssien kautta (Federal Tax Servicen, Federal Migration Servicen, FAS:n, FSSP:n verkkosivustot, häikäilemättömien toimittajien rekisterit ja tiedot oikeushenkilöiden toiminnasta);
- Asiakirjapaketin pyyntö;
- Otteen saaminen valtion rekisteristä;
- Yrityksen verkkosivuston ja arvostelujen tarkistaminen;
- Henkilökohtainen tapaaminen organisaation johtajan kanssa
Ladataan...
